Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
| Вид материала | Документы |
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена, 1219.86kb.
- Назва реферату: Інструкція про застосування Плану рахунків бух обліку Розділ, 1071.17kb.
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу,, 2733.59kb.
- План рахунків, які приміняються в банківській системі нака, 710.35kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
- Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку, 75.46kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 145.59kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 112.69kb.
- Правила бухгалтерського обліку доходів І витрат банків України, затверджених постановою, 460.93kb.
- Назва реферату: Нове в бухгалтерському обліку Розділ, 762kb.
Клас 2. Операції з клієнтами
| 20 | Кредити, що надані суб’єктам господарювання | |
| 201 | Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання | |
| 2010 | А | Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік кредитів, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли від суб’єктів господарювання за операціями репо. |
| 2018 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання. |
| 202 | Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання | |
| 2020 | А | Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік кредитів, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання до настання строку їх платежу. Векселі, придбані з метою подальшого продажу, обліковуються за рахунками з обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості врахованих векселів. За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли під час настання строку платежу за векселем; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2026 | КА | Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб’єктів господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за врахованими векселями суб’єктів господарювання, що придбані з дисконтом. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту під час придбання векселів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2027 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за врахованими векселями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за врахованими векселями; суми заборгованості, що визнана сумнівною. |
| 2028 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2029 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. |
| 203 | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання | |
| 2030 | А | Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Призначення рахунку: облік вартості прав грошової вимоги за факторинговими операціями. За дебетом рахунку проводяться суми наданих коштів за операціями факторингу. За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані за операціями факторингу; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2036 | КА | Неамортизований дисконт за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за вимогами, що придбані з дисконтом за операціями факторингу із суб’єктами господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2037 | А | Прострочена заборгованість за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання; суми заборгованості, що визнана сумнівною. |
| 2038 | А | Нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2039 | А | Прострочені нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. |
| 206 | Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | |
| 2062 | А | Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані суб’єктам господарювання на здійснення поточної діяльності, у тому числі здійснення операцій з експорту та імпорту товарів і послуг. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2063 | А | Довгострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані суб’єктам господарювання на здійснення поточної діяльності, у тому числі для здійснення операцій з експорту та імпорту товарів і послуг. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2066 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами в поточну діяльність, що надані з дисконтом суб’єктам господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2067 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за наданими кредитами; суми заборгованості, що визнана сумнівною. |
| 2068 | А | Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2069 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. |
| 207 | Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання | |
| 2072 | А | Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів в інвестиційну діяльність, у тому числі іпотечних кредитів, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2073 | А | Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів в інвестиційну діяльність, у тому числі іпотечних кредитів, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2074 | А | Довгострокові кредити, що надані суб’єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані суб’єктам господарювання, за участю кредитів, що отримані від Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2075 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік переданих у користування суб’єктам господарювання основних засобів за договорами фінансового лізингу (оренди). За дебетом рахунку відображається вартість основних засобів, наданих у фінансовий лізинг (оренду). За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за фінансовим лізингом (орендою). |
| 2076 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані з дисконтом суб’єктам господарювання. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |
| 2077 | А | Прострочена заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за наданими кредитами; суми заборгованості, що визнана сумнівною. |
| 2078 | А | Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. |
| 2079 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. |
| 209 | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані суб’єктам господарювання | |
| 2092 | А | Сумнівна заборгованість за врахованими векселями суб’єктів господарювання |
| 2093 | А | Сумнівна заборгованість за операціями факторингу суб’єктів господарювання |
| 2096 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання |
| 2097 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання Призначення рахунків: за цією групою рахунків обліковується заборгованість за кредитами, що надані суб’єктам господарювання, повернення яких викликає сумнів. За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, що визнана сумнівною. За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості; суми безнадійних боргів, списані в установленому порядку. |
| 2099 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими суб’єктам господарювання Призначення рахунку: облік коштів, що виплачені банком за гарантіями, виданими суб’єктам господарювання. За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені за гарантіями, виданими суб’єктам господарювання в разі невиконання ними своїх зобов’язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості; суми безнадійних боргів, списані в установленому порядку. |
| 21 | Кредити, що надані органам державної влади | |
| 210 | Кредити, що надані органам державної влади | |
| 2100 | А | Короткострокові кредити, що надані органам державної влади |
| 2105 | А | Довгострокові кредити, що надані органам державної влади Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються короткострокові та довгострокові кредити відповідно, що надані органам державної влади. За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми заборгованості, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. |
| 2106 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані органам державної влади Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що надані з дисконтом органам державної влади. За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. |