Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
| Вид материала | Документы |
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена, 1219.86kb.
- Назва реферату: Інструкція про застосування Плану рахунків бух обліку Розділ, 1071.17kb.
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу,, 2733.59kb.
- План рахунків, які приміняються в банківській системі нака, 710.35kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
- Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку, 75.46kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 145.59kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 112.69kb.
- Правила бухгалтерського обліку доходів І витрат банків України, затверджених постановою, 460.93kb.
- Назва реферату: Нове в бухгалтерському обліку Розділ, 762kb.
1318
П
Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
132
Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
1322
П
Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України, крім визначених у рахунках 1323, 1325.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими довгостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1323
П
Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облiк довгострокових стабiлiзацiйних кредитiв, що отримані вiд Нацiонального банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових стабiлiзацiйних кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1325
П
Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій
Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами; суми, перераховані на рахунок простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами.
1326
КП
Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за довгостроковими кредитами, що отримані з дисконтом від Національного банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
1327
П
Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за довгостроковими кредитами, що отримані вiд Нацiонального банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами.
За дебетом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами.
1328
П
Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
133
Строкові вклади (депозити) Національного банку України
1332
П
Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України
Призначення рахунку: облік коштів за короткостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на короткострокові вклади (депозити).
За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за короткостроковими вкладами (депозитами).
1335
П
Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України
Призначення рахунку: облік коштів за довгостроковими вкладами (депозитами), що отримані від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від Національного банку України на довгострокові вклади (депозити).
За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів за довгостроковими вкладами (депозитами).
1338
П
Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)
Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими строковими вкладами (депозитами) від Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
14
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України
140
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1400
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1401
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1402
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1403
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
1404
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку.
За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку.
За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані або переведені до іншого портфеля банку.
1405
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в торговому портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
1406
КА
Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у торговому портфелі банку.
За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1407
А
Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у торговому портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
1408
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
141
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1410
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1411
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1412
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1413
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
1414
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку.
За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
1415
АП
Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, що обліковуються в портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
1416
КА
Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку.
За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1417
А
Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
1418
А
Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів; суми нарахованих процентів під час переведення до інших портфелів банку; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами.
1419
А
Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку.
142
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1420
А
Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1421
А
Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1422
А
Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1423
А
Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
1424
А
Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення
Призначення рахунків: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення.