Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция» Уфа 2008

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом БАГСУ. Пояснительная записка Рабочая программа дисциплины «Налоговое право Российской Федерации» Учебно-тематический план Учебно-тематический план Содержание дисциплины Тема 2. История развития налогового права Тема 3. Федеральные налоги Тема 4. Региональные и местные налоги Тема 5. Специальные налоговые режимы 2. Методические рекомендации по изучению дисциплины Требования к докладам Методические рекомендации по подготовке к зачету Вопросы для самопроверки Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период 2. Акцизы. Плательщики Объект налогообложения Налоговая база ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность 030501 «Юриспруденция» Уфа 2008, 2298.62kb.
• Учебно-методический комплекс форма обучения очно-заочная Специальность 030501 «Юриспруденция», 2016.02kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 Юриспруденция, 2234.5kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 Юриспруденция Москва, 1963.31kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 юриспруденция Москва 2008, 721.07kb.
• Учебно-методический комплекс по направлению: 030500 «Юриспруденция», по специальности:, 743.83kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030501 «Юриспруденция», 633.92kb.
• Учебно-методический комплекс по дисциплине опд. Ф. 11 Уголовное право часть общая для, 925.06kb.
• Учебно-методический комплекс. По дисциплине Конкурентное право (для студентов дневной, 356.71kb.
• Учебно-методический комплекс дисциплины опд. Ф. 07 Гражданское право для специальности, 2051.68kb.

ГОУ ВПО «БАШКИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ И УПРАВЛЕНИЯ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН»


Кафедра государственного и административного права


А.З. Еникеев


НАЛОГОВОЕ ПРАВО


УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС


для студентов специальности 030501 «Юриспруденция»


Уфа 2008

УДК 347.7

ББК 67.402

Е 63

Рецензент: М.В. Михайлов, проректор БГПУ им. Акмуллы, кандидат юридических наук, доцент.

Еникеев А.З.

Налоговое право: учеб.-метод. комплекс. – Уфа: РИО БАГСУ, 2008. – с. 75 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом БАГСУ. Предлагаемый учебно-методический комплекс «Налоговое право» предназначен для студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» и содержит тезисы лекций, методические рекомендации, материалы для практических занятий, задания для самоконтроля.

УДК 347.7

ББК 67.402


Ó Еникеев А.З., 2008


Оглавление

Пояснительная записка	4
1. Рабочая программа дисциплины «Налоговое право Российской Федерации»	6
2. Методичеcкие рекомендации по изучению дисциплины для студентов	9
3. Учебно-методические материалы по лекционным и практическим занятиям
Тема 1. Общая характеристика налогового права.	14
Тема 2. История развития налогового права.	21
Тема 3. Федеральные налоги	26
3.1. НДС	26
3.2. Акцизы.	27
3.3. Налог на доходы физических лиц.	30
3.4. Единый социальный налог.	31
3.5. Налог на прибыль организаций.	33
3.6. Налог на добычу полезных ископаемых.	34
3.7. Водный налог.	35
3.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.	36
3.9. Государственная пошлина.	37
Тема 4. Региональные и местные налоги	40
4.1. Налог на имущество организаций.	40
4.2. Налог на игорный бизнес.	44
4.3. Транспортный налог.	45
4.4. Земельный налог.
4.5. Налог на имущество физических лиц.	51
Тема 5. Специальные налоговые режимы	54
5.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).	54
5.2. Упрощенная система налогообложения.	58
5.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.	61
5.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.	65
4. Список рекомендуемой литературы	68
5. Методические указания для преподавателей	73

Пояснительная записка


Налоговое право – профилирующая учебная юридическая дисциплина высших учебных заведений России, призванная дать знания о налоговом праве Российской Федерации, которая представляет собой одну из наиболее динамично развивающихся отраслей современного российского права.

Согласно мнению большинства ученых налоговое право представляет собой подотрасль финансового права России, по мнению же некоторых – налоговое право уже в настоящее время сформировалось в качестве самостоятельной отрасли российского права.

Налоговое право как подотрасль финансового права - это система финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджеты различных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговое право, являясь подотраслью финансового права, имеет публичный характер.

Нормы налогового права содержатся в различных нормативных правовых актах, которые в своей совокупности образуют законодательство о налогах и сборах (налоговое законодательство). Налоговое право как подотрасль финансового права тесным образом связано с другой подотраслью финансового права – бюджетным правом.

Нормы налогового права подразделяются на нормы Общей части и Особенной части.

Получение студентами глубоких знаний в области налогового права являются необходимым условием формирования квалифицированного состава финансистов, экономистов.

Глубокое понимание содержания курса налогового права предполагает детальное изучение специфики налоговых правоотношений, его предмета и метода, характеристики правовых норм.

Курс налогового права посвящен изучению правовых аспектов регулирования одной из наиболее важных областей экономики – налоговой системы. Учитывая то, что студенты владеют знаниями в области финансового права, данный курс будет дополняющим к профилирующим предметам, поэтому основными направлениями курса являются сугубо налоговые проблемы: особенности вступления в силу актов налогового законодательства, налоговая ответственность и налоговая оптимизация, непосредственно налоги и специальные налоговые режимы.

Обучение осуществляется в различных формах. Предполагаются аудиторный и внеаудиторный виды работ. Курс налогового права изучается на лекциях, семинарских занятиях, путем выполнении курсовых работ, в научных кружках и т. д.

Аудиторные занятия включают лекционные и практические занятия. В ходе лекционных занятий студенты информируются об основных положениях и проблемных вопросах курса, раскрываются особенности каждой конкретной темы.

В ходе практических занятий студенты обсуждают положения и проблемы финансового права, решают задачи, содержащие конкретные ситуации.

Внеаудиторная работа предполагает подготовку к практическим занятиям, работу с первоисточниками, подготовку выступлений и рефератов по предлагаемым темам.

Глубокое изучение норм налогового права является полезным для юристов всех сфер деятельности, работников органов власти разного уровня, предпринимателей, граждан.

Программа курса, представленная в данном комплексе, отражает структуру отрасли налогового права.

При изучении соответствующих тем и разделов налогового права студент должен ознакомиться, уяснить и запомнить новые термины. Новые явления в государственном устройстве и развитие местного самоуправления отразилось на составе источников налогового права - помимо актов федерального уровня ими являются акты субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, которые также должны исследоваться изучающими налоговое право.

1. Рабочая программа дисциплины «Налоговое право Российской Федерации»
   

Налоговое право Российской Федерации относится к публичному праву, регулирующих общественные отношения, возникающие при установлении, введении и взимании налогов и сборов в бюджеты различных уровней и в государственные внебюджетные фонды, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. По мнению большинства исследователей, налоговое право является подотраслью финансового права.

Целью изучения дисциплины является формирование у студентов целостной системы знаний о налоговом праве; дать понятийно-терминологический аппарат; раскрыть взаимосвязь всех понятий, их внутреннюю логику.

Задачи учебной дисциплины «Налоговое право» – дать студентам необходимые теоретические знания; научить студентов юридически грамотно оценивать налоговую систему государства.


Учебно-тематический план

курса «Налоговое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе высшего образования и среднего профессионального образования соответствующего профиля)

Общий объем работы слушателя (в час.),	136
в том числе: Лекции	18
Семинарские занятия	8
Консультация	2 часа на группу
Текущее консультирование	1,8
Итоговая форма контроля	Зачет
Самостоятельная работа	110

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий		Сам. работ
			Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика налогового права	8	2	1	5
2.	История развития налогового права	8	2	1	5
3.	Федеральные налоги	40	4	2	34
4.	Региональные и местные налоги	40	6	2	32
5.	Специальные налоговые режимы	40	4	2	34
	Итого	136	18	8	110

Учебно-тематический план

курса «Налоговое право Российской Федерации»

для студентов очно-заочной формы обучения (обучающихся на базе среднего (полного) общего образования)

Общий объем работы слушателя (в час.),	136
в том числе: Лекции	18
Семинарские занятия	8
Консультация	2 часа на группу
Текущее консультирование	1,8
Итоговая форма контроля	Зачет
Самостоятельная работа	110

№ темы	Наименование тем	Всего часов	Виды учебных занятий		Сам. работ
			Лекции	Практ. занят.
1.	Общая характеристика налогового права	8	2		6
2.	История развития налогового права	8			8
3.	Федеральные налоги	40	2	2	36
4.	Региональные и местные налоги	40	2	2	36
5.	Специальные налоговые режимы	40	2		38
	Итого	136	8	4	124

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ


Тема 1. Общая характеристика налогового права

Общая характеристика налогового права. Налоговое право: понятие, предмет, система и источники. Характеристика норм налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, классификация, содержание. Характеристика налогового законодательства. Коллизии в налоговом законодательстве: причины возникновения, виды, пути преодоления. Правовая характеристика субъектов налоговых правоотношений. Правовой статус налоговых органов. Юридическая конструкция закона о налоге и сборе. Правовая характеристика налоговой системы.

Налоговые правонарушения: понятие, классификация. Меры юридической ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые споры и практика их разрешения. Особенности рассмотрения налоговых споров в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.


Тема 2. История развития налогового права

Становление и развитие налогового права. Возникновение налогов. Особенности налогообложения в Древности, Средневековье и Новом Времени. Основные черты современной налоговой системы. Принципы налогообложения. Виды налогов.


Тема 3. Федеральные налоги

Федеральные налоги: общая характеристика. Система источников.

Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, сроки и ставки НДС, акцизов, НДФЛ, ЕСН, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственной пошлины.

Вычеты по НДФЛ. Возврат НДС.


Тема 4. Региональные и местные налоги

Региональные и местные налоги: общая характеристика. Система источников. Проблема налогового федерализма.

Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, сроки и ставки налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на игорный бизнес, налога на имущество физических лиц, земельного налога.


Тема 5. Специальные налоговые режимы

Общая характеристика специальных налоговых режимов. Система источников.

Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, сроки и ставки при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (едином сельскохозяйственном налоге), упрощенной система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая оптимизация и уклонение от налогов.

2. Методические рекомендации по изучению дисциплины

для студентов


Учебная деятельность осуществляется в аудиторное и внеаудиторное время. Поскольку Башкирская академия государственной службы и управления при Президенте Республики Башкортостан не осуществляет обучение по очной форме, особой значимостью обладает именно внеаудиторное, самостоятельное изучение материала, научной литературы и нормативно-правовых актов.

Таким образом, самостоятельная работа есть основная часть учебной работы студента, и является для него обязательной. Главной задачей самостоятельной работы студентов является формирование навыка по нахождению в кратчайшие сроки наиболее исчерпывающей правовой информации по конкретному вопросу – по теории либо практики.

Улучшение учебного процесса, задачи подготовки высококвалифицированных специалистов требует повышения уровня самостоятельной работы над теоретическим, нормативным и иным материалом.

Следует отметить, что деятельность юриста специализирующегося в области налогового права невозможна без свободного владения возможностями современных электронно-правовых программ, таких как Гарант, Консультант или Кодекс; доступ в Интернет также предоставляет широкие возможности по оптимизации учебного процесса.

Основная задача лекционных занятий состоит в доведении до студентов в сжатой форме доктринальных основ, а также обозначение наиболее острых и дискуссионных вопросов и проблем, существующих в науке.

Присутствие на лекционном занятии предполагает предварительную осведомленность студента по теме лекции, в необходимых случаях – обеспеченность нормативно-правовыми актами (к примеру, на лекции, посвященной региональным налогам необходимо наличие соответствующих Законов Республики Башкортостан, наличие Налогового кодекса Российской Федерации обязательно на всех лекциях).

В ходе семинарских занятий студенты имеют возможность в большей степени проявить себя, показать свою активность, способность к анализу, применению усвоенного материала, ведению научного диспута, навыков по скорейшему нахождению аргументов и соответствующих нормативно-правовых актов.

Основная цель семинара, практических занятий – проверка, углубление и закрепление теоретических знаний студентов, полученных ими на лекции и в процессе самостоятельной работы, оказание помощи обучаемым в самостоятельном овладении учебным материалом.

При подготовке к семинарским, практическим занятиям студент должен глубоко изучить рекомендуемую по данной тематике литературу, соответствующий нормативный материал и подготовить план ответа на каждый вопрос, вынесенный на обсуждение на семинаре.

Наличие соответствующих нормативно-правовых актов на семинарских занятиях обязательно. Приветствуется использование ноутбуков и др. технических средств с правовой информацией.

Семинарские занятия проходят в форме заслушивания и последующего обсуждения подготовленных докладов, а также вынесенных на занятие вопросов.

Требования к докладам:

Подготовленный доклад должен содержать не более трех-четырех страниц, соответственно, выступление рассчитано на три-пять минут аудиторного времени.

При подготовке доклада по теоретической теме (понятие, история и т.д.) допустимо в исключительных случаях использовать учебную литературу, а также научные статьи, опубликованные не ранее 2000 года.

При подготовке доклада по любому из практических вопросов, касающихся современного состояния финансового права, необходимым условием является использование научной статьи опубликованной не ранее 2006 года.

Помимо журналов (к примеру: Государство и право, Право и государство, Финансы и кредит) допустимо использовать материалы, содержащиеся на официальных сайтах органов государственной власти и других специализированных электронных ресурсах.

На основе одной статьи допустимым является подготовка двух докладов путем разделения материала на основной доклад и содоклад.


Методические рекомендации по подготовке к зачету


При подготовке к зачету по учебной дисциплине «Налоговое право» следует руководствоваться рабочей программой по налоговому праву, что позволит четко представить круг вопросов, подлежащих изучению.

Необходимым условием успешного изучения данной дисциплины является свободное владение студентами основными правовыми понятиями курса. Усвоение устоявшихся взглядов и теоретических положений, общепринятых в доктрине налогового права, важно сочетать с анализом действующего законодательства в сфере налогообложения.

Приобретение глубоких знаний предполагает эффективное использование различных видов учебной работы: лекционных и практических занятий, консультаций, самоподготовки.

Формами контроля за усвоением студентами (слушателями) учебного материала являются тестирование, контрольные работы, зачет.

Порядок проведения зачета определяется преподавателем. По решению преподавателя зачет может проводиться методом индивидуального собеседования, в ходе которого принимающий зачет ведет со студентом обсуждение одной проблемы или вопроса изученной программы. При собеседовании допускается ведение дискуссии, аргументированное отстаивание своего решения (мнения). При необходимости могут рассматриваться дополнительные вопросы, решаться задачи и примеры.

Более тщательной подготовкой к экзамену по соответствующей части учебной дисциплины следует признать проработку всех пунктов содержания рабочей программы.

Практика показывает, что вследствие ограниченности времени аудиторных занятий наиболее эффективным является опрос основных понятий и категорий по всему курсу налогового права. В случае если студент имеет непосредственный опыт в сфере налогообложения, возможен опрос по практике, либо углубленное обсуждение особенностей правового регулирования определенного налога.

Студентам следует в первую очередь тщательно изучить первую и вторую главы Налогового кодекса Российской Федерации, и далее сформировать четкое представление о базовых элементах каждого налога, опираясь на НК РФ, Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» и другие нормативно-правовые акты.

По результатам сдачи экзамена выставляется оценка по пятибалльной шкале.


Вопросы к зачету:

1. Понятие, принципы, метод налогового права.
   
2. Место налогового права в правовой системе Российской Федерации.
   
3. Особенности вступления в силу актов налогового законодательства.
   
4. Налоговая ответственность.
   
5. Налоговая оптимизация.
   
6. Понятия налога и сбора.
   
7. Налоговая система Российской Федерации.
   
8. Налоговый контроль.
   
9. Государственные органы в налоговых правоотношениях.
   
10. Плательщики налогов, налоговые агенты.
    
11. История развития налогового права и науки налогового права.
    
12. Классификация налогов.
    
13. Федеральные налоги.
    
14. Региональные налоги.
    
15. Местные налоги.
    
16. Специальные налоговые режимы.
    

1. Учебно-методические материалы по лекционным и
   

практическим занятиям