Geum.ru

Международный союз ветеранов вооруженных сил и правоохранительных органов

Вид материалаДокументы
Эпизод VI
Справочная информация (см. пояснения к эпизоду III) История вопроса
Аналогичным образом осуществлялись поставки нефти и нефтепродуктов ОАО «ТНК».
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

Эпизод VI


1. Уклонение от уплаты налоговых платежей путем использования трансфертного (внутрикорпоративного) ценообразования.

Наступившие последствия:

- непоступление в бюджет РФ соответствующих сумм налоговых и таможенных платежей.

Субъект: указанная организованная группа и лица осуществляющие оперативное управление.

Предварительная квалификация: признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации» (максимальное наказание до 6 лет лишения свободы).

Справочная информация


(см. пояснения к эпизоду III)

История вопроса


Продолжая действовать по заранее разработанному плану совершения неоднократных мошеннических действий в составе организованной группы, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие подконтрольные им лица, используя контролируемые ими различные подставные компании, в течение мая–августа 2001 г. приобрели права собственности на 84% акций ОАО «Сиданко» за 1 млрд. 257 млн. долларов США.

Будучи основными акционерами иностранных компаний, владеющих акциями ОАО «Сиданко», и таким путем являясь фактическими акционерами и руководителями этой компании, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг руководили организованной группой лиц, которые в 2001–2003 гг. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающимися сбытом нефти и нефтепродуктов.

Для этого ими и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные фирмы «Хиллберн Лтд.», «Колтекс Трейдинг Лтд.», «Портвелл Лтд.», «Ссорен», «Квадровест», «Вега-ТКС», МКБ, «Сандес Классик», «АКТ XXI», «Алтер ТКС», «Саменд», «Вегамикс», «ЕВРО 2000», «Транснефть 2000», «Смартвест», «Сириус Ойл», «Вэлью Трейд» и др., чтобы от имени этих юридических лиц осуществлять посредническую деятельность и совершать указанные действия и преступления.

Подготавливая условия для достижения целей уклонения от уплаты налогов и хищения прибыли от продажи нефти и нефтепродуктов, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг, используя свое положение лиц, которым предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были подконтрольны как руководителям ОАО «Сиданко» и ОАО «ТНК», а также аффилированных с ними зарубежных компаний, давали указания другим установленным и неустановленным лицам, которые обеспечили оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о переработке нефти, купле-продаже нефти и нефтепродуктов.

При этом Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и действовавшим с ними в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст. 48–50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания руководителей организованной группы и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была предназначена для получения необлагаемой налогами сверхприбыли фирмами, контролируемыми руководителями организованной группы. Некоторые из них («Сириус Ойл», «Вэлью Трейд») созданы в 2003 г. Остальные были созданы ранее и контролировались непосредственно директорами ОАО «Сиданко».

Имея подготовленные таким образом для совершения преступления условия, Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом совместно с участниками организованной групп, был осуществлен вывод финансовых средств из дочерних предприятий ОАО «Сиданко» в результате трансфертного ценообразования в период 2001–2002 гг. В результате дочерние предприятия ОАО «Сиданко» в Саратовской области и Удмуртии недополучили значительную прибыль, которая была начислена самому ОАО «Сиданко», действовавшему в качестве перепродавца продукции. Существенная часть этой прибыли пошла затем на выплаты дивидендов иностранным компаниям, контролируемым Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом, которые числились акционерами ОАО «Сиданко». Кроме того, ОАО «Сиданко» осуществляло поставки нефти и нефтепродуктов на экспорт подконтрольным фирмам-перепродавцам, что позволило оставить на них существенные финансовые средства, не возвращенные в Россию для целей налогообложения. Поставки нефтепродуктов внутри страны также осуществлялись через подконтрольные фирмы, зарегистрированные во внутренних офшорах.

Так, в 2001 г. ОАО «Саратовнефтегаз» (СНГ) произвело 1 454 999 тонн сырой нефти, из которых 1 342 655,41 тонны продано ОАО «Сиданко» по средней цене 49,44 доллара за тонну. Эта цена была значительно ниже экспортной. Цена при самостоятельной реализации СНГ своей нефти на экспорт (незначительное количество) составила 157,86 доллара за тонну (минимальный средний уровень экспортной цены). Большая часть нефти, произведенной СНГ, была поставлена ОАО «Сиданко» на экспорт самостоятельно. Так, общее количество нефти СНГ и «Удмуртнефти», поставленной ОАО «Сиданко» на экспорт (в том числе через аффилированные офшорные структуры), составило 2 163 369,63 тонны по средней цене 157,83 доллара за тонну (средняя экспортная цена в 2001 г. составляла от 157 до 167 долларов США за тонну).

В 2001 г. Саратовский НПЗ (СНПЗ) по договору с ОАО «Сиданко» переработал 3 758 400 тонн нефти из ресурсов дочерних предприятий ОАО «Сиданко». Стоимость переработки составила 7,2 доллара за тонну, что вновь оказалось ниже коммерческих цен на 70–80%. Упущенная прибыль СНПЗ только по услугам на переработку составила 81 181 440 долларов США.

Нефть, переработанная СНПЗ по договору с ОАО «Сиданко», реализовывалась последним на экспорт и на внутреннем рынке. Общая прибыль от продаж нефтепродуктов составила 513 985 526,48 доллара США, т.е. 137 долларов США на тонну нефти. С учетом того, что ОАО «Сиданко» платило дочерним предприятиям 49,44 доллара за тонну нефти, а стоимость переработки была всего 7,2 доллара за тонну, прибыль ОАО «Сиданко» от реализации нефтепродуктов составила порядка 80 долларов на тонну нефти.

В 2002 г. СНГ произвел 1 533 359 тонн нефти. Весь объем был продан ОАО «Сиданко» по цене 86,41 доллара за тонну. Из этого объема ОАО «Сиданко» поставило на экспорт (в том числе через аффилированные офшорные структуры) от своего имени 1 447 627 тонн по средней цене 163,004 доллара за тонну. Та же схема применялась в отношении нефти «Удмуртнефти». «Удмуртнефть» произвела 4 989 000 тонн, из которых ОАО «Сиданко» экспортировало 1 733 035,22 тонны по средней цене 150,90 доллара за тонну (что существенно ниже среднего уровня экспортной цены: реальная средняя экспортная цена на нефть в 2002 г. составляла 160–170 долларов за тонну).

В 2002 г. СНПЗ являлся единственным нефтеперерабатывающим заводом в составе ОАО «Сиданко». СНПЗ по договору с ОАО «Сиданко» переработал 3 341 697 тонн нефти из ресурсов дочерних предприятий ОАО «Сиданко» (СНГ и «Удмуртнефть»). Стоимость переработки составила 8,10 доллара за тонну, что вновь оказалось ниже коммерческих цен на 70–80%. Упущенная прибыль СНПЗ только по услугам на переработку составила более 81 млн. долларов.

Нефть, переработанная СНПЗ по договору с ОАО «Сиданко» в 2002 г., реализовывалась последним на экспорт и на внутреннем рынке. Общая прибыль от продаж нефтепродуктов составила 472 774 448 долларов, т.е. 141,5 доллара на тонну нефти. С учетом того, что ОАО «Сиданко» платило дочерним предприятиям 86,41 доллара за тонну нефти, а стоимость переработки была всего 8,1 доллара за тонну, прибыль ОАО «Сиданко» от реализации нефтепродуктов составила порядка 46,99 доллара на тонну нефти.

Аналогичным образом осуществлялись поставки нефти и нефтепродуктов ОАО «ТНК».