Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о финансовом положении на 30 сентября 2011 года (неаудированный)
| Вид материала | Отчет |
- Неаудированный консолидированный промежуточный отчет об изменениях в капитале 9 Примечания, 1924.95kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 5 Консолидированный отчет о совокупном, 2370.26kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (неаудированный) 4 Консолидированный отчет, 1155.49kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Промежуточный отчет об изменениях в собственном капитале 30 сентября 2010, 175.3kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Отчет о финансовом положении на 31. 12. 2010 года 5 Отчет о совокупных доходах за 2010, 2067.39kb.
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся, 2341.29kb.
Тарифы для регулируемых договоров определяются в зависимости от статуса генератора либо методом индексации, либо в соответствии с Порядком определения цен на мощность и электрическую энергию, производимые с использованием генерирующего объекта, поставляющего мощность и электрическую энергию в вынужденном режиме, утвержденным Приказом ФСТ России от 13 октября 2010 года № 484-э (далее – Порядок определения цен для «вынужденных» генераторов). Метод индексации подразумевает под собой увеличение себестоимости продукции предыдущего периода регулирования на установленные государством индексы удорожания топливных и прочих затрат, также возможно включение инвестиционных затрат из прибыли. Порядок определения цен для «вынужденных» генераторов предполагает, что часть затрат определяется методом экономически обоснованных затрат, все прочие затраты включаются в тариф путем установления норматива на данные затраты. При этом себестоимость определяется в соответствии со стандартами бухгалтерского учета и отчетности Российской Федерации, представляющими собой основу бухгалтерского учета, существенно отличающуюся от Международных стандартов финансовой отчетности («МСФО»).
Кроме того, государством регулируются цены на мощность для генераторов, в отношении которых были указаны наиболее высокие цены, при подаче заявки на Конкурентном отборе мощности, и для генераторов, работающих в вынужденном режиме. В таких случаях цены рассчитываются в соответствии с Порядком определения цен для «вынужденных» генераторов и Методикой определения цены на мощность, утвержденной Приказом ФСТ России от 13 октября 2010 года № 483-э.
Политика Правительства в экономической, социальной и других сферах способна оказать существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность Группы.
Изменения в отрасли. В 2010 году в Российской электроэнергетике подошел к концу процесс реформирования, целью которого являлось создание конкурентного рынка электроэнергии и мощности и среды, в которой преемники РАО «ЕЭС России» (включая Общество) смогут привлекать средства, необходимые для поддержания и расширения производственных мощностей.
Постановление Правительства РФ от 13 апреля 2010 года № 238 «Об определении ценовых параметров торговли мощностью на оптовом рынке электрической энергии (мощности) переходного периода» определяет ценовые параметры долгосрочного рынка мощности (ДРМ) и в совокупности с постановлением Правительства РФ от 24 февраля 2010 года № 89 «О некоторых вопросах организации долгосрочного отбора мощности на конкурентной основе на оптовом рынке электрической энергии (мощности)» определяет правила функционирования долгосрочного рынка мощности.
В основе долгосрочного рынка лежат ежегодно проводимые конкурентные отборы мощности на четыре года вперед (т.е. на год, который наступит через четыре полных года после конкурентного отбора). Конкурентные отборы мощности проводит СО ЕЭС. Для того чтобы определить, какая мощность будет необходима в энергосистеме через четыре года, СО ЕЭС определяет (с учетом заявок крупных потребителей) прогноз и структуру потребления, величину необходимого резерва и задает кривую спроса. Поставщики для участия в конкурентном отборе мощности подают ценовые заявки на продажу мощности, формируя кривую предложения.
Важнейшим шагом в развитии конкурентной модели оптового рынка электрической энергии (мощности) стало принятие новых Правил оптового рынка электрической энергии и мощности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2010 года № 1172 и опубликованных 5 апреля 2011 года. Вступление в силу данного Постановления является базой для совершения организационных действий и обеспечения функционирования оптового рынка после окончания действия переходного периода реформирования электроэнергетики.
С 1 января 2011 года функционирует конкурентный оптовый рынок, продажа электроэнергии и мощности на котором осуществляется на основе свободных нерегулируемых цен, за исключением объемов электроэнергии и мощности, реализуемых населению и приравненным к нему категориям потребителей, в отношении которых государственное регулирование тарифов сохраняется.
Примечание 2. Основные подходы к составлению финансовой отчетности
Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года («Финансовая отчетность») подготовлена в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности («IAS») 34 «Промежуточная финансовая отчетность». Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность должна рассматриваться только вместе с консолидированной финансовой отчетностью за 2010 год, которая была подготовлена в соответствии с МСФО («IFRS»).
Примечание 3. Учетная политика
Учетная политика соответствует учетной политике, которая использовалась для подготовки консолидированной финансовой отчетности за 2010 год, за исключением тех аспектов, которые были изменены в целях соответствия новым, либо измененным стандартам и интерпретациям, вступившим в силу с 1 января 2011 года.
Следующие новые стандарты, поправки к стандартам и интерпретации вступили в силу в 2011 году:
- МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»;
- Поправка к IFRIC 14: «МСФО 19 – ограничение величины актива по установленным выплатам, требования по обеспечению минимальной суммы финансирования и их взаимодействие»;
- Усовершенствования к МСФО;
- Поправка к стандарту МСФО 32 «Финансовые инструменты: представление» - Классификация выпущенных прав ;
- IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами».
Применение вышеуказанных новых стандартов, поправок к стандартам не оказало существенного влияния на отчетность Группы.
Следующие новые стандарты и поправки к стандартам выпущены, но не вступили в силу с финансового года, который начался с 1 января 2011 года, и не были применены досрочно:
- МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или позднее. Новый стандарт должен быть выпущен поэтапно и в конечном итоге заменит собой Международный стандарт финансовой отчетности МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Группа не намерена начать применение этого стандарта досрочно;
- Поправка к стандарту МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» - Передачи финансовых активов вводит дополнительные требования по раскрытию информации в отношении случаев передачи финансовых активов, когда признание этих активов не было прекращено в полном объеме, или когда передающая сторона списала переданные активы полностью, но сохранила определенное участие в них. Новые требования по раскрытию информации призваны помочь пользователям финансовой отчетности лучше понять характер рисков и выгод, связанных с этими активами. Данная поправка вступает в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или позднее;
- Поправка к стандарту МСФО 12 «Налог на прибыль» - Отложенный налог: возмещение стоимости базовых активов. Данная поправка вводит исключение из действующих в настоящее время принципов оценки в отношении отложенных налоговых активов и обязательств, которые возникают в связи с объектами инвестиционного имущества, оцениваемыми по справедливой стоимости согласно МСФО 40 «Инвестиционное имущество». Указанное исключение также применяется к инвестиционному имуществу, приобретенному в рамках сделки по объединению бизнеса, которая отражается в учете в соответствии с МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса», при условии, что покупатель впоследствии оценивает приобретенные таким образом активы по справедливой стоимости. При указанных обстоятельствах оценка отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов должна отражать опровержимое допущение о том, что балансовая стоимость базового актива будет возмещена исключительно в результате его продажи, кроме случаев, когда актив амортизируется или когда бизнес модель предприятия предполагает практически полное потребление соответствующего актива. Данная поправка вступает в силу в отношении отчетных периодов, начинающихся 1 января 2012 года или позднее, и подлежит ретроспективному применению;
- МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (МСФО (IFRS) 10) (выпущен в мае 2011 года) применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, заменяет МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и интерпретацию (SIC) 12 «Консолидация – компании специального назначения». МСФО (IFRS) 10 вносит изменения в определение контроля на основе применения одинаковых критериев ко всем компаниям. Определение подкреплено подробным руководством по практическому применению;
- МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» (МСФО (IFRS) 11) (выпущен в мае 2011 года) применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности» (МСФО (IAS) 31) и интерпретация (SIC) 13 «Совместно контролируемые предприятия – немонетарные вклады участников». Благодаря изменениям в определениях количество видов совместной деятельности сократилось до двух: совместные операции и совместные предприятия. Для совместных предприятий отменена существовавшая ранее возможность учета по методу пропорциональной консолидации. Участники совместного предприятия обязаны применять метод долевого участия;
- МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других компаниях» (МСФО (IFRS) 12) (выпущен в мае 2011 года) применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, применяется к компаниям, у которых есть доли участия в дочерних, ассоциированных компаниях, совместной деятельности или неконсолидируемых структурированных компаниях. Стандарт замещает требования к раскрытию информации, которые в настоящее время предусматриваются МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные предприятия». МСФО (IFRS) 12 требует раскрытия информации, которая поможет пользователям отчетности оценить характер, риски и финансовые последствия, связанные с долями участия в дочерних и ассоциированных компаниях, соглашениях о совместной деятельности и неконсолидируемых структурированных компаниях.
- МСФО (IFRS) 13 «Оценка по справедливой стоимости» (МСФО (IFRS) 13) (выпущен в мае 2011 года) применяется к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, направлен на улучшение сопоставимости и повышение качества раскрытия информации о справедливой стоимости, так как требует применения единого для МСФО определения справедливой стоимости, требований по раскрытию информации и источников измерения справедливой стоимости;
- Поправка к стандарту МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (МСФО (IAS) 27) (выпущена в мае 2011 года) применяется с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, содержит требования по учету и раскрытию информации по инвестициям в дочерние общества, совместную деятельность и ассоциированные компании в случае, когда общество составляет отдельную финансовую отчетность.
- Поправка к стандарту МСФО (IAS) 28 «Учет инвестиций в ассоциированные компании» (МСФО (IAS) 28) (выпущена в мае 2011 года) применяется с 1 января 2013 г. или после этой даты с возможностью досрочного применения, предписывает порядок учета инвестиций в ассоциированные компании и содержит требование по применению метода долевого участия к инвестициям в ассоциированные компании и совместную деятельность.
- Поправки к стандарту МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (МСФО (IAS) 1) (выпущены в июне 2011 года) применяются к годовым отчетным периодам, начинающимся с 1 июля 2012 г. или после этой даты, изменяют порядок отражения статей прочего совокупного дохода в отчете о совокупном доходе. Согласно изменению компании обязаны подразделять статьи, представленные в составе прочего совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут ли эти статьи быть перенесены в отчет о прибылях и убытках в будущем. Используемое в МСФО (IAS) 1 название отчета о совокупном доходе теперь изменено на «Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе».
- Измененный МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (МСФО (IAS) 19) (выпущен в июне 2011 года) применяется к периодам, начинающимся с 1 января 2013 г. или после этой даты, вносит значительные изменения в порядок признания и измерения расходов по пенсионному плану с установленными выплатами и выходных пособий, а также значительно меняет требования к раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам.
В настоящее время Группа оценивает, какое влияние окажут вышеуказанные стандарты и поправки к стандартам на консолидированную финансовую отчетность.
Изменение в представлении.
Капитал
Начиная с 1 января 2010 года Группа отражает резерв, связанный с присоединением, в составе нераспределенной прибыли. С целью приведения показателей отчетности в соответствие были внесены изменения в сравнительные данные. Информация о внесенных изменениях представлена ниже:
| | На 1 января 2010 года | ||
| В предыдущей отчетности | Изменение в представлении | С учетом изменения | |
| Резерв, связанный с присоединением | (377 383) | 377 383 | - |
| Нераспределенная прибыль | 2 042 077 | (377 383) | 1 664 694 |
Выручка
Начиная с 1 января 2010 года, Группа уменьшает выручку по свободным договорам купли-продажи электроэнергии на сумму покупки электроэнергии в обеспечение исполнения обязательств поставки по указанным договорам. С целью приведения показателей отчетности в соответствие были внесены изменения в сравнительные данные. Информация о внесенных изменениях представлена ниже:
| | За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года | ||
| В предыдущей отчетности | Изменение в представлении | С учетом изменения | |
| Выручка | 38 263 230 | (3 188 797) | 35 074 433 |
| Расходы по текущей деятельности | (34 334 955) | 3 188 797 | (31 146 158) |
Руководство Группы полагает, что данные изменения привели к более достоверному представлению финансового положения и результатов деятельности Группы.
Сезонный характер деятельности. Как время года, так и погодные условия оказывают влияние на спрос на тепловую и электрическую энергию. Основной объем доходов от реализации тепловой энергии приходится на период с октября по март. Аналогичным образом, хотя и не так явно, основной объем реализации электроэнергии приходится на этот же период. Сезонный характер производства тепловой и электрической энергии оказывает соответствующее влияние на потребление топлива и закупки энергии.
Кроме того, в период снижения производства с апреля по сентябрь возрастают расходы на ремонт и техническое обслуживание. Сезонный характер деятельности не оказывает влияния на порядок отражения Группой доходов или расходов.
Примечание 4. Связанные стороны
Информация об операциях Группы со связанными сторонами приведена ниже. Все операции и расчеты осуществлялись на территории Российской Федерации в российских рублях. Условия и сроки осуществления операций со связанными сторонами не отличаются от аналогичных операций с контрагентами, которые не являются связанными сторонами с Группой. Цены на природный газ и тепловую энергию основаны на тарифах, установленных ФСТ, цены на электроэнергию и мощность основаны на тарифах, установленных ФСТ, а также на ценах, сформированных в ходе конкурентного ценообразования на оптовом рынке электроэнергии и мощности.
Операции с Группой Газпром
Информация об операциях с Группой Газпром представлена ниже:
| | За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года | За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года |
| Продажи: | | |
| Продажи электроэнергии и мощности | 5 448 416 | 8 033 562 |
| Продажи теплоэнергии | 200 | 249 |
| Прочие продажи | 32 | - |
| Закупки: | | |
| Закупки газа | 15 602 512 | 12 363 295 |
| Прочие закупки | 412 368 | 13 030 |
| Прочие расходы | - | 29 753 |
Остатки по операциям с Группой Газпром представлены ниже:
| | На 30 сентября 2011 года | На 31 декабря 2010 года |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 576 224 | 96 041 |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | 400 579 | 417 460 |
Процентный доход по банковским депозитам, начисленный за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года, равен нулю (за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года: 59 742 тыс. рублей).
Операции с предприятиями, контролируемыми государством
В процессе своей операционной деятельности Группа осуществляет операции с другими предприятиями, контролируемыми государством (в дополнение к операциям с Группой Газпром), в том числе, но не только, операции, связанные с продажей электроэнергии и мощности, теплоэнергии, а также операции, связанные с закупкой электроэнергии и мощности, ресурсов, работ, услуг и другие операции. Данные операции (за исключением продаж и закупок электроэнергии и мощности) ни в совокупности, ни по отдельности не являются значительными.
Информация о продажах и закупках электроэнергии и мощности предприятий, находящихся под контролем государства представлена ниже:
| | За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года | За 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года |
| Продажи электроэнергии и мощности | 8 268 984 | 2 104 285 |
| Начисление резерва под обесценение торговой дебиторской задолженности | 325 850 | - |
| Закупки электроэнергии и мощности | 2 962 912 | 5 163 468 |
Информация о существенных остатках задолженности по операциям с предприятиями, контролируемыми государством, представлена ниже:
| | На 30 сентября 2011 года | На 31 декабря 2010 года |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность, валовая | 1 236 325 | 95 117 |
| Резерв под обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности | (702 266) | (60 738) |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | 291 106 | 132 324 |
| Краткосрочные заемные средства в ОАО «Сбербанк» | 1 000 719 | - |
Расходы на выплату процентов в отношении заемных средств, предоставленных банками, находящимися под контролем государства, за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года, составили 9 479 тыс. рублей (за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года: 129 929 тыс. рублей).
Операции с ключевым управленческим персоналом
Вознаграждение выплачивается членам Правления Группы за выполнение ими своих обязанностей на занимаемых должностях на постоянной основе и складывается из ежемесячной заработной платы, а также премий, определяемых по результатам за период на основании показателей российской финансовой отчетности Общества. Размер премий утвeрждается рeшеним Совета Директоров. Разовые премии могут быть выплачены членам Правления по решению Председателя Правления на основании оценок результатов их работы.
Вознаграждение и компенсации выплачиваются членам Совета директоров за их работу на этих должностях и за участие в заседаниях Совета директоров по результатам работы за отчетный год.
Общая сумма вознаграждений, начисленная членам Совета директоров и членам Правления в форме заработной платы и премий, за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2011 года, составила 110 076 тыс. рублей (за 9 месяцев, закончившихся 30 сентября 2010 года: 52 977 тыс. рублей).