Программа дисциплины «история финансового права россии» для специальности 021100 Юриспруденция (третья ступень высшего профессионального образования)
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Бюджетные учреждения» для специальности 021100 «Юриспруденция», 176.51kb.
- Программа дисциплины «Правовые основы системы налогов и сборов» для специальности 021100, 272.17kb.
- Программа дисциплины «Практикум «Налоговые проверки»» для специальности «021100» (третья, 241.55kb.
- Программа дисциплины «История отечественного государства и права» для специальности, 545.18kb.
- Программа дисциплины правовое регулирование таможенных платежей для специальности 021100, 765.53kb.
- Программа дисциплины «Прокурорский надзор» Для специальности 021100 Юриспруденция 3-я, 264.54kb.
- Программа дисциплины Микроэкономика для специальности 021100 «Юриспруденция» подготовки, 278.6kb.
- Программа дисциплины «История финансового права России» для специальности 030501., 597.52kb.
- Программа по специальности 021100 «Юриспруденция», 387.24kb.
- Программа дисциплины «История отечественного государства и права» (для специальности, 1373.56kb.
1 2
Голованов С. Порядок разработки государственного бюджета //Вестник финансов. 1922. № 23.
Котляревский С.А. Проблема бюджетного права в новейшем законодательстве РСФСР //Советское право. 1922. № 2.
Плетнев Б.Д. Заметки по вопросам бюджетного и денежного обращения. Бюджетные правила 21 августа 1923 г. //Право и жизнь. 1923. № 9 – 10.
Сиринов М. Бюджет СССР //Вестник финансов. 1923. № 7.
Боголепов М.И. Государственный бюджет и его перспективы /Финансы и денежное обращение в современной России. Л. – М., 1924.
Котляревский С.А. Бюджетное право РСФСР и СССР. М., 1924.
Котляревский С.А. Бюджет СССР, как он составляется, утверждается и исполняется. Л., 1925.
Котляревский С.А. Бюджеты автономных и районированных единиц РСФСР // Советское право. 1925. № 5.
Падейский Н. Реформа бюджетной классификации //Вестник финансов. 1925. № 3.
Понтович Э.Э. Бюджетные права Союза и союзных республик//Вестник финансов. 1925. № 7.
Гензель П.П. К вопросу о бюджетных правах Союза и союзных республик //Вестник финансов. 1926. № 4.
Загряцков М.Д. Бюджетные права местных Советов. М., 1927.
Котляревский С.А. Бюджетные права Союза и союзных республик //Финансы и народное хозяйство. 1928, № 4. [Сравнительный анализ Положения о бюджетных правах 1924 г. и Положения о бюджетных правах 1927 г.]
Герасимов Г. Местный бюджет СССР. М., 1928.
Шнейдер Р.М. Бюджетная система и бюджетные права СССР. М., 1928.
Гобза Н. Будущие пути развития бюджетного права Союза СССР //Финансы и народное хозяйство. 1929. № 35.
Кузовков Д.В. Бюджет государственный //Энциклопедия государства и права. Т. I. М., 1929 [Историческая справка: анализ бюджетного законодательства за период с 1918 по 1929 г.г.].
2. Финансовое управление. Финансовый контроль.
Создание Финансово-контрольного управления при РКИ. Реорганизация финансового контроля в 1926 г. Главное управление государственного финансового контроля при НКФ СССР.
Юридическая структура ревизии и “начет” как административный акт; проблемы контроля местных финансов.
Законодательство.
Постановление СНК СССР от 16 ноября 1926 г. “О реорганизации финансового контроля” //СЗ СССР. 1926. № 76. Ст. 608.
Постановление ВЦИК и СНК СССР от 19 ноября 1926 г. “Положение о местных финансах РСФСР” // Систематическое собрание действующих законов СССР. М., 1927.
Основная литература и исследования.
Финансовое управление
Шебанов Я.В., Пасынков В.И. Организация современного финансового управления РСФСР //Вестник финансов. 1923. № 33.
Пасынков В.В. Организация финансового управления СССР. М., 1924.
Загряцков М.Д. Административно-финансовое право. М., 1926.
Котляревский С.А. Финансовое право. М., 1925.
Сокольников Г.Я. Финансовая политика революции. Т. 1 – 2. М., 1925 – 1926 [Финансы и новая экономическая политика].
Финансовый контроль
Альский А.О. Задачи и методы финансового контроля. М., 1925.
Понтович Э.Э. Рабоче-Крестьянская инспекция и финансовый контроль //Вестник финансов. 1925. № 10.
Финансовый контроль /Под. ред. А.В. Николаева. М., 1926.
Понтович Э.Э. Казна и контроль. Государственно-правовая характеристика финансового контроля. М., 1927.
Понтович Э.Э. Финансовый контроль. Л., 1928.
Ляндо А. Развитие государственного финансового контроля в СССР //Советское государство и право. 1940. № 1 [с ноября 1917 г. до 1940 г.].
История финансового законодательства России /Отв. ред. И.В. Рукавишникова. М.-Ростов-на-Дону. 2003. С. 102 – 111.
3. Денежное обращение.
Денежная реформа в СССР 1922 – 1924 г.г.: борьба концепций “товарного рубля” (ВСНХ и Госплан) и “золотого червонца” (Наркомфин – Г.Я. Сокольников, Н.Н. Кутлер, М.К. Владимиров, А.Л. Шейнман), выпуск в ноябре 1923 г. золотых червонцев, выпуск весной 1924 г. казначейских билетов, чеканка разменной серебряной и медной монеты; временное прекращение эмиссии бумажных совзнаков. Эмиссия июля-декабря 1925 г.; “золотая интервенция” и ее прекращение в марте 1926 г., раздвоение валютных курсов; прекращение конвертации червонца во второй пол. 1926 г. Причины краха денежной реформы.
Законодательство.
Декрет СНК РСФСР от 4 апреля 1922 г. “Об обращении золота, серебра, платины, драгоценных камней и иностранной валюты” //Собр. Узак. Р.-Кр.Прав. 1922. № 28. Ст. 318.
Постановление СНК РСФСР от 11 октября 1922 г. “О выпуске банковских билетов” //Собр. Узак. Р.-Кр.Прав. 1922. № 64.
Постановление СНК РСФСР от 13 октября 1922 г. “О запрещении выпуска денежных обязательств на предъявителя без особого на то разрешения СНК” //Собр. Узак. Р.-Кр.Прав. 1922. № 65.
Декрет СНК РСФСР от 26 ноября 1922 г. “О чеканке золотых червонцев” //Собр. Узак. Р.-Кр.Прав. 1922. № 66. Ст. 876.
Основная литература и исследования.
Николаев М.Г. На пути к денежной реформе 1922 – 1924 г.г.: четыре ареста Н.Н. Кутлера //Отечественная история. 2001. № 1. С. 82 – 102.
Кузовков Д.В. Ошибки денежной политики и как устранить их в будущем. М., 1921.
Луну Л.А. Юридическая природа нашего расчетного знака //Вестник финансов. 1922. № 20.
Сокольников Г.Я. Новая финансовая политика: на пути к твердой валюте. М., 1991 (переизд.) [Денежная реформа в СССР 1922 – 1924 г.г.].
4. Банковская система.
Государственный Банк.
Работа по кодификации банковского законодательства в 1924 – 1925: кодификационная комиссия А.В. Венедиктова и ее проекты Кредитного устава СССР, Денежного устава СССР и Положения о валютных операциях; альтернативная комиссия М.М. Агаркова и ее проект Кредитного устава СССР. Сравнительный анализ проектов Кредитного устава А.В. Венедиктова и М.М. Агаркова. Причины неудачи кодификации.
Законодательство и нормативные акты.
Устав Госбанка СССР [1929 г.], утвержденный постановлением ЦИК и СНК СССР 12 июня 1929 г. // СЗ СССР. 1929. № 38. Ст. 333.
Основная литература и исследования.
Венедиктов А.В. Кодификация кредитного и валютного законодательства. М., 1924.
Цейтлин М. Эмиссионное право Государственного Банка //Вестник финансов. 1922. № 26.
Шварцман А.О. Эмиссионный закон и процессуальные преимущества Госбанка //Еженедельник советской юстиции. 1923. № 47.
Лурье Е.С. Современные русские банки //Финансы и денежное обращение в современной России. Л.-М., 1924.
Фалькнер С.А. Проблемы теории и практики эмиссионного хозяйства. М., 1924.
Лифшиц Ф.Д. Банки в СССР. М., 1925.
Берцинский С.М. Центральные кредитные органы в системе советского государственного управления //Советское право. 1927. № 5.
Лифшиц Ф.Д. Место банков в системе хозяйства СССР //Финансы и народное хозяйство. 1928. № 45 [О наделении банков кредитными полномочиями и контрольными функциями].
Агарков М.М. Основы банковского права: Курс лекций. М., 1929.
5. Система налогов и сборов.
Основные начала налоговых правоотношений, его субъекты, налоговый процесс, виды налогов: а) с юридических лиц, б) с физических лиц; налоговые льготы и их субъекты по налогам а) промысловому, б) подоходному, в) сельскохозяйственному; “классовый” характер налога.
Защита прав налогоплательщика: финансовая жалоба и процесс ее рассмотрения.
Способы уклонения от уплаты налогов: а) мелкими предпринимателями и торговцами, б) физическими лицам; налоговые правонарушения и ответственность за уклонение от уплаты налогов (согласно старой и новой редакциям ст. 79 УК РСФСР от 1922 г.).
Преступления должностных лиц в сфере налогообложения; “система классовых налогов” как следствие изменения целей налогообложения: от регулирования к репрессии.
Утрата налогом своих природных свойств к концу НЭПа.
Законодательство.
Постановление ЦИК и СНК СССР от 24 сентября 1926 г. “Положение о государственном промысловом налоге” //СЗ СССР. 1926. № 63. Ст. 473 – 474.
Постановление ЦИК и СНК СССР от 24 сентября 1926 г. “Положение о государственном подоходном налоге” //СЗ СССР. 1926. № 64. Ст. 484.
Постановление ЦИК и СНК СССР от 1 октября 1926 г. “Положение о наружном налоговом надзоре” //СЗ СССР. 1926. № 67. Ст. 505.
Основная литература и исследования.
Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов с населения СССР. М., 1964. С. 46 –131.
Твердохлебов В.Н. Социально-экономическое назначение налогов при современных условиях //Вестник финансов. 1922. № 20.
Гензель П.П. Система налогов Советской России. М.-Л., 1924.
Загряцков М.Д. Право финансовой жалобы //Административная юстиция и право жалобы в теории и законодательстве. М., 1925.
Гензель П.П. Налоги Союза ССР. М., 1926.
Гензель П.П. Местные налоги. Юридическое исследование. Л., 1927.
Самойлов Б. Льготы в налоговом законодательстве и практике //Вестник финансов. 1928. № 9.
Полянский Н. Ответственность за неплатежи налогов //Финансы и народное хозяйство. 1928. № 21.
Милов Е. Свертывание частника и наши задачи //Финансы и народное хозяйство. 1928. № 39.
Кузовков Д.В. Перерождение налога в условиях СССР //Проблемы экономики. 1929. № 4 – 5.
Полозов П. Подоходный налог и сельхозналог //Вестник финансов. 1929. № 4 [О вытеснении “частника” с хозяйственной арены с помощью налогового законодательства].
Раздел III. 1930 г. – 1991 г.
Тема 8.
Система и доктрина советского финансового права.
1. Система советского финансового права.
2. Учение о бюджете и бюджетном праве.
3. Учение о налогах и сборах.
4. Учение о деньгах и кредите.
5. Учение о государственной валютной монополии.
Тема 9.
Финансовое законодательство и управления финансами в советском государстве.
1. Особенности источников советского финансового права.
2. Финансовые органы.
3. Организация банковской системы. Кредитная система.
Упрощение банковских операций, установление монополии банковского кредита, жесткая регламентация отношений между банком и предприятием. Финансовый план и его содержание. Постановление ЦИК Союза ССР от 30 января 1930 г. о реформе кредитной системы: изменение методов работы Государственного банка, ликвидация векселей, система контокоррентных счетов, оперирование средствами бюджетного и эмиссионного происхождения, а не средствами, привлекаемыми на текущие счета; исчезновение процентов и ссудного капитала. От учреждения типа “Банк” к учреждению “банковского типа”.
Реорганизация в 1959 г. системы банков долгосрочных вложений: упразднение Сельскохозяйственного банка, Банка финансирования коммунального строительства и коммунальных банков и передача их функций Госбанку СССР и Промышленному банку СССР.
Банковская система в 70-е – 80-е г.г. XX в. Госбанк, стройбанк, Внешторгбанк, Гострудсберкассы СССР. Кредитование народного хозяйства и физических лиц.
Законодательство.
Постановление ЦИК и СНК Союза ССР от 23 мая 1930 г. о едином финансовом плане.
Постановление Совета Министров СССР и ЦК КПСС от 21 августа 1954 г. “О роли и задачах Государственного банка СССР” //Постановления Центрального Комитета КПСС и Совета Министров СССР по вопросам промышленности и строительства (1952 – 1955 г.г.) М., 1956. С. 69 – 89.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 7 апреля 1949 г. [о реорганизации системы банков долгосрочных вложений] // Ведомости Верховного совета СССР. 1959. № 14. Ст. 88.
Основная литература и исследования.
Кактынь Д. Основные вопросы кредитной реформы. М., 1930 [Исследование кредитной реформы 1930 г., которая создала финансовую структуру страны 30-х – 80-х г.г. и банковскую систему с принципом “без плана нет денег, без плана нет кредита”].
Куперман Я. Реформа кредита // Советское строительство. 1930. № 5 [Исследование кредитной реформы, утвержденной Постановлением ЦИК Союза ССР от 30 января 1930 г.].
Дополнительные.
Захаров В.С. Банковская система СССР, ее функции и взаимодействие с финансовой системой //Финансы СССР. 1983. № 6.
Гуревич И.С. Правовое положение Государственного банка СССР //Правоведение. 1984. № 2.
4. Бюджетное законодательство. Органы финансового контроля.
Бюджет.
Перераспределение доходов между Союзом ССР и союзных республик по закону от 2 сентября 1930 г. Доходная база республиканских бюджетов: дотации из общесоюзного бюджета и собственные доходы. Ликвидация округов, расширение вследствие этого хозяйства и бюджетов районов: фактическое образование второго централизованного бюджета в республиканском масштабе. Изменение методов бюджетного регулирования
Образование в 1938 г. Бюджетной комиссии Совета Союза и Совета Национальностей Верховного Совета СССР. Расширение с 1957 г. функций Бюджетной комиссии Совета Союза; ее структура: подкомиссии, привлеченные консультанты; деятельность: рассмотрение проектов плана и бюджета, отчета об исполнении бюджета, письменные заключения; взаимодействие с Бюджетной и Экономической комиссиями Совета Национальностей, с Госпланом СССР; рассмотрение ходатайств Советов Министров союзных республик, министерств и ведомств; содоклады на сессиях Верховного Совета СССР.
Изменение структуры доходов госбюджета СССР в конце 50-х г.г.: исключение из бюджета расходов по содержанию МТС и натуроплаты работ МТС; сокращение расходов на управление; сокращение расходов на оборону.
Расширение бюджетных прав автономных республик и местных Советов депутатов трудящихся и укрепление их доходной базы. Расширение бюджетных прав союзных республик со второй пол. 50-х г.г. Совнархозы и дополнительные источники отчислений в республиканские бюджеты. Закон от 30 октября 1959 г. и завершение перестройки советской бюджетной системы. Попытки создать правила составления и исполнения Государственного бюджета СССР и бюджетных законов союзных республик.
Госконтроль.
Упразднение в 1930 г. органов Госфинконтроля и передача их функций РКИ. Преобразование системы финансового контроля в сер. 30-х г.г. и органы контроля: Верховный совет СССР, Верховные Советы союзных и автономных республик, местные Советы. Учреждение в 1937 г. внутриведомственного контроля.
Упразднение в августе 1957 г. Министерства государственного контроля и образование Комиссии советского контроля Совета Министров СССР, правила производства денежных начетов. Органы народного контроля. Ведомственный контроль с 1981 г.
Контроль, осуществляемый органами кредитной системы.
Законодательство и подзаконные акты.
Постановление СНК СССР от 15 апреля 1936 г. “О внутриведомственном финансовом контроле и документальной ревизии учреждений, предприятий, хозяйственных организаций и строительств” //СЗ СССР. 1936. № 22. Ст. 202.
Положение о Комиссии советского контроля Совета Министров СССР. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 18 декабря 1957 г. //СП СССР. 1957. № 16. Ст. 163.
Правила производства денежных начетов Комиссией советского контроля Совета Министров СССР. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 15 июля 1958 г. //СП СССР. 1958. № 13. Ст. 103.
Закон от 30 октября 1959 г. о бюджетных правах Союза ССР и союзных республик (принят Верховным Советом СССР 30 октября 1959 г.) //Ведомости Верховного Совета СССР. 1959. № 44. Ст. 221.
Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 22 июля 1961 г. “О преобразовании Комиссии советского контроля Совета Министров СССР в союзно-республиканский орган и мерах усиления контроля за исполнением решений Партии и Правительства” //СП СССР. 1961. № 12. Ст. 94.
Положение об органах народного контроля в СССР. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 19 декабря 1968 г. № 1020 // СП СССР. 1969. № 1. Ст. 2.
Правила производства денежных начетов комитетами народного контроля. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 4 августа 1969 г. № 612 // СП СССР. 1969. № 19. Ст. 109.
Закон СССР “О народном контроле в СССР” от 30 ноября 1979 г. //Ведомости Верховного Совета СССР. 1979. № 49. Ст. 840.
Постановление Совета Министров СССР от 26 июня 1980 г. № 526 “О порядке заключения государственного бюджета СССР” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Положение ведомственном контроле за финансово-хозяйственной деятельностью объединений, предприятий, организаций и учреждений. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 2 апреля 1981 г. //СП СССР. 1981. Отд. 1. № 15. Ст. 89.
Постановление Совета Министров СССР от 2 апреля 1981 г. № 325 “О мерах по улучшению контрольно-ревизионной работы в министерствах, ведомствах и других органах управления” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 августа 1981 г. “О производстве денежных начетов комитетами народного контроля” //Ведомости Верховного Совета СССР. 1981. № 35. Ст. 1017.
Основная литература и исследования.
Пискотин М.И. Важные изменения в Советском бюджете и бюджетном законодательстве //Советское государство и право. 1960. № 7. С. 57 – 67.
Сенин И.С. Некоторые вопросы деятельности Бюджетной комиссии Совета Союза Верховного Совета СССР //Советское государство и право. 1962. № 11. С. 26 – 37.
Мирощенко С.М. Система государственных доходов и ее развитие //Финансы СССР. 1983. № 7. С. 42 – 48.
История финансового законодательства России /Отв. ред. И.В. Рукавишникова. М.-Ростов-на-Дону. 2003. С. 102 – 111.
Дополнительные.
Карпека В. Понятие и функции государственного бюджета //Финансовые проблемы планового хозяйства. 1930. № 10 – 11.
Ковалева Н.А. Понятие и классификация финансового контроля //Вопросы административного и финансового права в свете решений XXVI съезда КПСС. М., 1983.
5. Налоговое законодательство.
Периодизация налоговой политики в СССР с 1929 г. по 1991 г., общие черты периодов.
Налоговая система в годы сплошной коллективизации и индустриализации (1929 – 1941 г.г.).
Налоговая система в годы Великой Отечественной войны (1941 – 1945 г.г.): военный налог, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР.
Послевоенная налоговая политика (с 1945 г. и до конца 50-х г.г.).
Изменения в системе налогового законодательства и курс на отмену налогов в период “развернутого строительства коммунизма”.
Виды налогов. Общесоюзные: Подоходный налог и порядок обложения, частичное и полное освобождение от его уплаты; ставки налога для лиц, получающих доходы от частной практики. Сельхозналог, его плательщики, исчисление, средние ставки для каждой союзной республики; налог для единоличных крестьянских хозяйств и не членов колхоза, система льгот и освобождение от уплаты. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, изменения с предыдущим периодом, освобождение от уплаты. Денежный налог с граждан, имеющих скот в городах: субъекты, объекты и налоговые периоды. Налог на лошадей единоличных хозяйств: ставки и дифференциация по группам.
Местные налоги и сборы: Налог со строений. Земельная рента. Сбор с владельцев транспортных средств. Сбор с владельцев скота. Разовый сбор при продаже продуктов на рынках.
Порядок взыскания недоимки и рассмотрение жалоб на неправильное обложение налогами.
Косвенные налоги.
Законодательство и подзаконные акты.
Закон от 21 августа 1938 г. “О государственном налоге лошадей единоличных хозяйств” (принят Верховным Советом СССР 21 августа 1938 г.) // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указы Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 г., от 8 июля 1944 г. и от 18 декабря 1957 г. “О налоге на холостяков, одиноких и бездетных граждан СССР // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1942 г. “О местных налогах и сборах” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. “О подоходном налоге с населения” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Закон СССР от 8 августа 1953 г. “О сельскохозяйственном налоге” // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1954 г. “О дополнительных льготах по налогу на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР для отдельных групп плательщиков” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 8 сентября 1956 г. “О повышении размера необлагаемого налогами минимума заработной платы рабочих и служащих” //Ведомости Верховного Совета СССР. 1956. № 18. Ст. 394.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 27 августа 1956 г. “О денежном налоге с граждан, имеющих скот в городах”.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 12 июня 1959 г. “Об освобождении государственных и общественных (кроме кооперативных) предприятий, учреждений и организаций от уплаты налога со строений и земельной ренты и отмене взимания сбора с владельцев транспортных средств за велосипеды” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Закон от 7 мая 1960 г. “Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих” (Принят пятой сессией Верховного Совета СССР) //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Инструкция Министерства финансов СССР “О подоходном налоге с населения” от 21 октября 1960 г. № 375.
Инструкция Министерства финансов СССР “О налоге на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР” от 18 июля 1960 г. № 248.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 22 сентября 1962 г. “О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1965 г. “О подоходном налоге с колхозов” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 сентября 1967 г. “О снижении налогов с заработной платы рабочих и служащих” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 6 февраля 1968 г. “О дополнении Закона СССР “О сельскохозяйственном налоге” и Указа Президиума Верховного Совета СССР “О местных налогах и сборах” //Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.
Постановление Совета Министров СССР от 30 июня 1975 г. № 572 “Об утверждении Положения о налоге с оборота” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 1 марта 1979 г. “О подоходном налоге с кооперативных и общественных организаций” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 г. “Об утверждении положения о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 г. “О местных налогах и сборах” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Постановление Совета Министров СССР от 12 июля 19825 г. № 654 “О порядке исчисления подоходного налога с фонда оплаты труда колхозников” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Постановление Совета Министров СССР от 8 декабря 1982 г. № 1050 “О некоторых изменениях порядка расчетов по налогу с оборота” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Постановление Совета Министров СССР от 29 сентября 1983 г. № 954 “О доходах граждан, не подлежащих обложению подоходным налогом с населения” //Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 12 января 1984 г. “О самообложении сельского населения” //Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1984. № 6.
Основная литература и исследования.
Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов с населения СССР. М., 1964. С. 132 – 250.
Действующий порядок взимания налогов и сборов с населения //Юридический справочник депутата местного совета. М., 1962. С. 405 – 431.
Реконструкция системы налоговых и неналоговых изъятий из обобществленного сектора народного хозяйства и изменение обложения частного сектора. М., 1929 [Сборник статей работников Наркомфина СССР].
Вольпян Я., Либер Ю. К критике буржуазных представлений о природе налога //Финансовые проблемы. 1931. № 3 – 4.
5. Валютное законодательство.
ЧАСТЬ IV. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ (с 1991 г.)
Тема 10.
Современное российское финансовое право: ключевые проблемы.
1. Реформирование системы финансового права России с 1991 и до настоящего времени: общие черты и направление развития.
2. Актуальные проблемы финансового законодательства.
3. Бюджетное право.
Основные направления развития бюджетного права: сравнительно-правовой анализ законодательства СССР и современной России. Бюджет федеральный, бюджеты региональные, бюджеты местные.
Законодательство и подзаконные акты.
Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. № 1734-1 “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса РСФСР” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 46. Ст. 1543.
Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4807-1 “Об основах бюджетных прав и прав по формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993. № 18. Ст. 635.
Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 “О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней” //Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 52. Ст. 5076.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.
4. Государственный контроль счетная палата.
5. Налоговое законодательство.
Реформирование налогового законодательства СССР и РСФСР: политико-экономический, юридический и юридико-технический аспекты. Прямые налоги: с юридических лиц – от подоходного налога с предприятий и колхозов к НДС и налогу с прибыли; с физических лиц – от подоходного налога к НДФЛ.
Проблемы кодификации налогового законодательства: поиск основных начал – от Закона РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 к Части первой Налогового кодекса 1998 г. Реформирование Части первой Налогового кодекса в 1999 г. (юридико-технический аспект).
Кодификация положений об отдельных налогах:
Федеральные налоги – НДС в ФЗ РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 и в главе 21 НК РФ Части второй (юридико-технический аспект); налог на прибыль в ФЗ РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 и в главе 25 НК РФ Части второй (юридико-технический аспект)
Региональные налоги – налог с продаж и дублирование им НДС, противоречие его Конституции РФ и основам налоговой системы РФ; налог на имущество организаций.
Появление т.н. “специальных налоговых режимов”: единый сельхозналог, проблемы его введения и несогласованность с другими налогами (НДС); упрощенная система налогообложения и изменения в ней за последние годы.
Проблема сокрытия объектов и доходов от налогообложения: юридико-техническое несовершенство и пробелы в законодательстве.
Законодательство и подзаконные акты.
Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе РСФСР” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 15. Ст. 492.
Федеральный закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 “О налоге на добавленную стоимость” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 52. Ст. 1851.
Федеральный закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 “О подоходном налоге с физических лиц” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 12. Ст. 591.
Федеральный закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 “О налоге на прибыль предприятий и организаций” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 11. Ст. 525.
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” //Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1991. № 11. Ст. 527.
Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 № 340 “О государственной налоговой службе” //Российская газета. 29 декабря 1992. № 279.
Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства” //СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 15.
Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998. № 146-ФЗ //СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. Часть вторая от 5 июля 2000 г. № 117-ФЗ //Российская газета. 2000. 10 августа.
Указ Президента “О государственной налоговой службе” от 23 декабря 1998 г. № 1635 //СЗ РФ. 1998. № 52. Ст. 6392.
ТЕМЫ
курсовых и дипломных работ
Наука финансового права
– Государственные финансы и финансовое право в трудах И.И. Янжула.
– Финансово-правовые идеи В.А. Лебедева.
– Финансово-правовые идеи А.А. Исаева.
– Финансово-правовые идеи И.Т. Тарасова.
– Разработка вопросов теории финансового права в работах Е.А. Ровинского.
– Разработка вопросов финансового права в работах М.И. Пискотина.
– Исследование вопросов бюджетного права в работах Н.И. Химичевой.
Бюджетное право
– Бюджетное законодательство в России в 1906 – 1917 г.г.
– Бюджетное право в работе А.М. Гурвича “Бюджетное право по законодательству РСФСР” (М., 1918).
– Проблемы бюджетного права в работе С.А. Котляревского “Бюджетное право РСФСР и СССР” (М., 1924).
– Проблемы местных бюджетов в работе М.Д. Загряцкова “Бюджетные права местных Советов” (М., 1927) и работе Г. Герасимова “Местный бюджет СССР” (М., 1928).
– Сравнительный анализ Положения о бюджетных правах Союза СССР и союзных республик 29 октября 1924 г. и Положения о бюджетных правах Союза СССР и союзных республик от 25 мая 1927 г.
Налоговое право
– Подушная подать в налоговой системе императорской России.
– Косвенные налоги в России в начале XX в.
– Налоговая политика большевиков в октябре 1917 г. – марте 1921 г. (до НЭПа): ее цели, способы осуществления, итоги.
– Налоговая политика в период НЭПа (март 1921 г. – 1929 г.) в области промышленности: ее цели, способы осуществления, итоги.
– Сельскохозяйственные налоги в период НЭПа: объекты и субъекты обложения, ставки, льготы.
– Налоговая политика и реформы конца 1920-х г.г. – сер. 1930-х г.г.: цели, способы осуществления, итоги.
– Закон о сельскохозяйственном налоге от 1 сентября 1939 г.
– Налоговая система СССР в период Великой Отечественной войны (22 июня 1941 г. – 9 мая 1945 г.).
– Налоговая система СССР в период с 1945 г. по 1991 г.
Финансовый контроль.
– Финансовый контроль в России с 1861 г. – до 1917 г.
– Финансовый контроль в Советской России с октября 1917 г. до начала 50-х г.г. XX в.
– Финансовый контроль в СССР в 50-х – конце 80-х г.г. XX в.
– Идейное наследие Э.Э. Понтовича в области государственного контроля (в книгах “Казна и контроль. Государственно-правовая характеристика финансового контроля”. М., 1927 и “Финансовый контроль”. Л., 1928).
Банковское право.
– Деятельность комиссий А.В. Венедиктова и М.М. Агаркова в 1924 – 1925 г.г. по кодификации банковского законодательства: сравнительный анализ проектов.
Денежно-кредитная система.
– Денежная реформа 1839 – 1843 г.г. Е.Ф. Канкрина.
– Денежная реформа 1895 – 1897 г.г. С.Ю. Витте.
– Денежная реформа 1922 – 1924 г.г. в работах Г.Я. Сокольникова.