Державний вищий навчальний заклад „Запорізький національний університет” міністерства освіти І науки україни
| Вид материала | Реферат |
- Доктор юридичних наук, доцент, 3894.02kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 1998.46kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 262.1kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 707.37kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 159.31kb.
- Державний вищий навчальний заклад запорізький національний університет, 520.84kb.
- Міністерство освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад „ужгородський, 1076.52kb.
- Освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад «київський національний економічний, 1156.79kb.
- Молоді та спорту України, 63.5kb.
- В. Г. Лукашевич Декан юридичного факультету Запорізького національного упімерсії, 2947.35kb.
3. Формування прибутку банку
3.1. Класифікація доходів і витрат банку
Банк отримує доходи та здійснює витрати в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Вказана класифікація доходів і витрат застосовується при складанні фінансової звітності (консолідованої).
До операційних належать:
- процентні доходи (витрати) - доходи (витрати), отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка, а саме: доходи (витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими від інших банків), доходи (витрати) за кредитами і депозитами, наданими (отриманими) юридичним та фізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами, доходи у вигляді амортизації дисконту (премії) за фінансовими інструментами,
- комісійні доходи (витрати) - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.
Комісії за наданими (отриманими) послугами залежно від мети їх оцінки та основи обліку пов'язаного з ними фінансового інструменту поділяються на:
а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії за цим фінансовим інструментом. Перелік таких комісій (в частині доходів) визначається тарифним планом. До них належать такі комісії:
- комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, що не обліковується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки/збитки:
- комісії за оцінку фінансового стану позичальника;
- комісії за оцінку гарантій, застав;
- комісії за обговорення умов інструменту;
- комісії за підготовку, оброблення документів та завершення операції тощо.
- комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту;
- комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових зобов'язань, що обліковуються за амортизованою собівартістю [4].
Комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту, визнаються невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту, якщо є ймовірність того, що кредитний договір буде укладено. Якщо строк наданого зобов'язання з кредитування закінчується без надання кредиту, то на кінець строку зобов'язання комісії визнаються комісійними доходами (витратами).
Якщо фінансовий інструмент обліковується за справедливою вартістю із визнанням змін справедливої вартості через прибутки/збитки, то комісії, отримані (сплачені) банком, визнаються комісійними доходами (витратами) під час первісного визнання такого фінансового інструменту;
б) комісії, що отримуються (сплачуються) під час надання послуг, визнаються доходами (витратами). До них належать:
- комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів;
- комісії за обслуговування кредитної заборгованості;
- комісії за резервування кредитної лінії, які розраховуються на пропорційній часу основі протягом строку дії зобов'язання;
- комісії за управління інвестицією тощо;
в) комісії, що отримуються (сплачуються) після виконання певних дій, визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції. До них належать:
- комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів,
- комісії за розміщення цінних паперів за операціями з андеррайтингу,
- комісії за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів, комісії за синдикування кредиту,
- комісії за довірче обслуговування клієнтів тощо;
- прибутки (збитки) від торговельних операцій – результат від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, , у тому числі за операціями з цінними паперами, за операціями з іноземною валютою та банківськими металами, а саме: результат від реалізації фінансових інвестицій; від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості; від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківських металів),
- дивідендний дохід – дохід, який виникає у результаті використання Банком цінних паперів з нефіксованим прибутком,
- витрати на формування спеціальних резервів Банку –витрати на покриття можливих збитків від зменшення корисності активу банку та списання безнадійних активів,
- доходи від повернення раніше списаних активів – кошти, що надійшли в погашення заборгованості, яка була визнана Банком безнадійною до отримання,
- інші операційні доходи (витрати) – доходи (витрати) від операцій, не пов'язаних з інвестиційної та фінансовою діяльністю Банку, а також ті, що не віднесені до вищевказаних груп, зокрема: доходи (витрати) від оперативного лізингу (оренди), витрати на інкасацію, аудит, неустойки (штрафи, пені), що отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше,
- загальні адміністративні витрати – витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності Банку, а саме: витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо), амортизація необоротних активів; витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо), гонорари за професійні послуги (юридичні, аудиторські, медичні тощо), витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо), сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток та інші витрати, спрямовані на обслуговування та управління банком,
- податок на прибуток – витрати на сплату податку на прибуток відповідно до чинного податкового законодавства та з урахуванням вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових активів і зобов'язань,
Доходи (витрати) від інвестиційної діяльності Банку пов’язані з інвестиційними цінними паперами, вкладеннями в асоційовані та дочірні установи, а також з капітальними вкладеннями.
Доходи (витрати) від фінансової діяльності пов’язані з цінними паперами власного боргу, субординованим боргом, дивідендами, що сплачені протягом звітного періоду, випуском інструментів власного капіталу тощо [5].
3.2. Прибуток АКБ «Укрсоцбанк» у 2005-2008 рр.
Обліковий прибуток (збиток), економічний показник ефективності діяльності Банку за звітний період, визначається як різниця між доходами та видатками відповідно до нормативних документів Національного банку України.
Обліковий прибуток (збиток) за звітний рік визначається на рівні філій Банку в останній робочий день року. При цьому для визначення облікового прибутку/збитку враховуються як отримані/сплачені доходи/витрати, так і не отримані/не сплачені доходи/витрати.
Прибуток, що залишається у розпорядженні Банку після сплати податків і обов’язкових платежів, розподіляється згідно із статтею 10 Статуту АКБ “Укрсоцбанк”, направляється на формування резервних та інших фондів, збільшення капіталу та виплату дивідендів. Строк, порядок і розміри виплати дивідендів визначаються Загальними зборами акціонерів Банку. Остаточний розподіл прибутку затверджують Загальні збори акціонерів Банку. Механізм розрахунків, пов'язаних із затвердженим у встановленому порядку розподілом прибутку Банку, доводиться до філій Головним офісом щорічно окремим розпорядженням.
Чистий прибуток банку за 2007 р. склав 362 265 тис. грн. У 2006 р. він складав 287 336 тис. грн., а у 2005 р – 101 832 тис. грн.(рис. 3.2.1) Відповідно, приріст чистого прибутку у 2007 р. порівняно з попереднім періодом склав 26%, а порівняно з 2005 р. прибуток зріс у 3,56 рази.
Зі звітів про фінансові результати за I-III квартали 2008 р.[додаток 3] бачимо, що у першому кварталі чистий прибуток становив 130 200 тис. грн., за 2 квартали – 265 844 тис. грн.(зростання у 2 рази), за 3 квартали чистий прибуток банку склав 501 695 тис. грн. Тобто, за ІІІ квартал чистий прибуток зріс у 1,89 рази, порівняно з першими двома звітними періодами. У 2007 р. динаміка чистого прибутку банку мала схожі тенденції, тому, враховуючи ці тенденції, можемо спрогнозувати прибуток банку за весь 2008 р. – приблизно 600 000 тис. грн. Цей показник на 65% більше ніж у 2006 році.
Структура доходів банку у 2007 році була такою: чистий процентний дохід – 56% усіх доходів, чистий комісійний дохід – 29%, торговельний дохід – 11%, інші доходи – 5%. Як бачимо, найбільший внесок у доходи банку мають процентні доходи, які складають більше половини доходів банку. У 2008 р. частка чистих процентних доходів зросла до 66%, а комісійних знизилася до 21%. Частки торговельних доходів та інших доходів у структурі всіх доходів банку також зменшилися на 2% та 1% відповідно.
Таблиця 3.2.1. Структура доходів банку, тис. грн.
| Стаття доходів | 01.01.2007 | Частка | 01.10.2008 | Частка |
| Усього доходів: | 1 715 239 | 100,00% | 2 051 944 | 100,00% |
| Чистий процентний дохід | 954 734 | 55,66% | 1 348 121 | 65,70% |
| Чистий комісійний дохід | 490 487 | 28,60% | 435 506 | 21,22% |
| Торговельний дохід | 180 248 | 10,51% | 190 435 | 9,28% |
| Дохід у вигляді дивідендів | 200 | 0,01% | 7 | 0,00% |
| Інший дохід | 89 570 | 5,22% | 77 875 | 3,80% |
Таблиця 3.2.2. Структура витрат банку, тис. грн.
| Структура | 01.01.2007 | Частка | 01.10.2008 | Частка |
| Усього витрат: | 1 228 451 | 100% | 1 356 927 | 100% |
| Загальні адмін витрати | 347 837 | 28% | 313 455 | 23% |
| Витрати на персонал | 504 781 | 41% | 552 155 | 41% |
| Інші витрати | 57 735 | 5% | 62 137 | 5% |
| Витрати на формування резервів | 318 098 | 26% | 429 180 | 32% |
Структура витрат у 2007 році була такою: загальні адміністративні витрати - 28% усіх витрат, витрати на персонал – 41%, інші витрати – 5%, витрати на формування резервів – 26%. За 3 квартали 2008 р. у структурі витрат банку відбулися такі зміни: зменшилася частка загальних адміністративних витрат з 28% до 23% та збільшилася частка витрат на формування резервів з 26% до 32%. Частки інших статей витрат у сумі всіх витрат не змінилися(таблиця 3.2.2).
Таблиця 3.2.3. Порівняння темпів зростання прибутку та доходів банку
| Показник | Попередній період, тис. грн. | Звітний період, тис. грн. | Абсолютна зміна, тис. грн. | Темп зростання |
| | I-III квартали 2007 | I-III квартали 2008 | | |
| Усього доходів | 1 176 723 | 2 051 944 | 875 221 | 1,74 |
| Прибуток до оподаткування | 322 050 | 695 017 | 372 967 | 2,16 |
| | 2006 | 2007 | | |
| Усього доходів | 1125553 | 1715239 | 589 686 | 1,52 |
| Прибуток до оподаткування | 401475 | 486788 | 85 313 | 1,21 |
Структурні зміни у витратах мали позитивний плив на прибуток підприємства. Якщо порівняти перші три квартали 2007 та 2008 р., то маємо такі зміни: прибуток до оподаткування зріс у 2,16 рази, а сумарні доходи виросли у 1,74 рази. Зміна в структурі витрат призвела до того, що темпи зростання прибутку стали випереджати темпи зростання доходу. У 2006-2007 рр. навпаки: зростання доходів – у 1,52 рази, а зростання прибутку до оподаткування – у 1,21 рази, що свідчило про неефективну структуру формування прибутку.
Таблиця 3.2.4. Чистий прибуток підприємства на одиницю власного капіталу
| № п/п | Показник | 01.01 2007 | 01.01 2008 | Відхилення | 01.10 2008 | Відхилення | ||
| | | тис. грн. | тис. грн. | Абсо-лютне | у % | тис. грн. | Абсо-лютне | у % |
| 1 | Чистий прибуток | 287 217 | 362 252 | 75 035 | 26,1 | 501 695 | 139 443 | 38,5 |
| 2 | Власний капітал банку | 1 926 662 | 3 193 794 | 1 267 132 | 65,8 | 3 699 179 | 505 385 | 15,8 |
| 3 | Рентабель-ність власного капіталу, % | 14,91 | 11,34 | -3,57 | -23,9 | 13,56 | 2,22 | 19,6 |
Розрахуємо вплив факторів на прибутковість власного капіталу банку методом ланцюгових підстановок. Для цього використаємо наступну факторну модель.
Reвк = П/ВК (1)
де Reвк - рентабельність власного капіталу, П - Чистий прибуток, ВК - Власний капітал.
Як бачимо з таблиці 3.2.4., Reвк0 = 14,91%, Reвк1 = 11,34%, Reвк2 = 13,56%.
Абсолютна зміна рентабельності власного капіталу за 2 роки(порівнюючи дані на 01.01.2007 та на 01.10.2008 р.) склала (-1,35%), або, у відносних показниках, на 01.10.2008 р. зменшення рентабельності порівняно з 01.01.2007 р. склало 10%.
Розрахуємо абстрактний показник рентабельності Reвк', в якому прибуток(якісний показник) візьмемо за попередній період, а ВК – за звітний.
Reвк' = 287 217 / 3 699 179 = 7,764%.
Тоді, зміна рентабельності за рахунок власного капіталу складатиме (7,764 – 14,91=-7,146%), а зміна за рахунок прибутку буде дорівнювати (13,56 – 7,764 = 5,796%). А сумарна зміна складатиме (-7,146% + 5,796%=-1,35%) [6].
Робимо висновок, що рентабельність ВК зменшилася насамперед через збільшення обсягів власного капіталу, а не через зменшення обсягів чистого прибутку, який порівняно з 01.01.2007 р. збільшився у 1,75 разів.
3.3. Податок на прибуток
Податковий прибуток (збиток) визначається консолідовано, Головним офісом, на підставі податкового обліку, що ведеться філіями банку. Податок на прибуток банку розраховується у відповідності до чинного податкового законодавства та у фінансовому обліку є витратами Банку.
Порядок складання декларації на прибуток банку встановлюється Наказом ДПА «Про затвердження форми декларації з податку на прибуток банку та Порядку її складання» N 148 від 31.03.2003 р. Він є розробленим на підставі норм Закону України від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями).
Декларація з податку на прибуток банку подається платником незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податкове зобов'язання чи ні. Дані, наведені в декларації, повинні підтверджуватись первинними документами обліку та відповідати податковому обліку (звітності). Достовірність даних підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера та засвідчується печаткою банку (філії). Оригінал декларації з відповідними додатками подається платником до податкового органу за місцезнаходженням платника на одному двосторонньому аркуші форматом А-4 [7].
Податок на прибуток у 2007 році сплачувався АКБ «Укрсоцбанк» по ставці 25 % і становить, відповідно до наданої до податкових органів податкової декларації за 2007 рік 136 623 тис. грн. Податок на прибуток, розрахований як 25% від суми фінансового прибутку до сплати податку становить 121 700 тис. грн. Фактичні витрати по податку на прибуток за 2007 рік у фінансовому обліку становлять 124 536 тис. грн., в тому числі: поточний податок на прибуток 137 292 тис. грн.; витрати по формуванню відстрочених зобов’язань з податку на прибуток (12 756) тис. грн. [2].
За 3 квартали 2008 р. витрати на податок на прибуток у фінансовому обліку становлять 193 322 тис. грн.[додаток 3].
4. Послуги банку
4.1. Основні напрямки діяльності установи
За переліком видів послуг, які надаються, та груп клієнтів, що ними користуються, а також сферами застосування залучених ресурсів і власного капіталу та, відповідно до Статуту, АКБ “Укрсоцбанк” є універсальною кредитно-фінансовою установою.
Відповідно до стратегічного плану розвитку прийнято внутрішню структуру банку, яка складається з трьох бізнес-орієнтованих напрямків:
- Корпоративний бізнес — обслуговування юридичних осіб.
- Роздрібний бізнес — обслуговування фізичних осіб.
- Фінансово-інституційний бізнес — надання послуг комерційним банкам та компаніям, які емітують власні фінансові інструменти, як правило, корпоративні облігації.
Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено по всій системі АКБ «Укрсоцбанк».
АКБ „Укрсоцбанк” здійснює свою діяльність з метою надання широкого спектру банківських послуг, які своєчасно відповідають на потреби ринку, та збільшення ринкової вартості Банку. Операційна діяльність банку організовується з урахуванням процесного підходу до управління банком [8].
На підставі банківської ліцензії банк здійснює наступні банківські операції:
- приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
- відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
- розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
- а також такі операції та угоди:
- надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
- лізинг;
- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
- випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;
- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
Крім того, відповідно до письмового дозволу Національного банку України, банк здійснює наступні операції:
- операції з валютними цінностями;
- емісію власних цінних паперів;
- організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
- здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);
- здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;
- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;
- перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;
- операції за дорученням клієнтів або від свого імені:
- з інструментами грошового ринку;
- з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
- з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;
- довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;
- депозитарну діяльність зберігача цінних паперів [2].
На ринку послуг, що надаються клієнтам, відбулось значне зростання обсягів операцій насамперед на ринку банківських платіжних карток. Станом на 01.01.2008 «Укрсоцбанком» емітовано 772 182 шт. карток MasterCard та 2 361 287 шт. карток Visa International. АКБ «Укрсоцбанк» посідає 4 місце серед інших банків України за обсягами емісії платіжних карток. Від здійснення операцій з використанням банківських платіжних карток банк протягом 2007 року отримав комісійних доходів в сумі 69,7 млн.грн., що майже в 2 рази більше ніж за попередній період. Також в 2007 році АКБ «Укрсоцбанк» суттєво розширив об’єднану мережу банкоматів. До об’єднаної банкоматної мережі Укрсоцбанку та банків-партнерів приєдналися ВАТ «Ощадбанк» та АКІБ «УкрСиббанк». Кількість банків-партнерів банкоматної мережі досягла 40. Таким чином, загальна банкоматна мережа Укрсоцбанку та банків-партнерів перевищує 5,4 тис. банкоматів, та є найбільшою в Україні.
4.2. Контрагенти банку
Найвагомішими партнерами АКБ «Укрсоцбанк» були і залишаються: ТОВ "Агроновоком"; ТОВ "Агрогроу"; ТОВ "ЖИТЛО-БУД"; ЗАТ ТОРГОВИЙ ДІМ АЗОВОБЩЕМАШ; КОМПАНIЯ "ГIНЕЯ ЛIМIТЕД"; ТОВ "ЗЕРНОТОРГIВЕЛЬНА КОМПАНIЯ"; ВАТ "КОНЦЕРН СТІРОЛ"; ТОВ "ЕПIЦЕНТР К"; ТОВ "КЕРНЕЛ-ТРЕЙД".
Серед найбільших корпоративних клієнтів, які були залучені на обслуговування до АКБ «Укрсоцбанк» в 2007 році, необхідно виділити ТОВ "ПУЗАТА ХАТА"; ТзОВ "Прикарпатська фінансова компанія"; ЗАТ "Корпорація Укржилбуд"; Товариство з обмеженою відповідальністю "КДД Групп"; Компанія "Булєвард Холдінгз Лімітед" (Boolevarde Holdings Limited); Товариство з обмеженою відповідальністю "Прикарпатська фінансова компанія"; ЗАТ "Збутова Компанія Червона Зірка".
Протягом 2007 року АКБ “Укрсоцбанк” здійснював міжнародні розрахунки через відкриті 67 “Ностро”- рахунки: 29 рахунків у 22 банках у країнах далекого зарубіжжя, 16 рахунків у 9 банках країн СНД, 22 рахунки у 11 банках України. В звітному році були відкриті 5 “Ностро” - рахунки в наступних банках: АКБ "РУССЛАВБАНК" (РФ); BIVERBANCA CASSA DI RISPARMIO DI BIELLA E VERCELLI (Італія); COMMERZBANK INTERNATIONAL S.A.(Luxembourg).
За станом на 01.01.2008 року АКБ „Укрсоцбанк” має відкриті 115 рахунків типу „Лоро”, в тому числі: кількість банків-резидентів, яким відкриті «Лоро»-рахунки - 29, кількість відкритих «Лоро»-рахунків банкам-резидентам - 95 рахунків, кількість банків-нерезидентів, яким відкриті «Лоро»-рахунки - 11, кількість відкритих «Лоро»-рахунків банкам-нерезидентам - 20 рахунків.
Протягом 2007 року було відкрито 23 Лоро-рахунки наступним банкам: ТОВ КБ "СТОЛИЦЯ" (Україна); АКБ "ЕВРОПЕЙСКИЙ" (Україна); ВАТ БАНК "ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ" (Україна); ВАТ "РОДОВІД БАНК" (Україна); АКІБ "УКРСИББАНК" (Україна); ВАТ "ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ" (Україна); АКБ "ЛЕГБАНК" (Україна); «ЗАО "АРМСВИСБАНК" (Вірменія); «АО "TRASTA KOMERCBANKA" (Латвія); «АКБ "ИНТЕРКООПБАНК",ОАО» (РФ).
На ринку купівлі – продажу цінних паперів основними контрагентами банку були НБУ ВАТ АБ "Укргазбанк", ТОВ "Комерційний банк Дельта", ТОВ "СІБ КУА "Укрсоц-нерухомість" (ПВІФ "Укрсоцбуд" НВЗТ), АБ "ІНГ Банк Україна", ВАТ КБ "Надра", ВАТ НАСК "Оранта", ТОВ "СІБ КУА "Укрсоц-нерухомість" (ПВІФ "Укрсоц Ессет Менеджмент" НВЗТ), Coof LTD (Кіпр), ТОВ КБ "ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА", ТОВ "Компанія з управління активами та адміністрування пенсійних фондів "Раціональні інвестиційні технології" (ПВІФ НВЗТ "АЛЬФА"), ЗАТ "Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк", АБ "Брокбізнесбанк", АКБ "Фінбанк", ЗАТ "Альфа-Банк", ВАТ КБ "Хрещатик" [2].
4.3. Порядок процесу кредитування в АКБ «Укрсоцбанк»
Банк при кредитуванні керується Цивільним кодексом України, Законами України "Про банки і банківську діяльність", "Про заставу", іншими законодавчими актами, “Положенням Національного банку України про кредитування ” , іншими нормативними актами Національного банку України, Статутом банку, положенням “Про порядок проведення роботи з позичальниками (юридичними особами) та розподіл обов'язків між службами банку в процесі надання, супроводження та повернення кредитів”, технологічними картками з питань кредитування та положенням «Положення про кредитування клієнтів роздрібного (середнього та малого) бізнесу в АКБ "Укрсоцбанк"».
Кредитування здійснюється на умовах цільового використання, строковості, повернення, платності та забезпеченості.
Кредити надаються Банком суб‘єктам підприємницької діяльності, які є платоспроможними юридичними особами всіх форм власності, мають самостійний баланс і власні кошти, відокремлене майно, можуть від свого імені набувати майнових та особистих немайнових прав і нести обов'язки, бути позивачами та відповідачами в суді, господарському суді або в третейському суді, а також фізичним особам – суб`єктам підприємницької діяльності.
Для забезпечення ефективності кредитних вкладень і мінімізації ризику несвоєчасного повернення кредитів, рішення про їх надання приймається колегіально, на засіданнях відповідних Кредитних комітетів (рад, комісій), Правління та/ або Спостережної ради Банку в межах їх повноважень.
Кредитні відносини між позичальником та Банком в обов'язковому порядку оформлюються договорами кредиту (у письмовій формі), в якому визначаються всі питання, пов'язані з кредитуванням, у т.ч. мета, розмір, термін кредитування, плата за кредит, форми забезпечення його повернення, порядок надання і повернення кредиту, метод нарахування процентів та періодичність їх сплати, порядок здійснення контролю за використанням кредиту, умовами договору застави, права, обов'язки та відповідальність сторін за договором, строк дії договору тощо [9].
Кредитування установами Банку позичальників проводиться в межах встановлених прав (лімітів).
Такі права (ліміти) поділяються на:
- загальне право (ліміт) на одного позичальника – встановлюється в цілому по конкретній установі банку і є основним правом для кредитування більшості позичальників – юридичних осіб (групи споріднених/ пов’язаних позичальників) та видів кредитних операцій;
- індивідуальне право (ліміт) – встановлюється на конкретного позичальника – юридичну особу (групу споріднених/ пов’язаних позичальників);
- право (ліміт) на проведення окремої кредитної операції – встановлюється для проведення кредитних операцій, які регламентуються окремими нормативними документами АКБ «Укрсоцбанк».
Банк, в залежності від продукту (стандарту), предмету (об‘єкту) та цілі кредиту, надає наступні види кредитів позичальникам:
- разовий кредит,
- відновлювальна кредитна лінія моновалютна [додаток 8],
- відновлювальна кредитна лінія мультивалютна,
- невідновлювальна кредитна лінія моновалютна,
- невідновлювальна кредитна лінія мультивалютна,
- кредити за Генеральною угодою про здійснення кредитування,
- овердрафт - відкривається клієнту для забезпечення безперебійних платежів при тимчасовій нестачі або відсутності в нього коштів на поточному рахунку та для покриття платіжних „касових” розривів в його господарській (підприємницькій) діяльності [10].
- факторинг [11].
Кредитний цикл (процес) кредитування клієнтів складається з наступних етапів:
- подання клієнтом пакету документів на отримання кредиту,
- оцінка банком фінансового стану (класу) клієнта (поручителя),
- підготовка підрозділами банку, задіяними в кредитному циклі (процесі) висновків (візування акти позичальника) щодо можливості видачі кредиту та прийняття рішення Кредитним комітетом (радою, комісією) на видачу кредиту,
- оформлення кредитного договору та договорів забезпечення,
- видача кредиту (траншів кредиту),
- кредитний моніторинг,
- погашення кредитної заборгованості,
- вилучення запису про обтяження предмету застави (іпотеки),
- передача кредитної справи в архів.
Кредитні операції банку складають левову частину від усіх операцій банку. Тому кредитні ризики є найбільш суттєвими. Банки повинні формувати резерви на рівні, необхідному для покриття кредитних втрат за кредитним портфелем [12].
4.4. Структура кредитного портфеля установи
Як бачимо з таблиці 4.4.1, на 01.01.2007 р. сума виданих кредитів складала 12 690 496 тис. грн., а на 01.01.2008 р. - 24 163 803. Загальний приріст склав 90,41%. Суттєво зросли обсяги кредитування в інвестиційну діяльність з 992 815 тис. грн. до 2 912 464 тис. грн.(зростання майже у 3 рази), іпотечного кредитування – з 3 320 630 тис. грн. до 5 980 959 тис. грн., та кредити в поточну діяльність – з 7 772 726 тис. грн. до 14 460 720 тис. грн. Ці три напрями дали у сумі збільшили кредитний портфель на 11 267 972 тис. грн., що складає 98,2% приросту кредитного портфеля за рік. Інші статті у кредитному портфелі АКБ «Укрсоцбанк», такі як: овердрафт, операції репо, фінансовий лізинг мали незначний вплив на зміну кредитного портфеля. Рівень резервів для покриття кредитних втрат збільшився майже у 2 рази.
Таблиця 4.4.1. Структура кредитного портфеля банку
| Рядок | Найменування статті | 01.01 2008 тис.грн. | 01.01 2007 тис. грн. | Абсолютне відхілення, тис. грн. | Відносний приріст,% |
| 1. | Овердрафт, | 398 618 | 339 187 | 59 431 | 17,52 |
| у тому числі: | |||||
| 1.1 | Сумнівні | | 0 | | |
| 1.2 | Прострочені | 8 295 | 2 591 | 5 704 | 220,15 |
| 2. | Операції репо | 10 401 | 5 481 | 4 920 | 89,76 |
| 3. | Враховані векселі, | 54 688 | 29 691 | 24 997 | 84,19 |
| у тому числі: | | | |||
| 3.1. | Сумнівні | 1 282 | 3 247 | -1 965 | -60,52 |
| 3.2. | Прострочені | 0 | 0 | | |
| 4. | Вимоги, що придбані за операціями факторингу | 345 694 | 229 425 | 116 269 | 50,68 |
| 4.1. | сумнівні | 1 961 | 849 | 1 112 | 130,98 |
| 4.2. | прострочені | 7 256 | 3 951 | 3 305 | 83,65 |
| 5. | Кредити в поточну діяльність | 14 460 720 | 7 772 726 | 6 687 994 | 86,04 |
| 5.1. | сумнівні | 60 214 | 44 952 | 15 262 | 33,95 |
| 5.2. | прострочені | 139 072 | 90 485 | 48 587 | 53,70 |
| 6. | Кредити в інвестиційну діяльність | 2 912 464 | 992 815 | 1 919 649 | 193,35 |
| 6.1 | сумнівні | 8 561 | 9 296 | -735 | -7,91 |
| 6.2 | прострочені | 10 900 | 6127 | 4 773 | 77,90 |
| 7 | Іпотечні кредити | 5 980 959 | 3 320 630 | 2 660 329 | 80,12 |
| у тому числі: | |||||
| 7.1. | сумнівні | 501 | 900 | -399 | -44,33 |
| 7.2. | прострочені | 64791 | 15 770 | 49 021 | 310,85 |
| 8. | Фінансовий лізинг (оренда), | 259 | 264 | -5 | -1,89 |
| 8.1. | сумнівні | 0 | 0 | | |
| 8.2. | прострочені | 7 | 0 | 7 | |
| 9. | Кредити, які надані органам державної влади, | 0 | 277 | -277 | |
| 9.1. | сумнівні | 0 | 277 | -277 | |
| 9.2. | прострочені | 0 | 0 | | |
| 10. | Сумнівні заборгованості за виплаченими гарантіями | 0 | 0 | | |
| 11. | Усього кредитів | 24 163 803 | 12690496 | 11 473 307 | 90,41 |
| 12. | Резерви під заборгованість за кредитами | -540595 | -263 866 | -276 729 | 104,87 |
| 13. | Усього кредитів за мінусом резервів під кредити | 23 623 208 | 12426630 | 11 196 578 | 90,10 |
4.5. Міжнародні послуги та зовнішньо-економічна діяльність
Укрсоцбанк активно розвивав напрямок послуг міжнародного факторингу. Нині Укрсоцбанк – єдиний український банк, який надає послуги міжнародного факторингу. Завдяки активній діяльності та отриманому в 2007 році позитивному міжнародному рейтингу як професійного гравця на ринку міжнародного факторингу, Укрсоцбанку було надано право на отримання статусу повноправного члена міжнародної факторингової асоціації FCI, що є дуже важливим в часи динамічного технологічного розвитку України в сфері фінансових послуг. Враховуючи специфіку цього напрямку, слід зазначити, що послуги для здійснення експортно-імпортних операцій надаються виключно стійким, платоспроможним клієнтам, що мають добру репутацію.
На міжнародному ринку факторингу Укрсоцбанк обслуговує експортно-імпортні операції в 10 країнах світу. Досвід засвідчує: динамічна компанія потребує комплексу послуг, який включає в себе:
- фінансування поставок товарів;
- захист від ризиків;
- облік та управління дебіторською заборгованістю;
- контроль своєчасності оплати й роботу з дебіторами;
- інформаційно-аналітичну підтримку фахівців.
АКБ «Укрсоцбанк» пропонує компаніям готові рішення для того, щоб пришвидшити обіг коштів клієнтів, звільнити їх від управління боргами покупців і допомогти освоїти нові ринки.
Протягом 2007 року Укрсоцбанк надав послуги міжнародного факторингу для здійснення понад 400 експортно-імпортних поставок та послуги внутрішнього факторингу для здійснення 239 966 поставок. Порівняно з 2006 роком обсяг факторингових операцій збільшився на внутрішньому ринку в 1,4 рази, на міжнародному ринку - в 3 рази В результаті проведеної роботи банк отримав дохід за 2007 рік в сумі 54,36 млн.грн., що в 1,7 рази більше минулого року (за 2006 р.-31,67 млн.грн.).
Активна робота по обслуговуванню клієнтів АКБ «Укрсоцбанк» у галузі міжнародних документарних операцій характеризувалась у 2007 році такими показниками:
- відкрито 143 імпортних акредитива на загальну суму 515,8 млн. доларів США;
- авізовано 56 експортних акредитивів на загальну суму 21,4 млн. доларів США;
- випущено 24 гарантійних зобов'язань на суму 5,8 млн. доларів США;
- авізовано 42 гарантійні зобов'язання іноземних банків на суму 82,1 млн. доларів США; опрацьовано 42 документарних інкасо на загальну суму 0,9 млн. доларів США;
- загальна кількість інструментів — 307 шт.;
- збільшено обсяги імпортних акредитивів — у 1,5 рази проти 2006 року, та експортних акредитивів — у 1,9 рази;
- опрацьовувалися та запроваджувалися складні схеми з пост-імпортного короткострокового та довгострокового фінансування; продовжується супроводження документарних операцій VIP клієнтів — ВАТ "Артемівський завод по обробці кольрових металів", ТОВ „Квіза-Трейд”, ТОВ "Фактор-Друк", ДП СЗТФ ''Прогрес'', ТОВ „Укренерго”, ВАТ „Хмельницькзалізобетон”, ТОВ ВНЦ "Трубосталь", ТОВ „Спецтехоснастка” та інших.
Дохід Банку від міжнародних документарних операцій у 2007 році склав 6,7 млн. гривень, в т.ч. операційний дохід — 3,6 млн. гривень (збільшення останнього у 1,3 рази проти 2007 року).