Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 1308.54kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год Открытого акционерного, 41.23kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности открытого акционерного общества, 389.5kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Ишимбайский машиностроительный, 370.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 462.09kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого Акционерного общества «Желдорреммаш», 382.47kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
3. Анализ и оценка структуры баланса и динамика прибыли (аудит в отношении информации, изложенной в данном пункте, не проводился)
Анализ и оценка структуры баланса
Анализ финансового состояния Общества проводился на основании бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2).
Актив баланса
Динамика и структура статей актива баланса в 2008 году приведена в следующей таблице:
| Актив баланса | Абсолютные величины | Удельный вес в итоге балансе | Изменения | ||||
| 01.01.2008 | 31.12.2008 | 01.01.2008 | 31.12.2008 | в абсолютных величинах | в удельных весах | Темп прироста | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = ст.3 - ст.2 | 7 = ст.5 - ст.4 | 8 = (ст.3 - ст.2) / ст.2 |
| Имущество - всего | 47 631 762 | 53 163 463 | 100% | 100% | 5 531 701 | - | 11,6% |
| 1. Внеоборотные активы - всего | 37 975 670 | 48 395 315 | 79,8% | 91,0% | 10 419 645 | 11,2% | 27,4% |
| 1.1 Нематериальные активы | 74 | 2 055 | 0,0% | 0,0% | 1 981 | 0,0% | 2677,0% |
| 1.2 Основные средства | 29 605 511 | 38 405 355 | 62,2% | 72,2% | 8 799 844 | 10,0% | 29,7% |
| 1.3 Капитальные вложения | 1 986 493 | 2 120 152 | 4,2% | 4,0% | 133 659 | -0,2% | 6,7% |
| 1.4 Доходные вложения в материальные ценности | 759 | 684 | 0,0% | 0,0% | (75) | 0,0% | -9,9% |
| 1.5 Долгосрочные финансовые вложения | 2 721 003 | 3 559 497 | 5,7% | 6,7% | 838 494 | 1,0% | 30,8% |
| 1.6 Отложенные налоговые активы | 274 210 | 194 104 | 0,6% | 0,4% | (80 106) | -0,2% | -29,2% |
| 1.6 Прочие внеоборотные активы | 3 387 620 | 4 113 468 | 7,1% | 7,7% | 725 848 | 0,6% | 21,4% |
| 2. Оборотные активы - всего | 9 656 092 | 4 768 148 | 20,2% | 9,0% | (4 887 944) | -11,2% | -50,6% |
| 2.1 Запасы, включая НДС по приобретенным ценностям | 714 789 | 735 820 | 1,5% | 1,4% | 21 031 | -0,1% | 2,9% |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 2 258 788 | 3 163 782 | 4,7% | 6,0% | 904 994 | 1,3% | 40,1% |
| 2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 6 681 418 | 863 732 | 14,0% | 1,6% | (5 817 686) | -12,4% | -87,1% |
| 2.4 Прочие оборотные активы | 1 097 | 4 814 | 0,0% | 0,0% | 3 717 | 0,0% | 338,8% |
За отчетный период имущество Общества увеличилось на 5 531 701 (или на 11,6%) и на конец года составило 53 163 463.
Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов (91,0%) на конец года занимают внеоборотные активы, что связано с отраслевой спецификой деятельности Общества. За анализируемый период в составе внеоборотных активов существенные изменения произошли только по статье «Основные средства»: остаточная стоимость увеличились на 8 799 844 (или на 29,7%), при этом доля основных средств в валюте баланса увеличилась на 10,0% и на конец года составила 72,2%. Данное изменение связано с исполнением Обществом инвестиционной программы, в соответствии с которой в течение года были введены в эксплуатацию основные средства на общую сумму 13 354 281.
Оборотные активы за анализируемый период снизились на 4 887 944 (или на 50,6%), их доля в совокупных активах уменьшилась на 11,2% и на конец года составила 9,0%. В составе оборотных активов существенные изменения также произошли только по статье «Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения». Величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений снизились на 87,1% или на 5 817 686, доля в балансе сократилась с 14,0 до 1,6% за счет предъявления к погашению векселей OOO «АКБ Связь-Банк» в сумме 6 200 000.
Пассив баланса
Динамика и структура статей пассива баланса в 2008 году приведена в следующей таблице:
| Пассив баланса | Абсолютные величины | Удельный вес в итоге балансе | Изменения | ||||
| 01.01.2008 | 31.12.2008 | 01.01.2008 | 31.12.2008 | в абсолютных величинах | в удельных весах | Темп прироста | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = ст.3 - ст.2 | 7 = ст.5 - ст.4 | 8 = (ст.3 - ст.2) / ст.2 |
| Источники имущества - всего | 47 631 762 | 53 163 463 | 100,0% | 100,0% | 5 531 701 | | 11,6% |
| 1. Собственный капитал | 28 908 025 | 30 963 606 | 60,7% | 58,2% | 2 055 581 | -2,5% | 7,1% |
| Заемный капитал | 18 723 737 | 22 199 857 | 39,3% | 41,8% | 3 476 120 | 2,5% | 18,6% |
| 2. Долгосрочные обязательства - всего | 6 736 814 | 14 762 158 | 14,1% | 27,8% | 8 025 344 | 13,7% | 119,1% |
| 2.1 Кредиты и займы | 5 672 890 | 13 450 626 | 11,9% | 25,3% | 7 777 736 | 13,4% | 137,1% |
| 2.2 Отложенные налоговые обязательства | 949 532 | 1 180 132 | 2,0% | 2,2% | 230 600 | 0,2% | 24,3% |
| 2.3 Прочие долгосрочные обязательства | 114 392 | 131 400 | 0,2% | 0,3% | 17 008 | 0,1% | 14,9% |
| 3. Краткосрочные обязательства - всего | 11 986 923 | 7 437 699 | 25,2% | 14,0% | (4 549 224) | -11,2% | -38,0% |
| 3.1 Кредиты и займы | 5 070 243 | 2 686 195 | 10,6% | 5,1% | (2 384 048) | -5,5% | -47,0% |
| 3.2 Кредиторская задолженность | 5 872 863 | 3 925 805 | 12,3% | 7,4% | (1 947 058) | -4,9 % | -33,2% |
| 3.3 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 20 865 | 68 686 | 0,0% | 0,1% | 47 821 | 0,1% | 229,2% |
| 3.4 Доходы будущих периодов | 54 373 | 50 035 | 0,1% | 0,1% | (4 338) | 0,0% | -8,0% |
| 3.5 Резервы предстоящих расходов | 938 535 | 699 611 | 2,0% | 1,3% | (238 924) | -0,7% | -25,5% |
| 3.6 Прочие краткосрочные обязательства | 30 044 | 7 367 | 0,0% | 0,0% | (22 677) | 0,0% | -75,5% |
За анализируемый период источники формирования совокупных активов Общества увеличились на 5 531 701 или на 11,6%. При этом в структуре пассива баланса произошли следующие основные изменения:
- Объем долгосрочных обязательств увеличился на 8 025 344, при этом их доля в валюте баланса увеличилась на 13,7% и на конец года составила 27,8%. Это изменение было связано в основном с увеличением суммы долгосрочных кредитов и займов на 7 777 736, которое объясняется привлечением синдицированного кредита в размере 135 млн. долларов США (по курсу на 31 декабря 2008 г. - 3 966 354) и размещением 5-го облигационного займа на сумму 3 000 000.
- Объем краткосрочных обязательств сократился на 4 549 224, при этом их доля в валюте баланса уменьшилась на 11,2% и на конец года составила 14,0%. Это изменение объясняется в основном сокращением суммы краткосрочных кредитов и займов на 2 384 049 в связи с погашением краткосрочных обязательств в соответствии с графиками платежей, предусмотренными в договорах с АКБ СБ РФ, ЗАО «Райффайзенбанк» и ЗАО «ИНГ Банк (Евразия)», а также синдицированного кредита ЗАО КБ «Ситибанк». При этом доля краткосрочных кредитов и займов в валюте баланса сократилась с 10,6% до 5,1%.
Динамика прибыли за 2008 год
| | Выручка (строка 010 Ф. № 2) | Себестоимость (строка 020 Ф. № 2) | Прибыль от продаж | Прирост /(снижение) прибыли от продаж, % | ||||
| | (строка 050 Ф. № 2) | |||||||
| Вид деятельности | 2008 год | 2007 год | 2008 год | 2007 год | 2008 год | 2007 год | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 |
| Оказание услуг связи | 22 710 718 | 21 926 139 | 20 076 421 | 16 943 251 | 2 634 297 | 4 982 888 | -47% | 20% |
| Оказание прочих услуг | 1 789 178 | 1 716 603 | 561 514 | 745 631 | 1 227 664 | 970 972 | 26% | 23% |
| Итого: | 24 499 896 | 23 642 742 | 20 637 935 | 17 688 882 | 3 861 961 | 5 953 860 | -35% | 20% |
Объем выручки от оказания услуг связи в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 784 579 (или на 3,6%), выручки от оказания прочих услуг на 72 575 (или на 4,2%). Себестоимость услуг связи также выросла на 3 133 170 (или на 18,5%), себестоимость прочих услуг сократилась на 184 117 (или на 24,7%).
Поскольку темп прироста себестоимости услуг связи оказался выше темпа прироста выручки от оказания услуг связи, это привело к снижению прибыли от продаж услуг связи на 2 348 591 (или на 47,1%). Рост выручки и уменьшение себестоимости по прочим услугам привели к соответственному увеличению прибыли на 256 692 (или на 26,4%).
На рост себестоимости значительное влияние оказал тот факт, что начиная с 2008 года Общество обеспечивает предоставление универсальной услуги связи в полной мере, т.е. по всем введенным универсальным таксофонам. Доходы по возмещению убытка от оказания универсальной услуги связи отражаются как прочие доходы. В сопоставимых условиях снижения прибыли от продаж нет.