Державний вищий навчальний заклад „Запорізький національний університет” міністерства освіти І науки україни
| Вид материала | Реферат |
- Доктор юридичних наук, доцент, 3894.02kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 1998.46kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 262.1kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 707.37kb.
- Державний вищий навчальний заклад “запорізький національний університет” міністерства, 159.31kb.
- Державний вищий навчальний заклад запорізький національний університет, 520.84kb.
- Міністерство освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад „ужгородський, 1076.52kb.
- Освіти І науки україни державний вищий навчальний заклад «київський національний економічний, 1156.79kb.
- Молоді та спорту України, 63.5kb.
- В. Г. Лукашевич Декан юридичного факультету Запорізького національного упімерсії, 2947.35kb.
5. Вивчення формування та використання фінансових ресурсів банку
5.1. Економічна характеристика ресурсів комерційного банку
Банківські ресурси — це сукупність коштів, які є в розпорядженні банків і використовуються ними для проведення активних операцій.
У залежності від джерел формування ресурси комерційних банків поділяються на власні, залучені (депозитні) та позичені (недепозитні). До власних коштів належать: статутний капітал, фонди та загальні резерви банку, нерозподілений прибуток. До залучених: рахунки і депозити інших банків, депозити і вклади фізичних осіб, депозити юридичних осіб, цінні папери власного боргу(ощадні сертифікати, векселі). До позичених коштів належать міжбанківські кредити та емісія боргових зобов’язань(облігацій) [13].
Таблиця 5.1.1. Динаміка валюти балансу АКБ «Укрсоцбанк» у 2008 р.
| Показник | Сума, тис. грн.. |
| 1. Валюта балансу на 01.01.2007 р., тис. грн. | 17 531 455 |
| 2. Валюта балансу на 01.01.2008 р., тис. грн. | 31 226 766 |
| 3. Абсолютний приріст, тис. грн. | 13 695 311 |
| 4. Темп приросту, % | 78% |
| 5. Валюта балансу на 01.10.2008 р., тис. грн. | 38 752 965 |
| 6. Абсолютний приріст, тис. грн. | 7 526 199 |
| 7. Темп приросту, % | 24% |
| 8. Абсолютне значення 1 % приросту, тис. грн. | 312 290,41 |
| 9. Темп зростання порівняно з 2007 р. | 2,21 |
Як бачимо з таблиці 5.1.1, порівняно з 2007 р. валюта балансу банку зросла у 2,21 рази, відповідно у стільки разів зросли активи і пасиви банку. Далі розглядається формування та структура різних статей пасиву банку.
5.2. Формування власного капіталу АКБ «Укрсоцбанк»
Власні ресурси (капітал) комерційного банку є основою для залучення інших ресурсів суб'єктів ринку й необхідного умовою розвитку банку.
Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. капітал банку включає:
- основний капітал;
- додатковий капітал.
Основний капітал банку включає сплачений і зареєстрований статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.
За умови затвердження Національним банком України додатковий капітал може включати:
1) нерозкриті резерви (такі резерви не відображаються в опублікованому балансі банку, вони повинні мати такі самі якість і природу, як і розкритий капітальний резерв);
2) резерви переоцінки (основні засоби та нереалізована вартість "прихованих" резервів переоцінки в результаті довгострокового перебування у власності цінних паперів, відображених у балансі за історичною вартістю їх придбання);
3) гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти;
4) субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому сума таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
Додатковий капітал не може бути більшим 100 відсотків основного капіталу.
Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації
банку не може бути менше 10 мільйонів євро [1, стаття 31].
В
ласний капітал банку на початок 2006 р. складав 1 027 174 тис. грн.(9,5% активів). На початок 2007 він вже становив 1 962 662 тис. грн. (11% активів), на початок 2008 р. – 3 193 795 тис. грн.(10,2% активів), на початок ІV кварталу 2008 р. – 3 699 179, при цьому співвідношення власного капіталу та активів банку знизилося до 9,5%. Таким чином, частка власного капіталу у ресурсах банку в останні 3 роки становила 10%, в 2008 р. вона дещо знизилася. В 2007 році відбулось поповнення статутного капіталу на 650 млн.грн. (до 1 020 млн. грн. ) В цілому, порівняно з 2006 роком розмір власного капіталу банку збільшився у 3,6 рази.
Суттєво змінилася за 3 роки і структура власного капталу(рис. 5.2.1): збільшилася доля статутного капіталу з 6,81%(70 000 тис. грн.) на 01.01.2006 р. до 27,6%(1 020 000 тис. грн.) на 01.10.2008 р. Також дещо збільшилася частка нерозподіленого прибутку з 11,47%(117 850 тис. грн.) до 13,68%(506 180 тис. грн.). Тим часом як частка резервів та інших фондів банку зменшилася з 43,17% до 32,72% у ІV кварталі 2008 року, а частка резервів переоцінки зменшилася з 38,45% у 2006 р. до 26% у 2008 році.
Таблиця 5.2.1. Порівняльний аналіз капіталу банку та статутного фонду у 2008 р.
| Показник | АКБ «Укрсоцбанк» | |||
| | 01.01.2008 | 01.10.2008 | Темп зростання | Відхилення абсолютне |
| 1. Капітал банку, тис. грн.. 2. Статутний фонд, тис. грн.. 3. Питома вага СФ в капіталі, % 4. Валюта балансу, тис. грн.. | 3 193 795 | 3 699 179 | 1,16 | 505 385 |
| 1 020 000 | 1 020 000 | - | - | |
| 31,9% | 27,6% | 0,865 | -4,3% | |
| 31 226 766 | 38 752 965 | 1,24 | 7 526 199 | |
| 5. Питома вага СФ в сумі валюти балансу, % | 3,3% | 2,6% | 0,787 | -0,7% |
У 2008 р. статутний фонд банку не змінювався та складав 1 020 000 тис. грн.(таблиця 5.2.1), але у IV кварталі його частка у власному капіталі зменшилася на 4,3%. Це відбулося за рахунок збільшення обсягів власного капіталу. У таблиці 5.2.2 наведено співвідношення статуного фонду та різних статей балансу.
Таблиця 5.2.2. Комплексний аналіз статутного фонду банку
| Показник | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Відхілення |
| 1. Несплачена сума СФ акціонерами банку | 0 | 0 | - |
| 2. Фактично сплачений, статутний фонд, тис. грн. | 370 000 | 1 020 000 | 650 000 |
| 3. Відсоток сплати статутного фонду | 100% | 100% | - |
| 4. Усього кредитів, тис. грн. | 12 426 630 | 23 623 208 | 11 196 578 |
| 5. Статутний фонд (СФ) на 1 грн. кредитних вкладень | 0,082 | 0,043 | -0,039 |
| 6. СФ на 1 грн. власних коштів (капіталу) | 0,192 | 0,319 | 0,127 |
| 7. СФ на 1 грн. зобов'язань банку | 0,024 | 0,036 | 0,013 |
| 8. СФ на 1 грн. валюти балансу | 0,021 | 0,033 | 0,012 |
| 9. СФ на 1 акцію | 0,10 | 0,10 | 0,000 |
| 10. Кількість акцій, шт | 3 700 000 000 | 10 200 000 000 | 6 500 000 000 |
| 11 Номінальна вартість 1 акції | 0,1 | 0,1 | |
5.3. Недепозитні джерела залучених ресурсів
Власний капітал не є основним джерелом формування ресурсів комерційного банку.
Залучені та позичені кошти майже в 10 разів перевищують розмір власного капіталу банку(табл. 5.3.1).
Таблиця 5.3.1. Структура зобов’язань банку у 2006-2008 рр.
| | 01.10.2008 | 01.01.2008 | 01.01.2007 | 01.01.2006 |
| Кошти банків | 15 516 912 | 9 026 656 | 3 826 027 | 975 485 |
| у % до всіх зобов'язань | 44,3% | 32,2% | 24,5% | 10,0% |
| Кошти юридичних осіб | 7 744 159 | 8 697 731 | 5 866 985 | 8 350 158 |
| у % до всіх зобов'язань | 22,1% | 31,0% | 37,6% | |
| Кошти фізичних осіб | 7 816 758 | 7 513 209 | 5 125 568 | |
| у % до всіх зобов'язань | 22,3% | 26,8% | 32,8% | 85,8% |
| Ощадні(депозитні) сертифікати, емітовані банком | 50 | 1 750 | 6 386 | 79 823 |
| Боргові цінні папери,емітовані банком | 1 548 325 | 2 150 836 | 367 619 | 71 803 |
| у % до всіх зобов'язань | 4,4% | 7,7% | 2,4% | 0,7% |
| Нараховані витрати, що мають бути сплачені | 449 001 | 274 453 | 131 631 | 102 364 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 301 826 | 305 256 | 233 573 | 114 634 |
| Інші зобов'язання | 1 676 755 | 63 081 | 47 004 | 41 522 |
| Усього зобов'язань | 35 053 786 | 28 032 972 | 15 604 793 | 9 735 789 |