Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
| Вид материала | Документы |
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена, 1219.86kb.
- Назва реферату: Інструкція про застосування Плану рахунків бух обліку Розділ, 1071.17kb.
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу,, 2733.59kb.
- План рахунків, які приміняються в банківській системі нака, 710.35kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Основна діяльність, 1902.66kb.
- Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку, 75.46kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 145.59kb.
- План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань І господарських, 112.69kb.
- Правила бухгалтерського обліку доходів І витрат банків України, затверджених постановою, 460.93kb.
- Назва реферату: Нове в бухгалтерському обліку Розділ, 762kb.
| | |||
| 1426 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |
| 1427 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |
| 1428 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку; суми, перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами. | |
| 1429 | А | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів; суми нарахованих процентів, списаних у встановленому порядку. | |
| 143 | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж | | |
| 1430 | А | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку. | |
| 1435 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік результатів переоцінки до справедливої вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, що обліковуються в портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів; списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів; списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. | |
| 1436 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | |
| 1437 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку. | |
| 1438 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів або переведення до інших портфелів банку. | |
| 144 | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення | | |
| 1440 | А | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік номінальної вартості боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку. | |
| 1446 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з дисконтом, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |
| 1447 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, що придбані з премією, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період; суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку. | |
| 1448 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за борговими цінними паперами, випущеними Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля; суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання; суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку. | |
| 149 | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України | | |
| 1490 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 1491 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів, створених у зв’язку із зменшенням корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 1492 | КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 1493 | КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 15 | Кошти в інших банках | | |
| 150 | Кошти на вимогу в інших банках | | |
| 1500 | АП | Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті в інших банках; вкладів (депозитів) на вимогу в інших банках; отриманих кредитів овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком-кореспондентом та банком – власником рахунку, у тому числі отримані кредити овердрафт. | |
| 1502 | А | Кошти банків у розрахунках Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного в інших банках, які вимагає банк-контрагент за різними операціями (акредитивами тощо). За дебетом рахунку проводяться суми грошового покриття за відповідними операціями, у тому числі за акредитивами тощо. За кредитом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів тощо; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості. | |
| 1507 | П | Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за отриманими кредитами овердрафт від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | |
| 1508 | А | Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на відповідні рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | |
| 1509 | А | Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за коштами на вимогу, розміщеними в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | |
| 151 | Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | | |
| 1510 | А | Депозити овернайт, що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк депозитiв овернайт, що розміщені банками в інших банках строком на один робочий день. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових депозитів; суми коштів, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | |
| 1512 | А | Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк короткострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених короткострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | |
| 1515 | А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облiк довгострокових вкладів (депозитів), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених довгострокових вкладів (депозитів). За кредитом рахунку проводяться суми повернених вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | |
| 1516 | А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу Призначення рахунку: облік коштів, що розміщені на умовах субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми розміщених вкладів (депозитів) на умовах субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | |
| 1517 | А | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами). За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами). | |
| 1518 | А | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | |
| 1519 | А | Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | |
| 152 | Кредити, що надані іншим банкам | | |
| 1521 | А | Кредити овернайт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облiк кредитiв овернайт, що надані іншим банкам строком на один робочий день. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитiв овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми погашеної заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на відповідні рахунки з обліку кредитів у разі зміни початкової дати їх погашення; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | |
| 1522 | А | Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо Призначення рахунку: облiк кредитів, що надані іншим банкам за операцiями репо. За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані іншим банкам за операцiями репо. За кредитом рахунку проводяться суми, що надiйшли від інших банків за операціями репо. | |
| 1523 | А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані іншим банкам За дебетом рахунку проводяться суми наданих короткострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | |
| 1524 | А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані іншим банкам. За цим рахунком обліковуються, наприклад, субординовані кредити, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | |
| 1525 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам Призначення рахунку: облiк заборгованості інших банків за фінансовим лізингом. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за фінансовим лізингом. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за фінансовим лiзингом. | |
| 1526 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що надані з дисконтом іншим банкам. За кредитом рахунку проводиться сума дисконту за наданими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період. | |
| 1527 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік простроченої заборгованості за кредитами, у тому числі кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за кредитами. | |
| 1528 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів. | |
| 1529 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих доходів, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. | |
| 158 | Сумнівна заборгованість інших банків | | |
| 1580 | А | Сумнівна заборгованість за коштами на вимогу в інших банках Призначення рахунку: облiк коштів на вимогу в інших банках, що визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за коштами на вимогу, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за коштами на вимогу; суми безнадiйних боргів, списаних у встановленому порядку. | |
| 1581 | А | Сумнівна заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках Призначення рахунку: облік коштів за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами); суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | |
| 1582 | А | Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік кредитів, що надані іншим банкам, які визнані сумнівними. За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за наданими кредитами, що визнані сумнівними. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за наданими кредитами; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | |
| 1589 | А | Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам Призначення рахунку: облік коштів, виплачених за виконаними гарантіями, що були надані банкам і не забезпечені контргарантією платоспроможного банку. За дебетом рахунку проводяться суми, виплачені за гарантіями, що надані банкам під час невиконання ними своїх зобов’язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за виплаченими гарантіями; суми безнадійних боргів, списаних у встановленому порядку. | |
| 159 | Резерви під заборгованість інших банків | | |
| 1590 | КА | Резерви під нестандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облiк сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 1591 | КА | Резерви під стандартну заборгованість інших банків за кредитними операціями Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів. | |
| 1592 | КА | Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під нестандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 1593 | КА | Резерви під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під стандартну заборгованість для відшкодування можливих втрат за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів. | |
| 16 | Кошти інших банків | | |
| 160 | Кошти на вимогу інших банків | | |
| 1600 | АП | Кореспондентські рахунки інших банків Призначення рахунку: облік коштів на кореспондентських рахунках, що відкриті іншим банкам; вкладів (депозитів) на вимогу, залучених від інших банків; облік кредитів овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що списуються банком на підставі розпоряджень банків – власників рахунків за власними опеpаціями та за операціями його клієнтів; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; у випадках, обумовлених договором між банком та банком-кореспондентом; суми наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що надходять на користь банків-кореспондентів та їх клієнтів; суми непогашених кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості за кредитами. | |
| 1602 | П | Кошти в розрахунках інших банків Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках, грошового покриття інших банків за різними операціями (акредитиви тощо). За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних акредитивів за дорученням банку-емітента; списання коштів за призначенням. | |
| 1607 | А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів. | |
| 1608 | П | Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | |
| 161 | Строкові вклади (депозити) інших банків | | |
| 1610 | П | Депозити овернайт інших банків Призначення рахунку: облiк депозитiв овернайт, що отримані від інших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на депозити овернайт. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів у разі закінчення строку депозиту; суми коштів, що перераховані на відповідні рахунки строкових вкладів (депозитів). | |
| 1612 | П | Короткострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облiк короткострокових вкладів (депозитів) iнших банкiв. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на короткострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами). | |
| 1615 | П | Довгострокові вклади (депозити) інших банків Призначення рахунку: облiк довгострокових вкладів (депозитів) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від інших банків на довгострокові вклади (депозити). За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів); суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за неповерненими вкладами (депозитами). | |
| 1617 | П | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облiк простроченої заборгованості за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими строковими вкладами (депозитами) інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми повернених строкових вкладів (депозитів). | |
| 1618 | П | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими вкладами (депозитами) інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | |
| 162 | Кредити, що отримані від інших банків | | |
| 1621 | П | Кредити овернайт, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облiк кредитiв овернайт, що отримані вiд iнших банків строком на один робочий день. За кредитом рахунку проводяться суми кредитiв овернайт, що отримані від інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт; суми, що перераховані на відповідні рахунки короткострокових, довгострокових кредитів; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за кредитами. | |
| 1622 | П | Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо Призначення рахунку: облiк кредитів, що отримані вiд iнших банкiв за операцiями репо. За кредитом рахунку проводяться суми кредитів, що отримані вiд iнших банкiв за операцiями репо. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами, що отримані від інших банків за операціями репо. | |
| 1623 | П | Короткострокові кредити, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, що отримані вiд iнших банкiв. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитiв. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за кредитами. | |
| 1624 | П | Довгострокові кредити, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облiк довгострокових кредитiв, що отримані вiд iнших банкiв. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитiв. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами; суми, що перераховані на рахунок простроченої заборгованості за кредитами. | |
| 1626 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що отримані з дисконтом від інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. | |
| 1627 | П | Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облiк простроченої заборгованості за кредитами, що отримані від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за отриманими кредитами. За дебетом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за отриманими кредитами. | |
| 1628 | П | Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за кредитами, що отримані від інших банків. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. | |
| 17 | Сумнівна заборгованість та резерви за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями | | |
| 178 | Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями | | |
| 1780 | А | Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями Призначення рахунку: облік заборгованості за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями, що визнана сумнівною. За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів; суми списаних безнадійних нарахованих доходів у встановленому порядку. | |
| 179 | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями | | |
| 1790 | КА | Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів під прострочену та сумнівну заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 18 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | | |
| 181 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | | |
| 1811 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за операціями з банками з підкріплення готівкою. За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів за готівку або суми готівки, що передається. За кредитом рахунку проводяться суми з погашення дебіторської заборгованості за операціями з готівкою. | |
| 1819 | А | Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з банками, у тому числі за операціями з банківськими металами. За цим рахунком, наприклад, обліковуються суми виплачених гарантій, що забезпечені контргарантією платоспроможного банку до їх погашення цим банком. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з банками. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з банками. | |
| 188 | Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками | | |
| 1880 | А | Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з банками Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за операціями з банками, що визнана сумнівною. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості, що визнана сумнівною. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості; суми списання безнадійної заборгованості в установленому порядку. | |
| 189 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками | | |
| 1890 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю за операціями з банками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. | |
| 19 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | | |
| 191 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | | |
| 1911 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості за операціями з банками з підкріплення готівкою. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з готівкою. За дебетом рахунку проводиться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з готівкою. | |
| 1919 | П | Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за операціями з банками, у тому числі за операціями з банківськими металами. За цим рахунком, наприклад, обліковуються суми проданих дорожніх чеків до часу перерахування сум емітентам; кошти банків до настання дати валютування. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з банками. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з банками. | |