Первый Объединенный Банк Консолидированная финансовая отчет
| Вид материала | Отчет |
- Separate Financial Statements Консолидированная и отдельная финансовая отчет, 194.26kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Соединенных Штатов Америки. Ответственность за подготовку настоящей финансовой отчет, 2463.22kb.
- Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов, 4886.47kb.
- Группа Европейского Трастового Банка Консолидированная финансовая отчет, 1876.19kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1096.88kb.
- International Accounting Standard ias 27 Консолидированная и индивидуальная финансовая, 82.22kb.
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами, предназначенными для торговли
Чистая прибыль от операций с ценными бумагами, предназначенными для торговли, включает в себя прибыли и убытки от выбытия и изменения справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли.
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой включает в себя прибыли и убытки от переоценки активов и обязательств в иностранной валюте, а также прибыли и убытки от операций с иностранной валютой, включая прибыли и убытки от операций с производными финансовыми инструментами на иностранную валюту.
Доход в форме дивидендов
Доход в форме дивидендов от вложений в другие компании, которые не находятся под контролем Банка или на деятельность которых Банк не оказывает существенного влияния, отражается в отчете о прибылях и убытках на дату объявления дивидендов.
Объединение бизнеса
Приобретение Группой компании учитывается методом покупки. Стоимость приобретения определяется по справедливой стоимости переданных активов, выпущенных долевых инструментов (акций) либо возникших или принятых на себя обязательств на дату приобретения, увеличенной на сумму затрат, непосредственно связанных с приобретением. Идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства, приобретаемые при объединении бизнеса, изначально оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения, вне зависимости от величины доли миноритарных акционеров. В том случае, если фактические затраты на приобретение оказываются меньше справедливой стоимости приобретенных чистых активов дочерней компании, данная разница отражается непосредственно в отчете о прибылях и убытках.
Сегментная отчетность
Группа приняла решение о досрочном применении определений и требований МСФО (IFRS) 8 “Операционные сегменты”, начиная с 1 января 2006 года.
Операционный сегмент – это составной компонент Группы:
- который осуществляет операционную деятельность, от которой может получать доход и по которой может нести расходы (включая доходы и расходы от операций с другими операционными сегментами Группы),
- результаты операционной деятельности которого регулярно оцениваются лицом, ответственным в Группе за принятие операционных решений, при распределении ресурсов между сегментами и проведении оценки финансовых результатов деятельности сегментов, и
- по которому доступна отдельная финансовая информация.
Операционный сегмент может осуществлять деятельность, которая пока еще не приносит дохода, например, операционным сегментом может являться бизнес на начальной стадии развития, еще не приносящий дохода.
На основе анализа перечисленных выше требований, руководство Группы пришло к выводу, что Группа имеет один операционный сегмент.
Изменения в учетной политике
В октябре 2008 года Совет по Международным стандартам финансовой отчетности (СМСФО) выпустил поправки к МСФО (IAS) 39 “Финансовые инструменты: признание и оценка” и МСФО (IFRS) 7 “Финансовые инструменты: раскрытие информации” “Реклассификация финансовых активов”.
Поправка к МСФО (IAS) 39 позволяет реклассифицировать непроизводные финансовые активы, отличные от активов, определенных при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли и убытка за период (а именно предназначенных для торговли), если Группа не имеет намерения продать или выкупить соответствующие финансовые активы в обозримом будущем, если в момент первоначального признания финансовые активы отвечают определению кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данные активы в обозримом будущем или до наступления срока их погашения. Если финансовый актив не отвечает определению кредитов и дебиторской задолженности, то он может быть реклассифицирован из категории активов, предназначенных для торговли, только в “редких случаях”.
Поправка также позволяет Группе перевести непроизводный финансовый актив из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию кредитов и дебиторской задолженности, в случае если актив отвечает определению кредитов и дебиторской задолженности и если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до наступления срока его погашения.
Поправка к МСФО (IFRS) 7 вводит дополнительные требования к раскрытию информации в случае, если Группа осуществила реклассификацию финансовых активов в соответствии с поправкой к МСФО (IAS) 39. Поправки вступают в действие ретроспективно, начиная с 1 июля 2008 года.
В соответствии с данными поправками Группа реклассифицировала непроизводные финансовые активы из категории финансовых активов, предназначенных для торговли, в категорию активов, имеющихся в наличии для продажи, и инвестиций, удерживаемых до срока погашения. Более подробная информация касательно влияния данных реклассификаций раскрыта в Пояснении 16.
Новые стандарты и разъяснения, еще не вступившие в действие
Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в действие по состоянию на 31 декабря 2008 года и не применялись при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Из указанных нововведений нижеследующие стандарты и поправки потенциально могут оказать влияние на финансово-хозяйственную деятельность Группы. Группа планирует начать применение указанных стандартов и поправок с момента их вступления в действие. Анализ возможного влияния новых стандартов и поправок на данные консолидированной финансовой отчетности Группой еще не проводился.
Пересмотренный в 2007 году МСФО (IAS) 1 “Представление финансовой отчетности”, являющийся обязательным к применению Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности за 2009 год, как предполагается, окажет существенное влияние на способ представления данных в консолидированной финансовой отчетности. Данный стандарт вводит понятие совокупной прибыли и требование, чтобы все изменения собственных средств по операциям с собственниками предоставлялись в отчете о движении собственных средств отдельно от изменений собственных средств, не связанных с операциями с собственниками.
Поправка к стандарту МСФО (IAS) 7 “Финансовые инструменты: раскрытие информации”, вступающая в действие с 1 января 2009 года, вводит дополнительные требования к раскрытию информации в отношении справедливой стоимости финансовых инструментов.
Различные “Поправки к МСФО” разрабатывались по каждому стандарту в отдельности. Все изменения, касающиеся вопросов изменений в учете для целей представления, признания или оценки, вступают в действие не ранее 1 января 2009 года. Анализ возможного влияния данных поправок на финансовое положение и результаты деятельности Группой еще не проводился.