Державний вищий навчальний заклад „Запорізький національний університет” міністерства освіти І науки україни
| Вид материала | Реферат |
- Доктор юридичних наук, доцент, 3894.02kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 1998.46kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 262.1kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 707.37kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 159.31kb.
- Державний вищий навчальний заклад запорізький національний університет, 520.84kb.
- Міністерство освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад „ужгородський, 1076.52kb.
- Освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад «київський національний економічний, 1156.79kb.
- Молоді та спорту України, 63.5kb.
- В. Г. Лукашевич Декан юридичного факультету Запорізького національного упімерсії, 2947.35kb.
Недепозитні (позичені) кошти банку — це головним чином позики на грошовому ринку, які залучаються у формі міжбанківських кредитів і кредитів центрального банку (НБУ), операцій з цінними паперами на вторинному фондовому ринку, а також позик на ринку євродоларів. Ці кошти мають суттєве значення для підтримки поточної банківської ліквідності й тому активно використовуються комерційними банками України. Кошти, отримані комерційним банком за допомогою облігацій, не можуть вважатися власним капіталом, тому що облігації випускаються на певний строк, після закінчення якого ці кошти повертаються інвесторам. Вони свідчать про надання власниками облігацій зазначених коштів у розпорядження емітента у формі довгострокової позики [14].
АКБ «Укрсоцбанк» випускає та розміщує облігації. Балансова вартість боргових цінних паперів, випущених банком, збільшилася за 3 роки у 21,5 рази. На 01.01.2006 року балансова вартість цінних паперів, емітованих банком складала 71 803 тис. грн., на 01.01.2007 р. – 367 619 тис. грн.(зростання у 5 разів), на 01.01.2008 р. – 2 150 836 тис. грн.(зростання у 5,9 разів). На 01.10.2008 р. вартість боргових цінних паперів банку зменшилася до 1 548 325 тис. грн.
5.4. Операції по залученню вкладів і депозитів
Банк залучає значні обсяги ресурсів шляхом виконання депозитних операцій, у процесі яких використовуються різні види банківських рахунків. Депозити бувають до запитання і строкові.
Депозит – грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку(під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.
Депозити на вимогу – це грошові кошти, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку. Депозити строкові – це грошові кошти, розміщені вкладниками в банку на визначений строк [15].
Залучені кошти клієнтів збільшилися з 8 350 158 тис. грн на початку 2006 р. до 15 560 917 тис. грн. на початок IV кварталу 2008 р.(зростання у 1,86 рази). Середній темп приросту коштів клієнтів у 2006-2007 рр. складав 38,75% на рік. Однак у 2008 р. приріст був від’ємним: за 3 квартали 2008 року вклади юридичних та фізичних осіб зменшилися на 4%, при цьому саме вклади юридичних осіб зменшилися на 11%. Вклади фізичних осіб за 3 квартали 2008 року, навпаки, збільшилися на 4%, що і дало від’ємний приріст сукупних вкладів клієнтів у 4%.
У структурі залучених коштів спостерігається тенденція збільшення частки вкладів фізичних осіб в обсязі залучених у клієнтів коштів: на початку 2007 року кошти фізичних осіб складали 46,6% всіх залучених коштів клієнтів(небанківських установ), на початку 2008 – 46,35%. В 2007 році динамічно зростали як поточні так і строкові кошти населення – відповідно в 1,8 рази (на 1 030,8 млн.грн.) та в 1,4 рази (на 1 335 млн.грн.). На початок IV кварталу 2008 р. вклади фізичних осіб складали вже 50,23% вкладів клієнтів.
Таблиця 5.4.1. Структура залучених коштів АКБ "Укрсоцбанк"
| | Показники | На 01.01.2007 | На 01.01.2008 | Відхилення абсолютне | |||
| грн. | % | грн. | % | грн. | % | ||
| 1. | Кошти суб’єктів господарювання, у тому числі: | 5 653 837 | 51,4 | 8 228 153 | 50,8 | 2 574 316 | -0,7 |
| 1.1. | Кошти на вимогу | 3 317 213 | 58,7 | 4 477 559 | 54,4 | 1 160 346 | -4,3 |
| 1.2. | Строкові кошти | 2 336 624 | 41,3 | 3 750 594 | 45,6 | 1 413 970 | 4,3 |
| 2. | Кошти фізичних осіб, у тому числі: | 5 108 021 | 46,5 | 7 473 769 | 46,1 | 2 365 748 | -0,4 |
| 2.1. | Кошти на вимогу | 1 279 092 | 25,0 | 2 309 877 | 30,9 | 1 030 785 | 5,9 |
| 2.2. | Строкові кошти | 3 828 929 | 75,0 | 5 163 892 | 69,1 | 1 334 963 | -5,9 |
| 3. | Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету | 33 132 | 0,3 | 35 131 | 0,2 | 1 999 | -0,1 |
| 4. | Кошти небанківських фінансових установ, у тому числі: | 145 312 | 1,3 | 412 000 | 2,5 | 266 688 | 1,2 |
| 4.1. | Кошти на вимогу | 67 164 | 46,2 | 68 319 | 16,6 | 1 155 | -29,6 |
| 4.2. | Строкові кошти | 78 148 | 53,8 | 343 681 | 83,4 | 265 533 | 29,6 |
| 5. | Інші зобов’язання перед клієнтами | 52 251 | 0,5 | 61 887 | 0,4 | 9 636 | -0,1 |
| 6. | Усього | 10 992 553 | 100 | 16 210 940 | 100 | 5 218 387 | 0,0 |
5.5. Норматив адекватності капіталу банку
Норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність), який обчислюється як співвідношення регулятивного капіталу банку до сумарних активів і певних позабалансових інструментів, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями. Норматив адекватності регулятивного капіталу встановлюється для запобігання надмірному перекладанню банком кредитного ризику та ризику неповернення банківських активів на кредиторів/вкладників банку. Національний банк України встановив значення нормативу адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність банку) на рівні 10,0%.
Таблиця 5.5.1. Активи АКБ «Укрсоцбанк», зважені за ступенем ризику
| | 03.01.2006 р. | 04.01.2007 р. | 03.01.2008 р. |
| Активи зі ступенем ризику 20% | 74 512,9 | 31 728,2 | 123 268,2 |
| Активи зі ступенем ризику 50% | 53 588,9 | 42 414,6 | 362 080,9 |
| Активи зі ступенем ризику 100% | 8 545 197,5 | 14 410 515,3 | 26 904 861,0 |
АКБ "Укрсоцбанк" дотримується нормативу адекватності регулятивного капіталу. Станом на 01.01.2008 року регулятивний капітал банку становив 3 012,6 млн. грн., норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність) становив 11,00% що на 1,00 п.п. вище від нормативного значення.
У річному звіті банку за 2007 р. наведені діаграми, які показують, що банк має достатній капітал для проведення активних операцій з урахуванням ризиків, що характерні для різноманітних видів банківських операцій [додаток 9].
Хоча це значення нормативу є дещо меншим за середнє по Україні, яке складало приблизно 14% [16].
6. Розрахунок показників ліквідності банку
Ліквідність банку – це здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань , яка визначається збалансованістю між строками і сумами погашення розміщених активів та строками і сумами виконання зобов’язань банку, а також строками та сумами інших джерел і напрямів використання коштів(надання кредитів, інші витрати).
Банківська діяльність піддається ризику ліквідності – ризику недостатності надходжень грошових коштів для покриття їх відпливу, тобто ризику того, що банк не зможе розрахуватися в строк за власними зобов’язаннями у зв’язку з неможливістю за певних умов швидкої конверсії фінансових активів у платіжні засоби без суттєвих втрат [17]. Ризик ліквідності – це наявна чи потенційна втрата доходів або зменшення ринкової вартості банку через неможливість вчасно задовольнити потребу в коштах для виконання банком своїх грошових зобов’язань [18].
Основним внутрішньобанківським нормативним документом, що визначає засади функціонування системи управління ризиком ліквідності в АКБ «Укрсоцбанк», та дотримання якого є обов’язковим для всіх суб’єктів процесу управління ризиком ліквідності – є Політика управління ризиком ліквідності в АКБ „Укрсоцбанк”.
Управління ризиком ліквідності є централізованим процесом і здійснюється виключно на рівні Головного офісу в межах регламентованих внутрішніми положеннями сфер відповідальності між суб’єктами управління ліквідністю - Правління, КУАП, Кредитні комітети та Центри бізнесу, Казначейство та Управління ризиками.
Діяльність банку з управління ризиком ліквідності спрямована на забезпечення достатнього рівня ліквідності для погашення своїх зобов’язань у встановленні строки та у повному обсязі, як за звичайних умов, так і в позаштатних ситуаціях з ліквідністю, без понесення небажаних збитків та ризику для репутації банку.
Таблиця 6.1. Розрахунок коефіцієнтів миттєвої та поточної ліквідності(Н4 та Н5)
| | | 01.01.2008 | 01.01.2007 |
| | Активи | | |
| 1 | Готівкові кошти | 1 217 777 | 804 837 |
| 2 | Кошти на вимогу в НБУ | 1 617 304 | 1 556 180 |
| 3 | Кошти на вимогу в інших банках | 771 841 | 165 948 |
| | Вимоги зі строком погашення до 31 дня | | |
| 4 | Строкові депозити, розміщені в НБУ | 0 | 378 750 |
| 5 | Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ | 294 518 | 210 977 |
| 6 | Цінні папери в торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж, та в портфелі до погашення | 970 202 | 306 112 |
| 7 | Надані кредити | 634 367 | 356 976 |
| 8 | Усього | 5 506 009 | 3 779 780 |
| | Зобов'язання | | |
| | Кошти на вимогу | | |
| 10 | Кошти на вимогу інших банків | 9 707 | 77 534 |
| 11 | Кошти суб'єктів господарювання на вимогу | 4 494 687 | 3 364 582 |
| 12 | Кошти фізичних осіб на вимогу | 2 801 924 | 2 514 559 |
| 13 | Кошти небанківських фін. установ на вимогу | 68 360 | 68 047 |
| Зобов'язання з кінцевим строком погашення до 31 дня | |||
| 14 | Кредити НБУ | 0 | 379046 |
| 15 | Кредити та депозити інших банків | 168 143 | 114982 |
| 16 | Строкові депозити фізичних осіб | 715 916 | 1 449 527 |
| 17 | Строкові депозити суб'єктів господарювання | 94 622 | 520 546 |
| 18 | Строкові депозити небанківських фін. установ | 52 100 | 13 839 |
| 19 | Кошти бюджету | 24 769 | 14 843 |
| 20 | Цінні папери власного боргу | 664 | 3 731 |
| 21 | Інші зобов'язання | 381 807 | 274 559 |
| 22 | Усього | 8 812 699 | 8 301 767 |
| 23 | Норматив Н4=(1+2+3)/(10+11+12+13) | 48,91% | 41,94% |
| 24 | Норматив Н5 (рядок 8/ рядок 22) | 62,5% | 45,5% |
Банк прагне підтримувати диверсифіковані та стабільні джерела ліквідності. Залучення коштів відбувається шляхом використання різних інструментів, що включають боргові цінні папери; довгострокові та короткострокові позики, отримані від фінансових організацій та інших банків; депозити юридичних та фізичних осіб; субординовані зобов'язання тощо.
Результатом реалізації визначених банком основних принципів управління ризиком ліквідності є виконання впродовж 2007 року АКБ “Укрсоцбанк” своєчасно і в повному обсязі зобов'язань перед клієнтами Банку, та забезпечення неухильного виконання всіх нормативів ліквідності, встановлених Національним банком України. Зокрема, нормативу миттєвої ліквідності (Н4), мінімальне значення якого протягом 2007 не опускалося нижче 41,94% при нормативному значенні не менше 20%; нормативу поточної ліквідності (Н5), середнє значення за рік якого становить близько 58% при нормативному значенні не менше 40%; нормативу короткострокової ліквідні (Н6), середнє значення за рік якого становить близько 27% при нормативному значенні не менше 20% [додаток 10].
Якщо порівняти нормативи миттєвої та поточної ліквідності на початок 2007 та 2008 р., бачимо позитивні тенденції в зміні цих показників. (таблиця 6.1). На початок 2007 р. норматив Н4 складав 41,94%, а на кінець – 48,91%; норматив Н5 був 45,5% на початку 2007 р. та 62,5% 01.01.2008 р. Значення нормативу Н4 більше, ніж у 2 рази, перевищує нормативні вимоги, а значення нормативу Н5 – майже у півтора рази.
Щодо нормативу короткострокової ліквідності(Н6), то його значення на початку 2007 р. складало 25,71%, а на кінець – 23,59%. Це свідчить про негативні тенденції, хоча норматив залишається більшим за нормативні вимоги(є більшим 20%).
Висновки
Отже, Акціонерно-комерційний банк соціального розвитку «Укрсоцбанк» є одним з провідних українських банків. Організаційно він складається з Головного офісу, філій та відділень. Запорізька обласна філія АКБ «Укрсоцбанк» є однією зі структурних одиниць установи, до якої входять 30 відділень, розташованих у місті Запоріжжя та області.
Банк є прибутковою організацію, тому основною метою його діяльності є отримання прибутку. Банк отримує прибуток від надання різноманітних послуг. Послуги надаються у трьох бізнес-орієнтованих напрямках: корпоративний бізнес, роздрібний бізнес та фінансово-інституційний бізнес. Провідною діяльністю банку є кредитування. На 01.01.2007 р. сума виданих кредитів складала 12 690 496 тис. грн., на 01.01.2008 р. - 24 163 803, на 01.10.2008 р. – 32 584 272 тис. грн. Кредитний портфель банку зростає великими темпами, що свідчить про прибутковість кредитних операцій.
Чистий прибуток банку за 3 квартали 2008 р. склав 501 695 тис. грн., прогнозний рівень прибутку за 2008 рік складе 600 000 тис. грн. Це в 1,6 рази більше, ніж прибуток у 2007 році, у 2,1 рази більше, ніж у 2006, та у 5,9 разів більше, ніж у 2005 році.
Вартість активів установи на 01.10.2008 р. складає 38 752 965 тис. грн. Це у 1,24 рази більше, ніж на початок 2008 р., та у 2,21 рази більше, ніж на початок 2007 року.
Зростання вартості активів відбувалося через залучення додаткових ресурсів, як власних, так і позичених. У 2007 році вартість статутного капіталу зросла з 370 000 тис. грн. до 1 020 000 тис. грн. У 2008 році, хоча статутний капітал і залишився незмінним, власний капітал банку збільшився за рахунок інших джерел. На 01.10.2008 р. власний капітал АКБ «Укрсоцбанк» склав 3 699 179 тис. грн., тоді як на 01.01.2008 р. він складав 3 193 794 тис. грн.
Щодо зобов’язань банку, то їх вартість зросла у 1,25 рази і склала 35 053 786 тис. грн. на 01.10.2008 р., тоді як на 01.01.2008 вона складала – 28 032 972 тис. грн., а на 01.01.2007 – 15 604 793 тис. грн. Такі зміни, перш за все, відбувалися за рахунок збільшення залучених коштів банків і клієнтів.
Залучені кошти клієнтів збільшилися з 8 350 158 тис. грн на початку 2006 р. до 15 560 917 тис. грн. на початок IV кварталу 2008 р.(зростання у 1,86 рази). Середній темп приросту коштів клієнтів у 2006-2007 рр. складав 38,75% на рік. Однак у 2008 р. приріст був від’ємним: за 3 квартали 2008 року вклади юридичних та фізичних осіб зменшилися на 4%, при цьому саме вклади юридичних осіб зменшилися на 11%. Вклади фізичних осіб за 3 квартали 2008 року, навпаки, збільшилися на 4%, що і дало від’ємний приріст сукупних вкладів клієнтів у 4%.
Державне регулювання діяльності банків здійснюється Національним банком України. Оскільки банківська діяльність піддається багатьом ризикам, НБУ встановлює нормативи, виконання яких необхідне для підтримування нормальної діяльності банку та зменшення ризиків, які беруть на себе вкладники та кредитори банку. АКБ "Укрсоцбанк" дотримується нормативу адекватності регулятивного капіталу. Станом на 01.01.2008 року регулятивний капітал банку становив 3 012,6 млн. грн., норматив адекватності регулятивного капіталу (платоспроможність) становив 11,00% що на 1,00 п.п. вище від нормативного значення.
Щодо нормативів ліквідності, то вони залишаються в межах нормативних вимог. Норматив Н4 майже у 2 рази перевищує встановлений мінімум, Н5 та Н6 є дещо нижчими, тим не менш вони не є меншими дозволеного ліміту. Це свідчить про наявність у банку можливості розраховуватися вчасно за своїми зобов’язаннями.
Література
- Закон України «Про банки і банківську діяльність» N 2121-III від 07.12.2000 р. зі змінами та доповненнями.
- Річний звіт АКБ «Укрсоцбанк» за 2007 р.
- Постанова НБУ № 518 від 03.12.2003 р. «Про затвердження Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України».
- Постанова Правління Національного банку України
від 18 червня 2003 року N 255 «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України».
- Положення про облікову політику АКБ «Укрсоцбанк» на 2008 рік.
- Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2008.- 528 с.
- Наказ ДПА України № 148 від 31.03.2003 р. «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання.
- Положення про операційну діяльність АКБ «Укрсоцбанк» від 10.12.2003.
- Положення про порядок кредитування юридичних осіб в системі АКБ «Укрсоцбанк».
- Порядок (стандарт) надання овердрафту клієнтам роздрібного(середнього та малого) бізнесу в АКБ «Укрсоцбанк» від 19 липня 2007 р.
- Положення про кредитування клієнтів роздрібного (середнього та малого бізнесу) в АКБ «Укрсоцбанк» від 19 січня 2008 р.
- Волошин І. Оцінка кредитних спредів, необхідних для формування пруденційних резервів// Банківська справа . - 2007.- № 4.- с. 60-66.
- Банкiвськi операцiї : Навч. посiбник / В.I. Капран ; М.С. Кривченко О.К. Коваленко; С. I. Омельченко . - К. : Центр навчальної лiтератури, 2006.
- Банківські операції: підручник. − 3-тє видання, перероб. і доп. / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; за заг. ред. А. М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2008. — 608 с.
- Постанова Правління НБУ № 516 від 03.12.2003 р. «Про затвердження Положення про порядок здійснення банками України вкладних(депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами».
- Динаміка дотримання банками України економічних нормативів 2007-2008 рр.// офіційний сайт НБУ[Електронний ресурс]. -gov.ua/Bank_supervision.
- Постанова Національного банку України № 368 від 28.08.2001 р. «Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні».
18. Пернарівський О. Аналіз та оцінка ризику ліквідності банку// Вісник НБУ. -№10 . – 2006 . – с . 26-29.