Задачи исследования: изучить и обобщить теоретические и организационные аспекты налогового планирования на предприятии; провести анализ [
| Вид материала | Реферат |
- Задачи: изучить теоретические основы устройства и принципы работы батареек; изучить, 128.44kb.
- И в срок Содержание введение 3 теоретические и методологические аспекты бизнес планирования, 81.32kb.
- Методическое пособие на тему «Налоговые оптимизации схемы проверенные на практике», 14.57kb.
- Задачи дипломной работы: рассмотреть понятие, сущность и виды запасов на предприятии;, 167.6kb.
- Задачи исследования: собрать и обобщить историко-географические и картографические, 910.63kb.
- Задачи курсовой работы: Рассмотреть понятие трудовых ресурсов. Изучить методы управления, 404.83kb.
- Теоретические аспекты разработки бизнес-плана, 956.15kb.
- Задачи курсовой работы: дать краткую характеристику предприятию; рассмотреть организацию, 93.45kb.
- Теоретические вопросы исследования и анализа категории «себестоимость промышленной, 515.5kb.
- Налоговое планирование управленческий процесс; как любая управленческая деятельность, 51.07kb.
Глава 3 Пути совершенствования организации налогового планирования на ООО «ХХХХ»
3.1 Оптимизация платежей в рамках существующей системы налогообложения
ООО «ХХХХ» рекомендовано ввести процедуру налогового планирования. Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации.
Сущность [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]являются:
- определение главных принципов налогового планирования;
- анализ проблем исчисления страховых взносов и постановка задач;
- определение основных инструментов, которые может использовать организация;
- создание схемы оптимизации налогообложения;
- осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]руб. (с учетом НДС 18).
НДС, начисленный к уплате в бюджет по итогам 1 квартала 2010 г., рассчитан как разница между суммой НДС с реализованный продукции и суммой налоговых вычетов (табл.3.3).
Таблица 3.3
Налоговая нагрузка НДС по итогам 1 квартала 2010 г. руб.
| Наименование | Сумма с НДС | Сумма без НДС | Ставка | Сумма НДС |
| Налогооблагаемая база по НДС (стоимость реализованной продукции) | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Налоговые вычеты по приобретенным товарам, материальным ценностям и услугам производственного характера | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| НДС к начислению | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Удельный вес НДС в стоимости реализованной продукции с учетом НДС,% | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Однако налоговая нагрузка по НДС в связи с реализацией различных видов продукции не одинакова. Это связано с разным удельным весом расходов, по которым можно принять НДС к налоговому вычету. Проанализируем удельный вес расходов предприятия на уплату НДС в условиях реализации конструкций пластиковых, деревянных и алюминиевых.
Таблица 3.4
Налоговая нагрузка НДС в связи с реализацией деревянных конструкций по итогам 1 квартала 2010 г. руб.
| Наименование | Сумма с НДС | Сумма без НДС | Ставка | Сумма НДС |
| Налогооблагаемая база по НДС (стоимость реализованных деревянных конструкций) | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Налоговые вычеты по приобретенным товарам, материальным ценностям и услугам производственного характера | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| НДС к начислению | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Удельный вес НДС в стоимости реализованной продукции с учетом НДС,% | | | | 1,07 |
При реализации алюминиевых конструкций требуется приобретение товаров у поставщиков, которые НДС не уплачивают в связи с применением ими упрощенной [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]продукции (Табл. 3.5).
Таблица 3.5
Налоговая нагрузка НДС в связи с реализацией алюминиевых конструкций по итогам 1 квартала 2010 г. руб.
| Наименование | Сумма с НДС | Сумма без НДС | Ставка | Сумма НДС |
| Налогооблагаемая база по НДС (стоимость реализованных алюминиевых конструкций) | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Налоговые вычеты по приобретенным товарам, материальным ценностям и услугам производственного характера | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| НДС к начислению | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Удельный вес НДС в стоимости реализованной продукции с учетом НДС,% | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
При реализации пластиковых конструкций по всем приобретаемым товарам ООО «ХХХХ» [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]продукции наименьший (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Налоговая нагрузка НДС в связи с реализацией пластиковых конструкций по итогам 1 квартала 2010 г. руб.
| Наименование | Сумма с НДС | Сумма без НДС | Ставка | Сумма НДС |
| Налогооблагаемая база по НДС (стоимость реализованных пластиковых конструкций) | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Налоговые вычеты по приобретенным товарам, материальным ценностям и услугам производственного характера | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| НДС к начислению | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
| Удельный вес НДС в стоимости реализованной продукции с учетом НДС,% | [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] |
Итак, мы проанализировали величину НДС, уплачиваемого ООО «ХХХХ» при реализации [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]%, при реализации алюминиевых конструкций – 3,20%, то при реализации изделий из пластика доля НДС составляет лишь 0,19%.
Если бы в 1 квартале 2010 г. весь объем реализации составляли бы пластиковые конструкции, то НДС был бы уплачен в сумме
1274820*0,19%=2422 руб.
Тогда как фактически НДС был уплачен в сумме 20649 руб.
Экономия НДС за счет структурных сдвигов ассортимента продукции могла бы составить 20649-2422=18227 руб.
С целью [ ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]