Г на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання й керування виробництвом, активізації виробництва, ініціативи й т
| Вид материала | Документы |
Содержание2.2 Аналіз використання трудових ресурсів 2.3 Аналіз забезпеченості робочою силою Аналіз структури й чисельності працюючих Категорії працюючих 2.4 Аналіз руху робочих кадрів |
- План вступ Поняття нтп (науково-технічного прогресу) Основні шляхи розвитку науково-технічного, 169.51kb.
- 1. Інженер з автоматизованих систем керування виробництвом належить до професійної, 60.27kb.
- Винекнення фабричних господарств у першій половині ХІХ століття, 66.14kb.
- Обери майбутнє у згек здіа! Спеціальність, 30.07kb.
- «Створення та впровадження сучасних ефективних технологічних процесів та обладнання, 189.08kb.
- Назва реферату: Науково-технічна революція та науково-технічний прогрес Розділ, 56.75kb.
- Законодавча база україни як стимул впровадження інформаційних технологій в органи місцевого, 103.54kb.
- Інвестиційні проекти підприємств та організацій, які плануються для впровадження, 784.07kb.
- Удк 378, 302.11kb.
- Бурхливий розвиток науки ініціює не менш бурхливий розвиток та впровадження новітніх, 483.82kb.
Виходячи з даних табл. 2.3 проведемо аналіз прибутку.
1. Вплив зміни обсягу реалізації продукції:
ΔР1 = Р0(К1,2 – 1), (2.10)
де ΔР0 – прибуток від реалізації базисного року;
К1,2 – коефіцієнт зміни обсягу реалізації продукції.
2004/2003
К1 = 35484,4/31486,0 = 1,3;
К2 = 8563,7/7645 = 1,2;
ΔР1 = 287,0 · (1,2-1) = 57,4тис.грн.
2005/2004
К1 = 74825,2/35484,4 = 2,1;
К2 = 4521,9/8563,7 = 1,1;
ΔР1 = 494,8 · (1,1-1) = 49,5тис.грн..
Таким чином, внаслідок збільшення обсягу реалізації отримано додатковий прибуток в 2004 році - 57,4тис.грн., а в 2005 році - 49,5тис.грн.
2. Вплив зміни структури й асортиментів реалізованої продукції:
ΔР2=Р0(К1–К2) (2.11)
2004/2003
ΔР2= 287,0(1,2 – 1,3) = -28,7тис. грн.
2005/2004
ΔР2= 494,8(1,1 – 2,1) = -494,8тис. грн.
У результаті зрушень у структурі реалізованої продукції прибуток збільшився в 2004 році на 28,7тыс.грн., в 2005 році - 494,8тис.грн.
3. Балансовий прибуток:
Rб = Рб/N. (2.12)
де Рб – балансовий прибуток;
2003 Rб = 287,0/21486,0 = 0,013;
2004 Rб = 494,8/35484,4 = 0,014;
2005 Rб = 1719,9/74825,2 = 0,023.
Таким чином, балансовий прибуток становить 1,3 коп. (в 2003р.) на 1грн., 1,4коп. (в 2004р.) на 1грн., 2,3 коп. (в 2005р.) на 1грн. виторгу від реалізації.
4. Вплив зміни рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції на прибуток:
ΔР3 = Qр(S1/ Qр – S0/ Qр), (2.13)
де Qр – фактичний обсяг реалізованої продукції за звітний
рік;
S1,0 – витрати на виробництво продукції у звітному й базисному
року;
Qр – фактичний обсяг реалізації в базисному році.
2004/2003
ΔР3 = 35484,4(8563,7/35484,4 – 7645,0/31486,0) = -52,13тис. грн.
2005/2004
ΔР3 = 74825,2(4521,9/74825,2 – 8563,7/35484,4) = -9471,09тис. грн.
Зміна витрат на підприємстві спричинило до збільшення суми прибутку в 2004 році на 52,13тис.грн., а в 2005 році - 9471,09тис.грн., що говорить про значний підйом фінансового стану підприємства.
При аналізі рентабельності використовують розрахунок показників рентабельності:
- Рентабельність активів.
- Рентабельність поточних активів.
- Рентабельність інвестицій.
- Рентабельність власного капіталу.
- Рентабельність реалізованої продукції.
Розраховані показники рентабельності зведемо в таблицю 2.4.
Таблиця 2.4
Показники рентабельності.
Показники | 2003 | 2004 | 2005 | Зміни | |||
| приріст +/- | % | ||||||
| 04/03 | 05/04 | 04/03 | 05/04 | ||||
| Рентабельність активів | 0,04 | 0,06 | 0,11 | 0,02 | 0,05 | 150 | 183 |
| Рентабельність поточних активів | 0,06 | 0,1 | 0,18 | 0,04 | 0,08 | 167 | 180 |
| Рентабельність інвестицій | 0,02 | 0,03 | 0,05 | 0,01 | 0,02 | 150 | 167 |
| Рентабельність власного капіталу | 0,02 | 0,03 | 0,05 | 0,01 | 0,02 | 150 | 167 |
| Рентабельність реалізованої продукції | 0,009 | 0,014 | 0,012 | 0,005 | -0,002 | 156 | 86 |
Таким чином, рентабельність активів становить в 2003 році 4 коп. треба було підприємству для одержання 1 грн. прибутку, в 2004 році - 6 копійок, в 2005 році - 11 копійок. Збільшення показника свідчить про збільшення витрат, що характеризує підприємство не з кращої сторони. По показнику рентабельності реалізованої продукції можна зробити висновок, що в 2003 році кожна одиниця реалізованої продукції збільшила його на 0,009, в 2004 році - 0,014, в 2005 році - на 0,012 . Показник рентабельності власного капіталу показує, скільки грошових одиниць чистого прибутку заробила кожна одиниця, вкладена власниками підприємства. Так, в 2003 році 2 копійки заробила кожна вкладена гривня, в 2004 році - 3 копійки, а в 2005 році на 1 вкладену гривню довелося по 5 копійок прибутку.
2.2 Аналіз використання трудових ресурсів
ТОВ «ЛФК» створено в 1999 р., по галузевій приналежності ставиться до підприємств оптово-роздрібної торгівлі. Торговельні асортименти включає 5,5 тис. найменувань товарів з 55 країн. Це - медикаменти, вироби медичного призначення, лікувальна косметика й інші товари для здоров'я, з яких 60% становить продукція України й 40% - імпорт. В «ЛФКа» 115 прямих контрактів з виробниками й 270 постачальників.
Всі нижчеподані дані покладені в основу аналізу використання трудових ресурсів в 2004 - 2005 роках. Вихідні дані наведені в таблицях 2.5 й 2.6.
Таблиця 2.5
Трудові показники
| Категорії працюючих | Чисельність, чіл. | Фонд оплати праці, грн | ||||
| Факт | Звіт 2005 р. | Факт | Звіт 2005 р. | |||
| 2004 р. | План | Факт | 2004 р. | План | Факт | |
| 1. Робітники | 216 | 221 | 207 | 129687 | 176900 | 156222 |
| 2. Керівники | 20 | 19 | 20 | 23198 | 24899 | 26119 |
| 3. Фахівці | 14 | 12 | 11 | 13879 | 15485 | 142558 |
| РАЗОМ | 250 | 252 | 238 | 166764 | 217284 | 324899 |
| У т.ч. прийнято | 20 | 15 | 20 | | | |
| звільнено | 14 | 35 | 35 | | | |
| У т.ч. за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни | 11 | - | 7 | | | |
Таблиця 2.6
Баланс часу роботи одного робітника, днів
| Показники | План 2004 р. | Факт 2005 р. |
| 1. Календарний час | 365 | 365 |
| 2. Вихідні й святкові дні | 92 | 92 |
| 3. Невиходи: | | |
| основні й додаткові відпустки | 37 | 38 |
| Хвороби | 14 | 16 |
| Прогули | - | 2 |
| Інші | 2 | 2 |
| 4. Ефективний фонд робочого часу | 220 | 215 |
| 5. Середня тривалість робочого дня, годин. | 7,1 | 7,6 |
Ефективний фонд робочого часу (табл. 2.5) визначається шляхом відрахування з календарного часу вихідних і святкових днів і невиходів з інших причин:
, (2.14)де
- календарний час;
- вихідні й святкові дні;
- невиходи із причин.
днів
днівДані аналізу показують, що зменшення чисельності робітників спричинило збільшення робочого дня, зменшення фонду робочого часу, за звітний період зросли прогули й невиходи з причини хвороби в порівнянні з попереднім.
2.3 Аналіз забезпеченості робочою силою
Проаналізуємо чисельність робітників в цілому й по кожній категорії, розрахуємо абсолютне відхилення чисельності й відносну економія (перевитрату) робочої сили. Крім цього розраховується структура працюючих з виділенням частки робітників, аналізується її динаміка. Аналіз структури й чисельності виконаний у таблиці 2.7
Таблиця 2.7
Аналіз структури й чисельності працюючих
-
Категорії працюючих
Планова
чисельність
Фактична чисельність
Відхилення
2004 р.
2005 р.
чіл.
%
чіл.
%
чіл.
%
1. Робітники
221
88
207
87
-14
-6
2. Керівники
19
8
20
8
1
5
3. Фахівці
12
5
11
5
-1
-8
РАЗОМ
252
100
238
100
-14
-5,56
В аналізованому періоді фактична чисельність працюючих знизилася на 14 чоловік. Незначно змінилася структура працюючих - зменшилася частка робітників і фахівців відповідно, у той же час збільшилася чисельність керівників .
Відносне відхилення чисельності працюючих розраховується по формулі:
, (2.15)де
Чрщ б, Чрщ ф – відповідно чисельність працюючих за планом і фактично;
Кв – коефіцієнт виконання плану по реалізації:
=46521753/48614184=0,956, (2.16)де
- реалізація продукції по факті (згідно з вихідними даними табл. 2.3);
- реалізація продукції за планом (згідно з вихідними даними табл. 2.3).Тоді Ч
238-252*0,956= 7 чіл.Аналогічно можна розрахувати відносне відхилення чисельності робітників:
Ч
207-221*0,956 = 4 чіл.Таким чином, отримане відносне відхилення свідчить про фактичне відносне збільшення чисельності працюючих за рахунок зниження продуктивності праці.
Спостерігалося скорочення чисельності робітників і фахівців при незначній зміні кількості керівників .
2.4 Аналіз руху робочих кадрів
Рух робочої сили на підприємстві, пов'язане із прийомом і звільненням працівників, є важливим об'єктом аналізу, оскільки рівень стабільності кадрів - один з факторів, що здійснює вплив на продуктивність праці й ефективність виробництва.
Аналіз руху робочих кадрів виконується шляхом розрахунку наступних коефіцієнтів:
- Коефіцієнт загального обороту, що розраховує як відношення числа прийнятих і звільнених працівників за аналізований період до середньосписочної чисельності працівників. (2.17)
- Коефіцієнт обороту робочої сили по прийому - відношення числа прийнятих до середньосписочної чисельності працівників. (2.18)
- Коефіцієнт обороту робочої сили по звільненню - відношення числа звільнених до середньосписочної чисельності працівників. (2.19)
- Коефіцієнт необхідного обороту, дорівнює відношенню числа звільнених по неминучим і незалежним від підприємства причинам до середньосписочної чисельності працівників. (2.20)
- Коефіцієнт плинності - відношення чисельності звільнених за власним бажанням, за прогули й інші порушення трудової дисципліни до середньосписочної чисельності працівників. (2.21)
Даний аналіз виконаємо у формі таблиці 2.8
Таблиця 2.8
Аналіз руху робочої сили
-
Значення
Показники
Фактично
Звіт
2004 р.
2005 р.
план
факт
Середньосписочна чисельність, осіб.
245
252
238
Прийнято, осіб.
20
15
20
Звільнено, осіб.
14
35
35
у т.ч. за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни
11
-
7
Коефіцієнти:
- загального обороту, %
3,55
5,15
6,00
- обороту робочої сили по прийому, %
2,09
1,55
2,18
- обороту робочої сили по звільненню, %
1,46
3,61
3,82
- необхідного обороту, %
0,31
3,61
3,05
- плинності, %
1,15
-
0,76
Коефіцієнт загального обороту робочої сили збільшився на 0,85% у порівнянні із плановим і на 2,45% у порівнянні з попереднім роком, на що варто звернути увагу, тому що збільшення коефіцієнта загального обороту робочої сили може бути наслідком погіршення умов праці.
У звітному році спостерігалося збільшення коефіцієнта необхідного обороту в порівнянні з попереднім роком. Поряд із цим позитивною тенденцією є зменшення коефіцієнта плинності на 0,39% у порівнянні з попереднім роком, це могло відбутися за рахунок поліпшення трудової дисципліни й зменшення кількості звільнень за власним бажанням.
З метою зниження коефіцієнта обороту робочої сили по звільненню необхідно звернути увагу на організацію праці у відділах, на умови праці й оплати працівників.