Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» для студентов специальности «Налоги и налогообложение» Кострома
| Вид материала | Методические указания |
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине налоги и налогообложение, 107.02kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Надежда Александровна Вавилкина Данные методические указания, 83.84kb.
- Методические рекомендации по выполнению курсовой работы (для студентов озо, зо специальности, 117.09kb.
- Методические указания к выполнению контрольных работ по дисциплине «Налоги и налогообложение», 387.21kb.
- Рабочая программа по курсу федеральные налоги и сборы с организаций, 357.87kb.
- Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения, 11.22kb.
- Методические указания и рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности, 189.13kb.
- Методические указания по выполнению практических работ дисциплина налоги и налогообложение, 227.54kb.
- Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине "Налоги и налогообложение", 375.04kb.
Федеральное агентство по образованию
Костромской государственный технологический университет
Институт управления, экономики и финансов
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
О.Ю. Семенова
Методические указания к выполнению курсовой работы
по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»
для студентов специальности «Налоги и налогообложение»
Кострома
КГТУ
2010
УДК
Семенова, О.Ю. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» / О.Ю. Семенова. – Кострома: Изд-во Костром. гос. технол. ун-та, 2010. — 32 с.
Методические указания включают общие требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы, а также примерную тематику курсовых работ и описание процедуры защиты. График выполнения и предоставления работ на кафедру указан для студентов очной формы обучения, для студентов прочих форм обучения график объявляется дополнительно.
Предназначены для студентов КГТУ, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» очной формы обучения на 4 курсе.
Рекомендовано редакционно-издательским советом университета
Рецензент: доцент кафедры финансов и кредита, канд. экон. наук Данилевская Е.Е.
© Костромской государственный технологический университет, 2010
Содержание
1 Общие положения 4
2 Выполнение курсовой работы 5
2.1 Этапы выполнения курсовой работы 5
2.2 Выбор темы работы 5
2.3 Подбор и предварительное ознакомление с литературой по избранной теме 6
2.4 Составление первоначального плана работы 7
2.5 Изучение отобранной литературы 8
2.6 Составление окончательного варианта плана работы 10
2.7 Написание (изложение текста) курсовой работы 10
3 Оформление курсовой работы 13
3.1 Общие требования к оформлению работы 13
3.2 Расположение, нумерация и обозначение структурных элементов 14
3.3 Оформление текстовых перечислений 16
3.4 Нумерация страниц 17
3.5 Оформление иллюстраций 18
3.6 Оформление табличного материала 19
3.7 Оформление формул 21
3.8 Оформление ссылок 22
3.9 Оформление титульного листа и содержания 23
3.10 Порядок формирования списка использованной литературы 24
3.11 Оформление приложений 25
4 Порядок защиты курсовой работы 27
Приложение А 29
Примерная тематика курсовых работ 29
Приложение Б 32
Титульный лист курсовой работы 32
Приложение В 33
График написания курсовой работы 33
1 Общие положения
К курсовым работам как самостоятельному исследованию в области налогообложения предъявляют следующие требования:
- курсовые работы должны быть написаны на высоком теоретическом уровне; при написании работ должны быть обобщены теоретические материалы по избранной теме с использованием соответствующих законов, постановлений Правительства РФ, нормативных и инструктивных документов;
- курсовые работы должны быть написаны самостоятельно и отличаться критическим подходом как к изучаемым литературным источникам, так и к практике бухгалтерского учета; изложение темы должно быть конкретным, насыщенным фактическими данными, сопоставлениями, примерами;
- желательно, чтобы работа заканчивалась выводами по основным элементам налогообложения исследуемого налога (сбора), критическим анализом арбитражной практики и предложениями по оптимизации налогообложения в рамках темы курсовой работы;
- материал, основанный на литературных и других источниках, должен быть переработан, органически увязан с избранной студентом темой, изложен своими словами и представлен в виде схем, таблиц, графиков;
- курсовая работа должна быть изложена четким и грамотным языком и правильно оформлена, страницы должны быть пронумерованы и иметь поля для замечаний рецензента, в конце работы следует указать список использованных источников, работа должна быть подписана студентом на титульном листе;
- объем работы 30 – 40 страниц машинописного текста через 1,5 интервал;
- работа должна быть представлена также в электронном виде.
2 Выполнение курсовой работы
2.1 Этапы выполнения курсовой работы
Процесс подготовки, выполнения и защиты курсовых работ состоит из следующих этапов.
- Выбор темы.
- Подбор и первоначальное ознакомление с литературой по избранной теме.
- Составление предварительного варианта плана.
- Изучение отобранных литературных источников.
- Составление окончательного варианта плана.
- Сбор и обработка фактических данных, их систематизация и обобщение в сочетании с материалами литературных источников.
- Написание текста курсовой работы:
- теоретической части;
- практической части.
8. Предоставление «чернового» варианта работы на проверку.
9. Оформление курсовой работы.
10. Защита курсовой работы.
2.2 Выбор темы работы
Успех в написании курсовой работы предопределяется правильным выбором темы. Тематика курсовых работ подготавливается и утверждается кафедрой. Список примерных тем приведен в Приложении А. Студентам предоставляется право выбора любой предложенной темы.
Студент по согласованию с руководителем и заведующим кафедрой может остановиться и на теме, не входящей в рекомендуемый кафедрой перечень тем курсовых работ. В любом случае выбор темы курсовой работы не может быть случайным. С самого начала студент должен хотя бы приблизительно ориентироваться в сущности той или иной проблемы, даже мало изученной на занятиях, иметь некоторое представление о материалах, которыми он сможет располагать при выполнении работы, знать, какие вопросы следует осветить в своем исследовании. В большинстве случаев для этого необходима беседа с преподавателем-руководителем.
При выборе темы студент должен иметь в виду, что курсовая работа по вопросам налогообложения, выполненная без учета анализа действующего законодательства примеров, подтверждающих описываемые в ходе работы методики налогообложения, по одним только литературным источникам, не допускается к защите.
Темы курсовых работ студентов утверждаются кафедрой. Одновременно кафедра назначает научного руководителя курсовой работы и устанавливает сроки ее исполнения.
2.3 Подбор и предварительное ознакомление с литературой по избранной теме
Подбор литературы – это, прежде всего, самостоятельная работа студента, успешность которой зависит от его инициативы и умения пользоваться каталогом, библиографическим справочником и т.п.
Подбирая литературу в библиотеке, рекомендуется обращаться к библиографу. Работая с предметно-методическим каталогом, надо просмотреть не только разделы, строго совпадающие с темой курсовой работы, но и по темам, близким к избранным. При этом следует подбирать литературу, освещающую как теоретическую сторону проблемы, так и действующую практику налогообложения. Просматривая каталоги, необходимо создавать свои картотеки. На каждый литературный источник открывается отдельная библиографическая карточка с указанием автора, названия издательства, года издания, краткого его содержания (аннотации).
Аннотация – краткая характеристика источника информации. Главная цель – сообщить, о чем говорится в источнике. В ней должно быть приведено подробное библиографическое описание, перечень основных вопросов содержания, главные положения, развиваемые в источнике, какие вспомогательные иллюстративные материалы используются в источнике. Различают аннотации справочные (без критических оценок) и рекомендательные, включающие оценку источника; общие – характеризующие источник в целом, и специализированные – характеризующие источник в аспектах, которые интересуют специалистов.
В картотеку целесообразно записывать все литературные источники по теме курсовой роботы, в основном изданные за последние 3 года. Законодательные и инструктивные материалы используются только последних изданий.
Самостоятельная работа при подборе литературы не исключает, а, наоборот, предполагает систематические консультации с научным руководителем. С ним должен быть обязательно согласован список подобранной литературы. У руководителя работы следует также проконсультироваться о том, какие новейшие изменения и дополнения необходимо учесть при обработке подобранной литературы. По мере ознакомления с источниками они включаются в список использованной литературы.
Предварительное ознакомление с отобранной литературой необходимо для того, чтобы выяснить, насколько содержание той или иной книги или журнальной статьи соответствует избранной теме. Кроме того, без такого ознакомления нельзя получить полного представления о круге вопросов, охватываемых темой, и составить первоначальный вариант рабочего плана курсовой работы.
Студентам разрешается использовать информационно-справочные и правовые системы с условием обязательной ссылки в работе на источник информации.
2.4 Составление первоначального плана работы
На основе предварительного ознакомления с литературой и цифровым материалом, который может быть использован при написании курсовой работы по вопросам налогообложения, составляется первоначальный вариант плана курсовой работы. Обычно курсовая работа состоит из введения, двух – четырех глав и заключения.
При составлении плана следует, прежде всего, наметить основные «вехи», определить примерный круг вопросов, которые будут рассмотрены в отдельных параграфах, и их последовательность. Эти вопросы могут в окончательно отработанном варианте плана не указываться, но на первоначальном этапе они используются для так называемого рабочего плана, по которому пишется курсовая работа.
Любая тема может быть раскрыта по-разному. Но именно план курсовой работы отражает ее основные направления. План работы должен отражать основную цель работы, раскрывать ее содержание и характер. В нем должны быть выделены наиболее актуальные вопросы темы.
При составлении плана не должно быть шаблона. И все же, обычно, первая глава (параграф) курсовой работы освещает теорию вопроса; в последующих главах (параграфах) излагается практика налогообложения или результаты проведенных расчетов и обзорно-аналитических процедур, а в конце работы должно быть отведено место вопросам оптимизации налогообложения, разработаны рекомендации для конкретных налогоплательщиков, приведены практические примеры исчисления налогов и сборов, а также сделан анализ арбитражной практики по тематике курсовой работы.
Составленный план студент согласовывает с руководителем курсовой работы.
2.5 Изучение отобранной литературы
После того как составлен согласованный с руководителем рабочий план, следует приступить к детальному изучению отобранной литературы, ее конспектированию и систематизации. При изучении отобранной литературы, как правило, составляются конспекты. Характер последних определяется возможностью и формой использования изучаемого материала в будущей работе. Это могут быть выписки (цитаты) или краткое изложение мыслей, фактов или характеристика прочитанного материала в виде подробного плана тех мест работы, которые могут потребоваться при написании текста курсовой работы. Во всех случаях при конспектировании литературы необходимо записывать автора(ов), название источника, издательство и страницы, откуда заимствованы записи, чтобы в дальнейшем при написании работы делать ссылки на литературные источники.
Важное значение имеет систематизация получаемых сведений по основным разделам работы, предусмотренным в плане. Прочитав и законспектировав тот или иной источник, следует продумать вопрос о том, где (исходя из плана курсовой работы) могут быть использованы сведения, в какой главе или параграфе. Подобная систематизация позволяет на основе практического анализа отобранного материала более глубоко и всесторонне осветить основные вопросы темы.
При изучении литературы рекомендуется соблюдать определенную последовательность. Начинать следует с законодательных и нормативных актов, учебников и учебных пособий. Затем можно перейти к монографическим работам. Заканчивать надо нормативными материалами, журнальными статьями. Такая последовательность в изучении литературных источников позволяет постепенно накапливать и углублять знания, идти от простого к сложному, от общего к частному.
Тщательное изучение литературы должно быть завершено до того, как начат подбор фактического материала, так как только глубокое и всестороннее ознакомление с теорией и практикой налогообложения по литературным источникам позволит критически оценить действующую практику, подобрать со знанием дела нужный материал для курсовой работы.
Особое внимание нужно уделить спорным вопросам, по которым в литературе ведется дискуссия. Важно изучить позиции отдельных авторов, продумать их аргументацию. Это позволит не только сделать правильное сопоставление различных точек зрения по интересующему вопросу, но и сформировать свое отношение к ним.
Получив более или менее полное представление о вопросах, которые должны составить содержание главы (параграфа) курсовой работы, необходимо подобрать соответствующие фактические (цифровые) данные и примеры, характеризующие исследуемый участок налогообложения по выбранной теме.
2.6 Составление окончательного варианта плана работы
После того как тщательно изучена и систематизирована собранная по теме литература, возможны некоторые изменения первоначального плана работы.
Изменения в плане могут быть связаны с некоторой корректировкой самого направления работы, в необходимости которой автор убеждается после детального ознакомления с изучаемой проблемой, а также с изменением структуры работы, поскольку отсутствует достаточный материал, а по другим, наоборот, имеются свежие, представляющие теоретический и практический интерес данные.
В случае если по ознакомлении с литературными источниками составлен новый вариант плана, последний также должен быть согласован с руководителем курсовой работы. Окончательный вариант плана курсовой работы должен быть дополнен графиком ее написания. Как окончательный вариант плана, так и график написания должны быть утверждены руководителем курсовой работы в установленный срок.
2.7 Написание (изложение текста) курсовой работы
Курсовая работа пишется на основе тщательно проработанных литературных источников, собранного и обработанного конкретного материала.
Характеризуя содержание отдельных разделов курсовой работы, необходимо отметить следующее.
Во введении на трех-четырех страницах должна быть отражена цель курсовой работы, указаны задачи, которые ставит перед собой студент при ее написании. Обязательно раскрывается актуальность темы курсовой работы. Кратко следует коснуться содержания отдельных глав (параграфов) работы, отметить особенность использованной в работе методики, охарактеризовать в общих чертах основные источники проведенного исследования. Необходимо обозначить предмет исследования и желательно также дать краткую характеристику объекта исследования, по материалам которого пишется курсовая работа. При этом следует остановиться на тех особенностях деятельности предприятия, которые влияют на его налогообложение.
Первая глава, как правило, носит теоретический характер. В нем характеризуются нормативные и законодательные акты, регулирующие вопросы налогообложения, рассмотренные в курсовой работе, освещаются теоретико-методологические основы взимания, установления налогов и сборов, а также особенности их исчисления. В следующих главах предполагается раскрытие темы курсовой работы, подтверждение результатов исследования цифровым материалом, практическими примерами. В отдельную главу выделяется обзор арбитражной практики по теме исследования.
Содержание курсовой работы по вопросам налогообложения должно быть очень конкретным и опираться на конкретные практические примеры. Следует обратить внимание на стилистику, язык работы, ее оформление. Для наглядности рекомендуется строить схемы, таблицы. Все таблицы, схемы, графики, диаграммы следует пронумеровать. Ссылки на приложения целесообразно давать с указанием номера приложения. Все разделы работы должны быть связаны между собой. Поэтому особое внимание нужно обращать на логические «переходы» от одного параграфа к другому и внутри параграфа от вопроса к вопросу.
По каждому разделу работы следует сделать выводы.
Все содержание курсовой работы от введения до заключения должно иметь единый «стержень». Все части курсовой работы должны быть связаны между собой, дополнять и углублять одна другую.
В заключении следует сделать общие выводы.
После написания заключения студент должен поставить дату окончания работы и свою подпись на титульном листе отчета, а также привести список использованных источников и приложения. Очень тщательно должно быть выполнено все оформление работы в соответствии с требованиями, утвержденными кафедрой БУиА.
3 Оформление курсовой работы
3.1 Общие требования к оформлению работы
Курсовая работа должна быть оформлена в соответствии с межгосударственным стандартом ГОСТ 7.32–2001, «Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления».
Структурными элементами работы являются:
- титульный лист (Приложение Б);
- содержание;
- введение;
- основная часть;
- заключение;
- список использованных источников;
- приложения.
Оформление курсовой работы выполняют печатным способом на одной стороне листа белой бумаги формата А4, интервал 1,5, шрифт «Times New Roman», кегль №14, абзацный отступ 1,25 см, цвет шрифта текста – черный, цвет шрифта заголовков – черный полужирный, выравнивание – по ширине с использованием автоматического переноса текста (в заголовках перенос не допускается). Размеры полей, см: верхнее – 2, нижнее – 2, левое – 3, правое – 1. Использование в тексте шрифтов различной гарнитуры для акцентирования внимания на отдельных терминах, формулах и т. д. допускается, но не рекомендуется.
Объем работы должен составлять 30–40 страниц (без приложений). Количество приложений не ограничивается. Введение включает 3–4 страницы, заключение 3–5 страниц. Основная часть работы должна быть распределена по разделам равномерно. Теоретический раздел не должен быть более 15 страниц, разработочный – не менее 15 страниц.
3.2 Расположение, нумерация и обозначение структурных элементов
Каждый структурный элемент курсовой работы следует начинать с нового листа (страницы). Название структурного элемента обозначают полужирным шрифтом, кегль 16, интервал – полуторный, начиная слева с абзацного отступа (1,25 см).
Основную часть курсовой работы следует делить на разделы, подразделы и при необходимости на пункты. При делении текста на пункты каждый из них должен содержать законченную информацию.
Разделы, подразделы и пункты нумеруются арабскими цифрами и записываются с абзацного отступа. Разделы должны иметь порядковую нумерацию в пределах всего текста, за исключением приложений. Номер подраздела или пункта включает номер раздела и порядковый номер подраздела или пункта, разделенные точкой. После номера раздела, подраздела и пункта в тексте точку не ставят.
Разделы, подразделы и пункты должны иметь заголовки, четко и кратко отражающие их содержание. Заголовки печатаются с абзацного отступа с прописной буквы без точки в конце, не подчеркивая. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.
Название разделов, подразделов, пунктов и основной текст разделяются полуторным интервалом. Новый раздел начинается с новой страницы. Подразделы и пункты в пределах одного раздела продолжаются друг за другом, отделяясь одним полуторным интервалом. Пропуски на страницах в пределах одного раздела не допускаются, за исключением страниц, на которых расположены таблицы альбомной ориентации. Расположение текста под таблицей в альбомной ориентации не допускается.
Пример:
1 Теоретические исследования в области налогообложения доходов физических лиц
1.1 История становления подоходного налогообложения
Подоходный налог является наиболее традиционной формой налогообложения доходов физических лиц, которая …
1.2 Нормативно - законодательное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ …
1.3 Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц
Согласно статье 17 НК РФ налог считается установленным …
1.4 Мероприятия, направленные на увеличение наполняемости бюджетов различных уровней за счет НДФЛ
Термин «теневая заработная плата» появился в нашем обиходе …
Далее новый раздел начинается с новой страницы.
2 Характеристика объекта исследования - Администрации Костромской области
2.1 Характеристика и основные этапы развития организации
Костромская земля имеет богатую и насыщенную событиями …
2.2 Анализ зависимости бюджетонаполняемости региона от поступлений в виде налога на доходы физических лиц
2.2.1 Анализ поступлений доходов от НДФЛ в бюджет Костромской области
Анализ информации, представленной Управлением ФНС России …
2.2.2 Анализ повышения уровня собираемости платежей по НДФЛ в бюджет Костромской области
Мероприятия, разработанные в целях увеличения поступлений …
Далее новый раздел начинается с новой страницы.
3 Оценка влияния системы налогообложения физических лиц на бюджетонаполняемость региона на примере Костромской области
3.1 Налог на доходы физических лиц – основной бюджетообразующий источник региона
Общей тенденцией для регионов является формирование собственных…
3.2 Оценка влияния системы налогообложения физических лиц на бюджетонаполняемость региона
3.3 Оформление текстовых перечислений
В тексте могут быть приведены перечисления. Перед каждым перечислением следует ставить дефис или, при необходимости ссылки в тексте документа на одно из перечислений, строчную букву (за исключением ё, з, о, г, ь, й, ы, ъ), после которой ставится скобка.
Для дальнейшей детализации перечислений необходимо использовать арабские цифры, после которых ставится скобка, а запись производится с абзацного отступа.
Пример:
Налоговым кодексом разъяснено, что под физическими лицами следует понимать (абз. 3 п. 2 ст. 11 НК РФ):
- граждан РФ;
- иностранных граждан;
- лиц без гражданства.
или
В зависимости от механизма уплаты налога исчисление налоговой базы по налогу на доходы физических лиц производится:
а) российскими организациями, индивидуальными предпринимателями, постоянными представительствами иностранных организаций, являющимися налоговыми агентами – по доходам, выплачиваемым физическим лицам;
б) индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, частными детективами, занимающимися частной практикой, – по доходам, полученным от такой деятельности;
в) физическими лицами по доходам:
- полученным от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
- полученным от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
- полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (только для физических лиц-налоговых резидентов РФ);
- полученным от налоговых агентов, при получении которых не был удержан налог;
- полученным в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами тотализаторов и других игр, основанных на риске (в том числе с использованием игровых автоматов).
3.4 Нумерация страниц
Страницы работы следует нумеровать арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту и приложениям.
Номер страницы проставляется в центре нижней части листа без точки. Титульный лист включают в общую нумерацию страниц отчета, но номер страницы на нем не проставляют. Нумерация страниц начинается со второй, что соответствует структурному элементу «Содержание». Иллюстрации и таблицы, расположенные на отдельных листах, включают в общую нумерацию отчета. Если таблицы имеют альбомную ориентацию, то нумерация страницы производится так же в нижней ее части при рассмотрении в книжной ориентации.
3.5 Оформление иллюстраций
Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, компьютерные распечатки, диаграммы, фотоснимки) следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на следующей странице. Иллюстрации могут быть черно-белые и цветные.
Иллюстрации, за исключением иллюстраций приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией или в пределах раздела. В последнем случае номер иллюстрации состоит из номера раздела и порядкового номера иллюстрации, разделенных точкой. Слово «рисунок» и его наименование располагают под иллюстрацией посередине строки. Точка в конце наименования не ставится.
Иллюстрации могут иметь пояснительные данные (подрисуночный текст). Слово «Рисунок» и наименование помещают после пояснительных данных и располагают следующим образом:
Пример:
Рисунок 1 – Взаимодействие органов исполнительной власти
Костромской области в целях контроля и увеличения поступлений
по НДФЛ в областной бюджет
или
Рисунок 1.1 – Взаимодействие органов исполнительной власти
Костромской области в целях контроля и увеличения поступлений
по НДФЛ в областной бюджет
На все иллюстрации должны быть даны ссылки в тексте. Например: «... в соответствии с рисунком 2» при сквозной нумерации и «... в соответствии с рисунком 1.2» при нумерации в пределах раздела.
Иллюстрации каждого приложения обозначают отдельной нумерацией арабскими цифрами с добавлением перед цифрой обозначения приложения. Например,
Рисунок А.3 – Название
3.6 Оформление табличного материала
Таблицы применяют для наглядности и удобства сравнения показателей. Название таблицы должно отражать ее содержание, быть точным, кратким. В таблицу не включают исходные данные к расчету (их следует указать в приложении), в ней отражают только результаты расчетов. Таблицу следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице. На все таблицы должны быть ссылки в работе. При ссылке следует писать слово «таблица» с указанием ее номера. Таблицы, за исключением таблиц приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Допускается нумеровать таблицы в пределах раздела. В этом случае номер таблицы состоит из номера раздела и порядкового номера таблицы, разделенных точкой. Название таблицы следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире.
Пример:
Таблица 1 – Ответственность за невыполнение налоговыми агентами по НДФЛ возложенных на них обязанностей
или
Таблица 1.1 – Ответственность за невыполнение налоговыми агентами по НДФЛ возложенных на них обязанностей
Таблицу с большим количеством строк допускается переносить на другой лист (страницу), при этом нижнюю горизонтальную черту, ограничивающую таблицу, не проводят. При переносе части таблицы на другой лист (страницу) слово «Таблица», номер ее и название указывают один раз над первой частью таблицы, над другими частями пишут слово «Продолжение» и указывают номер таблицы, например: «Продолжение таблицы 1». Таблицу с большим количеством граф допускается делить на части и помещать одну часть под другой в пределах одной страницы. Если строки и графы таблицы выходят за формат страницы, то в первом случае в каждой части таблицы повторяется головка (шапка), во втором случае – боковик (первая колонка).
Пример:
Таблица 1 – Ответственность за невыполнение налоговыми агентами по НДФЛ возложенных на них обязанностей
| Головка | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Продолжение таблицы 1
| Головка | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Если повторяющийся в разных строках графы (колонки) таблицы текст состоит из одного слова, то его после первого написания допускается заменять кавычками; если из двух и более слов, то при первом повторении его заменяют словами «То же», а далее – кавычками. Ставить кавычки вместо повторяющихся цифр, марок, знаков, математических и химических символов не допускается. Если цифровые или иные данные в какой-либо строке таблицы не приводят, то в ней ставят прочерк.
Заголовки граф и строк таблицы следует писать с прописной буквы в единственном числе, а подзаголовки граф – со строчной буквы, если они составляют одно предложение с заголовком, или с прописной буквы, если они имеют самостоятельное значение. В конце заголовков и подзаголовков таблиц точки не ставят. При необходимости допускается перпендикулярное расположение заголовков граф (колонок).
Если необходимы пояснения или справочные данные к содержанию текста, таблиц или графического материала приводят примечания. Примечания не должны содержать требований.
Примечания следует помещать непосредственно после текстового, графического материала или в таблице, к которым относятся эти примечания. Слово «Примечание» следует печатать с прописной буквы с абзаца и не подчеркивать. Если примечание одно, то после слова «Примечание» ставится тире и примечание печатается с прописной буквы. Одно примечание не нумеруют. Несколько примечаний нумеруют по порядку арабскими цифрами без проставления точки. Примечание к таблице помещают в конце таблицы над линией, обозначающей окончание таблицы.
Пример:
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Примечание – | ||||
или
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| Примечания 1 2 3 | ||||
3.7 Оформление формул
Уравнения и формулы следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы или уравнения должно быть оставлено не менее одной свободной строки. Если уравнение не умещается в одну строку, то оно должно быть перенесено после знака равенства (=) или после знаков плюс (+), минус (-), умножения (х), деления (:) или других математических знаков, причем, знак в начале следующей строки повторяют. При переносе формулы на знаке, символизирующем операцию умножения, применяют знак «Х».
Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под формулой в той же последовательности, в которой они даны в формуле. Формулы в работе следует нумеровать порядковой нумерацией в пределах всей работы арабскими цифрами в круглых скобках в крайнем правом положении на строке.
Пример:
| А = а : b, | (1) |
| В = с : е. | (2) |
Формулы, помещаемые в приложениях, должны нумероваться отдельной нумерацией арабскими цифрами в пределах каждого приложения с добавлением перед каждой цифрой обозначения приложения, например формула (В.1). Ссылки в тексте на порядковые номера формул дают в круглых скобках. Пример:... в формуле (1). Допускается нумерация формул в пределах раздела. В этом случае номер формулы состоит из номера раздела и порядкового номера формулы, разделенных точкой, например (3.1).
3.8 Оформление ссылок
Ссылки на использованные источники следует приводить в квадратных скобках с указанием номера в списке использованных источников и страницы (например, [5, с.23]). Если необходимо сослаться сразу на несколько источников, то в квадратных скобках перечисляются их порядковые номера через запятую [5, 6, 7]. Сведения об использованных источниках следует располагать в порядке появления ссылок на источники в тексте работы и нумеровать арабскими цифрами без точки и печатать с абзацного отступа.
3.9 Оформление титульного листа и содержания
Форма титульного листа представлена в Приложении Б. Титульный лист должен быть выполнен полужирным шрифтом. На титульном листе должны быть подписи студента, выполнившего курсовую работу, и научного руководителя.
Содержание формируется в таблице со скрытыми линиями.
Пример:
Содержание
| Введение -------------------------------------------------------------------------------- | 4 |
| 1 Теоретические исследования в области налогообложения доходов физических лиц ------------------------------------------------------------------------ | 7 |
| 1.1 История становления подоходного налогообложения ----------------- | 7 |
| 1.2 Нормативно-законодательное регулирование системы налогообложения доходов физических лиц ------------------------------------- | 12 |
| 1.3 Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц ------------------------------------------------------------------------ | 17 |
| 1.4 Мероприятия, направленные на увеличение наполняемости бюджетов различных уровней за счет НДФЛ ----------------------------------- | 26 |
| 2 Характеристика объекта исследования – Администрации Костромской области ---------------------------------------------------------------------------------- | 32 |
| 2.1 Характеристика и основные этапы развития организации ------------ | 32 |
| 2.2 Анализ зависимости бюджетонаполняемости региона от поступлений в виде налога на доходы физических лиц ---------------------- | 38 |
| 2.2.1 Анализ поступлений доходов от НДФЛ в бюджет Костромской области ---------------------------------------------------------------- | 38 |
| 2.2.2 Анализ повышения уровня собираемости платежей по НДФЛ в бюджет Костромской области --------------------------------------------------- | 42 |
| 3 Оценка влияния системы налогообложения физических лиц на бюджетонаполняемость региона на примере Костромской области------- | 50 |
| 3.1 Налог на доходы физических лиц – основной бюджетоообразующий источник региона --------------------------------------- | 50 |
| 3.2 Меры по увеличению поступлений налога на доходы физических лиц в областной бюджет ------------------------------------------------------------- | 53 |
| Заключение ----------------------------------------------------------------------------- | 64 |
| Список использованных источников --------------------------------------------- | 68 |
| Приложение А Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации ------------------------------------------------------------ | 73 |
| Приложение Б Основные изменения налогового законодательства по НДФЛ за 2006 – 2008 годы --------------------------------------------------------- | 78 |
3.10 Порядок формирования списка использованной литературы
Список формируется в порядке появления ссылок в тексте работы, с абзацного отступа.
Пример:
Список использованных источников
- Теория и история налогообложения: учебное пособие / С.В. Барулин. – М.: Экономистъ, 2006. – 319 с.
- Закон РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», [электронный ресурс] // СПС Консультант Плюс : база данных. – fs: (сервер КГТУ).
- Новое в налоговом законодательстве в 2008 году // Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2008. – № 1. – С. 13–14.
- Россия занимает второе место по ставке НДФЛ [электронный ресурс] // Российский налоговый курьер. – 2007. – № 12. – Режим доступа: ссылка скрыта.
- Кузина С. Мы – первые. Мы – лучшие? / С. Кузина // Расчет. – 2008. – № 1. – С. 21–22.
- Официальный сайт Департамента финансов администрации Костромской области. – Режим доступа: ссылка скрыта.
3.11 Оформление приложений
Приложения оформляют как продолжение курсовой работы на последующих ее листах. Приложения должны иметь общую с остальной частью курсовой работы сквозную нумерацию страниц. В тексте работы на все приложения должны быть даны ссылки. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте курсовой работы. Каждое приложение следует начинать с новой страницы с указанием наверху посередине страницы слова «Приложение» и его обозначения. Приложения обозначают заглавными буквами русского алфавита, начиная с А, за исключением букв Ё, 3, Й, О, Ч, Ь, Ы, Ъ. После слова «Приложение» следует буква, обозначающая его последовательность (Приложение А). Приложение должно иметь заголовок, который записывают симметрично относительно текста с прописной буквы отдельной строкой.
Например:
Приложение А
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
в Российской Федерации
Текст каждого приложения при необходимости может быть разделен на разделы, подразделы и пункты, которые нумеруют в пределах каждого приложения. Перед номером ставится обозначение этого приложения.
Пример:
Приложение А
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
в Российской Федерации
Приложение А1
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
в Российской Федерации до введения Налогового кодекса РФ
Приложение А2
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
в Российской Федерации после введения Налогового кодекса РФ
В случае использования в качестве приложений ксерокопий бухгалтерских и прочих материалов их следует разместить на следующей странице после той, на которой указано обозначение и название приложения (в составе приложений).
Последним этапом выполнения курсовой работы является ее внешнее оформление. Курсовая работа должна быть пронумерована, подшита в папку и подписана студентом на титульном листе.
4 Порядок защиты курсовой работы
Защита курсовой работы предполагает выявление глубины и самостоятельности знаний студента по избранной теме. На защите студент должен хорошо ориентироваться в содержании представленной работы, методах расчетов, уметь объяснить источники цифровых данных, отвечать на вопросы как теоретического, так и практического характера, относящиеся к теме работы.
Начать подготовку к защите курсовой работы следует с тщательного изучения письменного отзыва на нее преподавателя-руководителя. Прежде всего, нужно подготовить ответы на замечания преподавателя, содержащиеся в отзыве или на полях работы, а затем уже готовиться к защите по работе в целом.
Защита состоит в кратком изложении студентом основных положений работы. Особое внимание должно быть уделено тем разделам работы, в которых имеются критические замечания в адрес действующей системы методологии налогообложения. В конце своего сообщения студент отвечает на замечания руководителя и вопросы.
Каждая курсовая работа с учетом ее содержания и защиты оценивается по пятибалльной системе.
Высшая оценка «отлично» ставится за всестороннюю глубокую разработку темы на основе широкого круга источников информации; если проявлено критическое отношение к использованному материалу, самостоятельность суждений, правильны расчеты и выводы и нет существенных недостатков в стиле изложения, оформление работы соответствует требованиям.
Оценка «хорошо» ставится при нарушении одного из вышеизложенных требований, например, в случае ошибок в расчетах, выводах, но при условии достаточно полной, глубокой и самостоятельной разработки темы, а также соблюдении всех других требований (глубина, широта информации и т.д.) и при наличии замечаний по оформлению работы.
Оценка «удовлетворительно» ставится за работу, текст и приводимые данные которой свидетельствуют о том, что студент добросовестно ознакомился и проработал основные источники, без привлечения которых работа вообще не могла быть выполнена, и содержание темы, хотя и по ограниченным источникам, раскрыл в основном правильно.
Работа, которую преподаватель признал неудовлетворительной, возвращается для переработки с учетом высказанных замечаний.
Курсовая работа должна быть написана в сроки, установленные кафедрой.
Несвоевременное преставление курсовой работы на кафедру приравнивается к неявке на экзамен, поэтому студентам, не сдавшим без уважительных причин в срок курсовую работу, ставится неудовлетворительная оценка. Студент, не сдавший или не защитивший курсовую работу в срок, считается имеющим академическую задолженность и не допускается к сдаче экзаменов по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций».
По решению кафедры отлично написанные курсовые работы могут быть защищены в виде доклада на научной студенческой конференции.
Приложение А
Примерная тематика курсовых работ1
- Акциз на табачную продукцию: эволюция, пути совершенствования.
- Порядок исчисления и уплаты акциза на спиртосодержащую продукцию: проблемы практики, пути их устранения.
- Акциз по импортным и экспортным операциям в системе таможенных платежей РФ.
- Налог на добавленную стоимость: действующая система исчисления и пути совершенствования.
- Особенности исчисления и взимания НДС по отдельным операциям.
- Особенности исчисления и взимания НДС в строительном комплексе.
- Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).
- Налог на прибыль организаций как важный инструмент налогового воздействия на инвестиционную деятельность, эволюционный аспект.
- Налоговая база по налогу на прибыль организаций: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.
- Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль: состав, критерии признания, пути совершенствования.
- Проблемы оптимизации и правильного определения затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.
- Роль налога на прибыль в стимулировании инновационной деятельности в Российской Федерации.
- Взаимосвязь глав 21 и 25 Налогового кодекса РФ: проблемы и пути их устранения.
- Особенности налогообложения лизинговых операций.
- Особенности налогообложения посреднических операций.
- Особенности налогообложения операций с недвижимостью: проблемы, пути их устранения.
- Особенности применения нулевой ставки и вычета НДС при совершении экспортных операций.
- Особенности исчисления НДС при совершении расчетов с применением ценных бумаг (на примере векселей, складских свидетельств).
- Действующий механизм исчисления обязательных платежей во внебюджетные фонды РФ.
- Порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды РФ: взаимосвязь с составом расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
- Налоговые платежи за пользование природными ресурсами.
- Налоговое планирование и обязательность налоговых платежей: соотношение, их финансовые последствия.
- Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования.
- Действующий механизм исчисления и взимания водного налога.
- Порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами животного мира: проблемы практики, пути их устранения.
- Порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов: проблемы практики, пути их устранения.
- Доходы банка и их налогообложение.
- Взаимоотношения банков и налоговых органов.
- Налогообложение прибыли банков.
- Особенности налогообложения страховых организаций.
- Налоговое регулирование рынка ценных бумаг в РФ.
- Особенности налогообложения операций и доходов по ценным бумагам.
- Особенности налогообложения операций и доходов профессиональных участников фондового рынка по ценным бумагам.
- Взносы во внебюджетные фонды РФ при упрощенной системе налогообложения: влияние на деятельность субъектов малого предпринимательства.
- Особенности налогообложения инвестиционных институтов.
- Влияние налогов на инвестиционные решения, эволюционный аспект.
- Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.
- Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности.
- Роль налогов в стимулировании инновационной деятельности.
- Специфика налогообложения финансово-промышленных групп.
- Особенности налогообложения нефтяной отрасли: проблемы практики, пути их устранения.
- Особенности налогового администрирования федеральных налогов и сборов.
- Особенности налогообложения (отрасль по выбору студента).
Приложение Б
Т
итульный лист курсовой работы
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Костромской государственный технологический университет
Институт управления, экономики и финансов
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций»
КУРСОВАЯ
РАБОТА
Тема____Налог на добавленную стоимость: действующая система исчисления и пути совершенствования______________________________
Студент__________________________Смирнова Татьяна Сергеевна
Руководитель____________________________к.э.н., доцент Семенова О.Ю.
Кострома 20___
Приложение В
График написания курсовой работы
по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»
Группа ______________
| Номер этапа | Характеристика работы | Дата выполнения |
| 1 | Выбор темы | 16.02– 24.02 |
| 2 | Составление плана | 24.02 – 03.03 |
| 3 | Подборка и обзор источников | до 17.03 |
| 4 | Написание теоретической части | до 07.04 |
| 5 | Работа над практической частью | до 05.05 |
| 6 | Предоставление черновика на проверку. Оформление работы | 28.04 - 19.05 |
| 7 | Защита работы | 24.05 до 28.05 |
1 Руководитель курсовой работы может внести в перечень изменения и дополнения