Международными Стандартами Финансовой отчетности ООО кб «опм-банк» за период, закон
| Вид материала | Закон |
- Акционерный банк, 1122.86kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- Запрос ценовых предложений, 81.71kb.
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Итоги деятельности ОАО «ВолгаТелеком» за 2005 год в соответствии с Международными стандартами, 155.98kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 245.58kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 251.83kb.
- Маринина Вера Ивановна Никонов Сергей Алексеевич председательствующий Никурова Наталия, 328.94kb.
- Утверждаю Вице-Президент ао «Центр подготовки, переподготовки и повышения квалификации, 89.92kb.
2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность
За последние годы в России произошли значительные политические, экономические и социальные изменения. Будучи страной с развивающимся рынком, в настоящее время Россия не имеет достаточно развитой деловой и законодательной инфраструктуры, которая существует в странах с более устойчивой рыночной экономикой. В результате, хозяйственная деятельность в России сопряжена со значительными рисками, которые обычно отсутствуют в странах с более развитыми рыночными отношениями.
В обозримом будущем экономическая и политическая обстановка будет более стабильной. Тем, не менее, экономике страны присущи некоторые неопределенности, касающиеся политической, правовой, налоговой и нормативно-регулирующей системы, которые могут повлиять на возможности ведения Банком успешной коммерческой деятельности. В данной финансовой отчётности не отражены какие-либо корректировки, которые возможно потребовались бы при прояснении указанной неопределенности. Любые возможные последствия будут отражены в финансовой отчётности, когда они станут очевидны и смогут быть оценены в количественном выражении.
3.Основные принципы составления финансовой отчетности
Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с МСФО, включая все принятые ранее стандарты и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретациям международной финансовой отчетности. Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные корректировки относятся к следующему:
- Применение метода начисления.
- Классификация приобретенных ценных бумаг и оценка по справедливой стоимости;
- Переоценка кредитных требований по амортизированной стоимости.
- Пересмотр резервов на покрытие возможных потерь.
- Применение принципа справедливой оценки неденежных активов.
- Отложенное налогообложение.
Там, где это необходимо, сравнительные данные были скорректированы для приведения в соответствие с изменениями в представлении финансовой отчетности текущего периода. В частности, были скорректированы:
- пересмотрена первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретенных в течение 2006 года, с учетом сумм невозмещаемых налогов и сумма начисленной амортизации по данным объектам (см. Примечание 9);
- произведен перенос субординированных депозитов, привлеченных Банком из статьи «Средства клиентов» в статью «Прочие заемные средства» (см. Примечание 15);
- произведен перерасчет отложенных налогов (в связи с перечисленными выше корректировками) (см. Примечание 21);
- реклассифицированы уставный капитал и его инфлирование в обязательства перед участниками и нераспределенную прибыль.
Руководство Банка полагает, что данные корректировки обеспечат пользователей данной финансовой отчетности более точной и объективной информацией. Кроме того, по мнению Руководства Банка, данные изменения не повлияли существенно на финансовое состояние и результаты деятельности Банка.
Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году.
Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации. Ниже представлены новые и измененные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время или в будущем могут относиться к деятельности Банка, и приведено описание их влияния на учетную политику Банка.
IFRIC 4 «Порядок определения наличия в договоре признаков лизинга» (введен в действие с 1 января 2006 года). В соответствии с IFRIC 4 порядок определения наличия в договоре признаков лизинга должен основываться на экономическом содержании соглашения. Для этого требуется определить: (а) связано ли исполнение договора с использованием конкретного актива или активов (далее – «данный актив»); и (б) предусматривает ли договор передачу права на использование актива.
IAS 39 (пересмотренный вариант) – «Возможность оценки по справедливой стоимости» (введен в действие с 1 января 2006 года). Согласно IAS 39 (пересмотренному в 2003 году) компании могут при первоначальном признании окончательно классифицировать все финансовые инструменты как подлежащие отражению по справедливой стоимости с отнесением результата переоценки на счет прибылей и убытков («отражение финансовых инструментов по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков»). Пересмотренный вариант изменил определение финансовых инструментов, «отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков», и ограничил возможность включать в эту категорию любые финансовые инструменты.
IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» и дополнительные изменения к IAS 1 «Представление финансовой отчетности» – раскрытие информации по капиталу (вступает в силу с 1 января 2007 года). IFRS 7 расширил объем раскрытия обязательной информации в отношении финансовых инструментов. Объем раскрытия информации существенно возрастет, при этом особое внимание будет уделяться количественным аспектам рисков и методам управления рисками. Количественное раскрытие позволит получить информацию о том, насколько организация подвержена рискам на основе информации, предоставляемой внутри организации ключевым руководителям. В частности, он требует раскрытия качественной и количественной информации о рисках, связанных с финансовыми инструментами, включая установленный минимум в отношении раскрытия информации по кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, в том числе анализ чувствительности к рыночному риску. Он заменяет IAS 30 «Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов» и некоторые положения IAS 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации». Изменения в IAS 1 (пересмотренном в 2003 году) расширяют объем раскрытия информации о капитале компании и методах управления капиталом.
Кроме случаев, описанных выше, новые стандарты и интерпретации не будут существенно влиять на финансовую отчетность Банка.
По мнению Банка, применение перечисленных выше стандартов и интерпретаций не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в течение периода их первоначального применения.
Данная финансовая отчетность представлена в национальной валюте Российской Федерации, российских рублях, так как большинство операций Банка выражено, измеряется или финансируется именно в этой валюте, и она же является основной валютой денежных поступлений и расходов Банка.
Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на отчетную дату, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Несмотря на то, что такие оценки основаны на имеющейся у руководства информации о текущих событиях и операциях, фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Вопросы, требующие наилучшей оценки и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в Примечании 26.