Журнал для пользователей Project Expert №3 Содержание

Вид материала

Решение

Содержание Постановка задачи Рисунок 1. График реструктуризации производства Исходные данные для составления модели Валюта проекта Название налога Финансовое состояние предприятия на 01.01.2001 г. Инвестиционный план Группа работников Группа работников Общие издержки Рекомендации по работе над проектом Рисунок 2. Схема взаимосвязей исходных данных Строка и условное обозначение параметра Тема раздела «Технология» данного номера – «Моделирование издержек с помощью формул и таблиц пользователя». Знаете ли вы, что…? Опыт пользователей Основание, цель и задачи по строительству «КВПУ-5 и ВЛ 400 кВ N-ая госграница» Дата начала Наименование продукта Покупка электроэнергии на внутреннем рынке России ... Полное содержание

Подобный материал:

• Project Expert 0, 587.79kb.
• Одним из лидирующих инструментов планирования бизнеса в условиях рынка, разработки, 42.42kb.
• Project Expert, 326.17kb.
• Календарный план маркетинговое исследование поиск офиса реклама, 19.51kb.
• Курс обучения и сертификации (модуль 1) Разработка бизнес-планов и инвестиционных проектов, 48.41kb.
• Резюме особисті дані, 19.61kb.
• Система Audit Expert позволяет банку оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков., 134.64kb.
• Опыт работы:   2006 — настоящее время компания it expert, 57.81kb.
• Project Expert как инструмент построения финансовой модели предприятия обеспечивает, 133.05kb.
• «Агентство гуманитарных технологий», 75.45kb.

Журнал для пользователей Project Expert № 3

Содержание

Решение практических задач с помощью Project Еxpert

Ведущий раздела – Игорь Волчков

Приемы построения имитационной финансовой модели деятельности производственного предприятия
(на примере решения задачи «Реструктуризация производства»)

Практика работы горячей линии нашей компании показывает, что многие пользователи Project Еxpert еще не в полной мере освоили новые возможности версии 7.1 этой системы, облегчающие им составление имитационной модели, являющейся базой для анализа различных вариантов выполнения инвестиционных проектов. Поэтому в этом номере журнала мы продемонстрируем эти возможности на примере решения задачи «Реструктуризация производства».

Постановка задачи

Предприятие Х занимается переработкой сырья и продажей готовой продукции и по состоянию на начало 2001 г. является монополистом в своем регионе, покрывая более 90% его потребности в данном продукте. Для получения готовой продукции используется приобретенное в 1984 г. оборудование, позволяющее перерабатывать 9 тыс. т сырья в месяц и обеспечивающее выход из него готового продукта на уровне 20% в объемных показателях. В данный момент оборудование загружено на 100%.

Одной из стратегических целей предприятия является удержание лидирующих позиций на региональном рынке (не менее 80%), однако в последнее время оно столкнулось со следующими проблемами:

• используемое оборудование сильно изношено, следствием чего являются высокие эксплуатационные расходы, в том числе на ежемесячный текущий ремонт;
  
• исследования, проведенные отделом маркетинга предприятия, показали, что спрос на данный продукт в регионе может возрасти с 2 тыс. т в январе 2001 г. до 2,6 тыс. т в декабре 2003 г., однако поскольку на имеющихся мощностях предприятие не в состоянии увеличить объем выпуска своей продукции, сохранение его лидирующей роли оказывается под угрозой.
  

В связи с этим руководство предприятия оценивает целесообразность замены действующего оборудования на новое иностранного производства, которое может позволить увеличить объем переработки сырья до 12 тыс. т в месяц и имеет существенно лучшие эксплуатационные характеристики.

В случае положительного решения вопроса предполагается в течение января-апреля 2001 г. закупить новое оборудование и с помощью специалистов фирмы-производителя произвести его монтаж и наладку, а также обучить персонал и ввести это оборудование в опытную эксплуатацию с тем, чтобы с мая 2001 г. оно начало использоваться в производстве.

Чтобы снизить производственные риски, перенаправление потоков сырья со старого оборудования на новое планируется осуществлять постепенно, уменьшая коэффициент загрузки старого оборудования и увеличивая коэффициент загрузки нового оборудования (см. рис. 1).




Рисунок 1. График реструктуризации производства

Требуется построить имитационную финансовую модель предприятия, чтобы с ее помощью принять оптимальное решение.

Исходные данные для составления модели

Общие данные по проекту

Дата начала проекта – 01.01.2001 г.

Продолжительность проекта – 36 мес.

Характеристика экономического окружения

Валюта проекта

• основная валюта проекта – рубль (руб.);
  
• вторая валюта – доллар США ($US);
  
• курс на начало проекта: 1 $US = 28,50 руб.;
  
• темпы роста курса: 1-й год – 10,0%; 2-й– 7,0%; 3-й – 4,0%.
  

Налоги

Название налога	База	Периодичность выплат	Ставка, %
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	30
НДС	Добавленная стоимость	Месяц	20
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2
Выплаты с ФЗП	Зарплата	Месяц	38,5
Налог с продаж	Объем продаж	Месяц	5
Налог на пользователей автодорог	Объем продаж	Месяц	2,5
Отчисления в жилфонд	Объем продаж	Месяц	1,5

Примечание: переплаченный НДС переносится в будущие периоды.

Финансовое состояние предприятия на 01.01.2001 г.

Активы:

• денежные средства – 3180 тыс. руб.;
  
• дебиторская задолженность – 20580 тыс. руб. (срок погашения – 1 мес.);
  
• запасы сырья – 1200 т стоимостью 5700 руб./т;
  
• комплекс строений: первоначальная стоимость – 35000 тыс. руб., срок амортизации – 600 мес., износ – 32%;
  
• перерабатывающее оборудование (старое): первоначальная стоимость – 20000 тыс. руб., срок амортизации – 240 мес., износ – 80%;
  

Пассивы:

• задолженность по налогам – 6800 тыс. руб. (срок погашения – 1 мес.);
  
• задолженность по зарплате – 290 тыс. руб. (срок погашения – 1 мес.);
  
• акционерный капитал: – 45000 тыс. руб. (4500 акций номинальной стоимостью 10 тыс. руб., принадлежат учредителям предприятия);
  
• нераспределенная прибыль – 310 тыс. руб.;
  
• резервы – 6000 тыс. руб.
  

Инвестиционный план

Этап (подэтап)	Название	Длит., дней	Временные привязки	Ресурсы и их стоимость
1	Подготовительные работы	45	Начало 01.01.2001	Услуги специализированной фирмы стоимостью 4000 тыс. руб.
2	Работы по новому оборудованию
2.1	Приобретение и доставка	60	Начало 01.01.2001	Импортное оборудование стоимостью 1000 тыс. $US. Услуги железной дороги стоимостью 2500 тыс. руб.
2.2	Монтаж	75	Начало через 30 дней после начала подэтапа 2.1	Услуги фирмы-производителя оборудования стоимостью 250 тыс. $US.
2.3	Обучение персонала	30	Окончание одновременно с окончанием подэтапа 2.2	Услуги фирмы-производителя оборудования стоимостью 20 тыс. $US.
3	Опытная эксплуатация оборудования	15	Начало после завершения этапа 2	Услуги фирмы-производителя оборудования стоимостью 5 тыс. $US.
4	Демонтаж старого оборудования	60	Начало 01.10.2001	Услуги специализированной фирмы стоимостью 5000 тыс. руб.

Примечание:

1. Выплаты по этапу 1 производятся в его конце, выплаты по другим этапам – в их начале.
   
2. Срок линейной амортизации закупаемого оборудования – 240 мес.
   

Производство

В качестве прямых переменных издержек учитываются:

1. Сырье стоимостью 6840 руб./т. Для бесперебойной работы предприятию необходим страховой запас сырья в размере 10% месячной потребности. Имеет место тенденция увеличения стоимости сырья в течение проекта на 5,5% в год.
   
2. Транспортные расходы на доставку сырья составляют 200 руб./т. Долгосрочным контрактом с перевозчиком предусмотрено повышение тарифа на перевозку до 240 руб./т с 01.01.2002 г.
   

Сбыт

Предприятие продает всю произведенную продукцию. Цена продажи в регионе составляет 49 тыс. руб./т. Продажа осуществляется в кредит сроком на 7 дней. В случае превышения объема производства потребностей региона излишки продаются в другие регионы в кредит сроком на 15 дней со скидкой 5%.

В целом имеет место долгосрочная тенденция увеличения цены на продукцию на 5% в год.

Персонал

На предприятии работает 130 человек. Средние должностные оклады по трем группам работников приведены в табл. 1. Аванс заработной платы за текущий месяц составляет 50%. Остальные 50% выплачиваются в следующем месяце.

Таблица 1

Группа работников	Число работников	Средний оклад, руб.	Выплаты
АУП	20	8000	Ежемесячно в течение всего проекта
Производственный персонал	100	4000	Ежемесячно в течение всего проекта
Отдел сбыта	10	2000	Ежемесячно в течение всего проекта

Помимо окладов по результатам работы выплачивается премия. База для ее начисления и процент начисления по группам работников приведены в табл. 2.

Таблица 2

Группа работников	База начисления	Начисляемый %
АУП	Разница между стоимостями проданной (отгруженной) продукции переработанного сырья в текущих ценах	0,25
Производственный персонал	Стоимость переработанного сырья в текущих ценах	0,50
Отдел сбыта	Стоимость проданной (отгруженной) продукции в текущих ценах	0,10

Общие издержки

Название	Сумма	Платежи
Управление
Расходы на управление	500 тыс. руб.	Ежемесячно в течение всей длительности проекта
Производство
Затраты на утилизацию отходов	600 руб./т
Затраты на хранение сырья	200 руб./т сырья (по остатку на конец месяца)
Текущий ремонт нового оборудования	200 тыс. руб.	Ежемесячно в течение срока эксплуатации
Текущий ремонт старого оборудования	500 тыс. руб.	Ежемесячно в течение срока эксплуатации
Эксплуатационные расходы	1000 руб./т переработанного сырья для старого оборудования и 500 руб./т – для нового

Рекомендации по работе над проектом

Построение модели производственно-сбытовой деятельности

Для построения модели работы предприятия, учитывающей взаимосвязи исходных данных, представим их в виде схемы (рис. 2).



Рисунок 2. Схема взаимосвязей исходных данных

Как видно из рис. 2, чтобы обеспечить гибкость и управляемость модели предприятия, при ее составлении следует отталкиваться от прогноза потребления продукции и данных о характеристиках производственного процесса. Хотя Project Expert 7.1 и не содержит специализированных модулей для описания названных характеристик проекта, они могут быть успешно смоделированы с помощью таблиц пользователя. Ниже приведена рекомендуемая форма соответствующей таблицы пользователя.

Таблица пользователя «Расчет объемов производства и сбыта»

Строка и условное обозначение параметра		Способ заполнения строки таблицы
Производств. мощность старого оборуд., т/мес.		Редактируемая строка или формула *
Коэффициент загрузки старого оборудования		Редактируемая строка **
Производств. мощность нового оборуд., т/мес.		Редактируемая строка или формула *
Коэффициент загрузки нового оборудования		Редактируемая строка **
Объем переработки сырья, т		Формула: = * + *
Коэффициент выхода готового продукта		Редактируемая строка или формула *
Объем производства продукта, т		Формула: = *
Объем потребления продукта в регионе, т		Редактируемая строка **
Объем продаж продукта в регионе, т		Формула: Минимальные (,) ***

Примечания:

* Данные параметры являются постоянными в течение всей длительности реализации проекта, поэтому наиболее быстрым способом их задания является использование формулы, содержащей только значение параметра.

** Поскольку для целей моделирования принято, что изменение этих параметров в течение всей длительности реализации проекта происходит по линейному закону, удобно использовать опцию таблицы пользователя «Заполнить».

*** Функция «Минимальные» для каждого месяца проекта выбирает минимальное из двух значений: объема потребления продукта в регионе и общего объема его производства (пока объем производства не превышает объем потребления в регионе, продукция продается вся, в противном случае реализуется столько, сколько потребляется в регионе).

После заполнения указанной таблицы получаем ряд данных, которые могут быть использованы программой. При этом необходимо выполнить следующее:

1. Для задания объемов производства в модуле «План производства» (карточка «График производства») установить опцию «Фиксированный объем производства» и с помощью функции «Формула» задать ссылку на соответствующую строку таблицы пользователя.
   
2. Для задания объемов продаж продукции в регионе в модуле «План сбыта» (карточка «Объем сбыта») с помощью функции «Формула» задать ссылку на соответствующую строку таблицы пользователя, а для того, чтобы учесть возможные продажи продукции в другие регионы, – создать вариант плана сбыта, отражающий соответствующие специфические условия сбыта (задержки платежей и скидки), и в карточке «Объем сбыта» с помощью функции «Формула» описать случай, когда объем произведенной продукции превышает потребности региона:
   

= –

3. Для расчета величины премиального фонда по заработной плате (должностные оклады вводятся стандартным способом) для каждой группы работников в модуле «План по персоналу» необходимо составить соответствующие формулы (кнопка «Схема»), используя следующие таблицы детализации:
   

• «Цены продуктов»;
  
• «Цены материалов»;
  
• «Ед. Расход материалов»;
  
• «Ед. Объем продаж».
  

Другой возможный вариант расчета (в данном случае более эффективный, так как база для премиального фонда АУП является разницей между базами для премиального фонда отдела сбыта и производственного персонала) – составить таблицу пользователя, в которой рассчитываются базы для определения премиального фонда, а непосредственно в модуле «План по персоналу» вычислить по формуле величину премиального фонда как произведение базы на соответствующий процент.

4. Для расчета величины общих издержек (помимо расходов на управление, задаваемых напрямую) можно воспользоваться данными таблицы пользователя «Расчет объемов производства и сбыта», а также таблиц детализации. Величина общих издержек при этом вычисляется следующим образом (кнопка «Схема», функция «Формула»):
   

• Затраты на утилизацию отходов рассчитываются как разница между объемами переработанного сырья и готовой продукции (в тоннах), умноженная на норматив затрат на 1 т:
  

= ( – ) * 600

• Затраты на хранение сырья рассчитываются как произведение соответствующей строки из таблицы детализации «Ед. Запасы материалов и комплектующих» (в тоннах) на норматив затрат на хранение 1 т сырья.
  
• Затраты на текущий ремонт нового оборудования рассчитываются с помощью функции «Если»:
  

= Если (, 0, 0, 200 000)

Эта формула показывает, что затраты на текущий ремонт нового оборудования имеют место только тогда, когда коэффициент его загрузки больше 0.

Примечание: Эти затраты можно было бы задать и стандартным способом, используя периодические выплаты в течение 5-го – 36-го месяцев проекта, однако в этом случае возникли бы трудности при желании изменить график загрузки оборудования (данные пришлось бы вносить вручную).

• Затраты на текущий ремонт старого оборудования вводятся аналогично:
  

= Если (, 0, 0, 500 000)

• Эксплуатационные расходы рассчитываются как сумма произведений объемов переработки сырья на старом и новом оборудовании в тоннах на норматив затрат на 1 т:
  

= х х 1000 + х х 500

Таким образом, получена модель производственно-сбытовой деятельности предприятия, параметры которой зависят от данных, введенных в таблице пользователя, и автоматически изменяются при изменении значений параметров в этой таблице.

Остальные данные вносятся в модель стандартным образом (см. руководство пользователя), и эта процедура в Project Expert 7.1 ничем не отличается от процедуры при использовании Project Expert 6.


Соответствующий pex-файл можно посмотреть по адресу:
ссылка скрыта