Задачи исследования: изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового планирования на предприятии; провести анализ [

Вид материала

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

3.3 Налоговое планирование с учетом изменений в соответствии с ФЗ от 24.07.09 212-ФЗ

Федеральным Законом от 24.07.2009 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налогоплательщиков, а также для налогоплательщиков, применяющих УСН установлены следующие тарифы:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%

Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%.

Таким образом, в общая сумма страховых взносов составит 34 процента, вместо 26 процентов.

Используя экономические показатели 1 квартала 2010 года, рассчитаем налоговую нагрузку на 1 квартал 2011 года с учетом изменений величины страховых взносов. Данные представлены в таблице.

Таблица 3.10

Расчет применения различных систем налогообложения для организации ООО «ХХХХ»

№ п/п	Наименование показателя	Традиционная система налогообложения	УСН с объектом обложения "доходы"	УСН с объектом обложения "доходы минус расходы"
1	Выручка от продажи	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2	Расходы	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.1	Стоимость товаров	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.2	Стоимость услуг производственного характера и материалов	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.3	Услуги аренды, не облагаемые НДС	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.4	Заработная плата	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.5	Страховые взносы	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2.6	Налог на имущество	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
3	Страховые взносы	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
4	Налог на прибыль	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
5	НДС	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
6	Налог на имущество	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
7	Налоговая база для исчисления единого налога	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
8	Единый налог по УСН	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
9	Сумма минимального налога с объектом обложения "доходы минус расходы" 1274820*1%	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
10	Единый налог к уплате	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
11	Общая сумма налогов	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
12	Налоговая нагрузка в % к доходу	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

Сравним данные общей суммы налогов в 2010 и 2011 году.

Таблица 3.11

Прогноз налоговых выплат для организации ООО «ХХХХ»

№ п/п	Наименование показателя	Традиционная система налогообложения	УСН с объектом обложения "доходы"	УСН с объектом обложения "доходы минус расходы"
1	Общая сумма налогов в 2010 году	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО
2	Общая сумма налогов в 2011 году	[ ВЫРЕЗАНО ДЕМО	ВЕРСИЯ]	[ВЫРЕЗАНО ДЕМО

Таким образом несмотря на увеличение ставки Страховых взносов в 2011 году наиболее предпочтительней применение ООО «ХХХХ» упрощенной системы налогообложения «доход минус расход».

Заключение

Налоговое планирование предполагает своей целью построение эффективной, с точки зрения налогообложения, схемы ведения бизнеса налогоплательщика:

• оптимизация налоговых платежей;

• составление договорных схем.

На сегодняшний день особенную актуальность приобретают процессы налогового [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]не устраивает размер налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, можно снизить налоговые платежи путем использования различных методов налоговой оптимизации.

Схема договорных отношений может быть составлена исходя из:

• существующей модели бизнеса, путем корректировки финансовых потоков, конкретизации договорных отношений и пр.;

• включения в существующие модели бизнеса дополнительных составляющих (создание дочерних или зависимых компаний, введение единых расчетных документов и т.д.);

• возможности полномасштабной перестройки существующей модели бизнеса с сохранением определенных заданных условий.

Исходя из [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]потоки.

Исследуемое предприятие ООО «ХХХХ» имеет значительные резервы по оптимизации налогообложения. В настоящее время на предприятии применяется общеустановленная система налогообложения, и уплачиваются:

- Налог на прибыль;

- НДС;

- Налог на имущество;

- Страховые взносы;

- НДФЛ в качестве налогового агента.

В связи с тем, что не все поставщики товаров, реализуемых ООО «ХХХХ», облагаются НДС, возникает неравномерность налоговой нагрузки по НДС при перепродаже различных видов товаров.

Так, с точки [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ],20 %, то при реализации изделий из пластика доля НДС составляет лишь 0,19 %.

Анализируя возможность перехода предприятия на специальные налоговые режимы, нами сделан вывод о том, что с точки зрения снижения налоговых обязательств фирме выгоднее применять упрощенную систему. Причем единый налог рекомендовано рассчитывать с разницы между доходами и расходами.

При этом налоговая нагрузка снизится с 6,9% до 1,9%.

Предложенные [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ].

Список использованных источников

[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]

Blog

Задачи исследования: изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового планирования на предприятии; провести анализ [

3.3 Налоговое планирование с учетом изменений в соответствии с ФЗ от 24.07.09 212-ФЗ

Заключение

Список использованных источников

Приложения