Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине "Налоги и налогообложение" для студентов iii-с и IV курса заочной формы обучения специальности 08. 01. 09

Составители: профессор Евстигнеев Е.Н., доцент Викторова Н.Г., старший преподаватель Стаценко А.В.


Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине “Налоги и налогообложение” (для студентов заочной формы обучения специальности 08.01.09)

/ СПбТЭИ; Сост.: Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова, А.В. Стаценко - СПб, 2010. – 16 с.


В методических указаниях рассмотрен порядок подготовки студентами курсовой работы, требования к ее оформлению. Предназначены для студентов заочного обучения III-с и IV курса специальности 08.01.09 “Бухгалтерский учет, анализ и аудит”, изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение».


Утверждены на заседании кафедры права и налогообложения 28 января 2010 г. (протокол № 6).

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с утвержденными рабочими планами студенты заочной формы обучения учетно-экономического факультета (специальность 08.01.09) выполняют курсовую работу по дисциплине "Налоги и налогообложение". Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению курсовых работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.

Курсовая работа состоит из двух укрупненных разделов: 1) теоретическая часть; 2) расчетная часть по основным налогам РФ.

1. МЕТОДИКА НАПИСАНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
   

1.1. Задачи курсовой работы и выбор темы


Курсовая работа – это самостоятельное научно-практическое исследование студента, имеющее целью закрепить и систематизировать знания по дисциплине «Налоги и налогообложение». Она может являться начальным этапом к написанию дипломной работы. Каждый студент, исходя из собственных научных интересов, вправе самостоятельно выбрать одну из двух вариантов предлагаемых кафедрой теоретических тем:

• 1-й вариант - работа по тематике, утвержденной кафедрой. Имеется 28 вариантов тем (прил. 2). Соответствующий вариант выбирается в соответствии с начальной буквой фамилии студента (прил. 1);
  
• 2-й вариант - работа по актуальной теме, выбранной самим студентом на основе изучения им соответствующих источников - монографий, проблемных статей в экономических и юридических журналах. В этом случае тема предварительно согласуется с ведущим преподавателем (лектором) кафедры и закрепляется за студентом на основании подписанного заведующим кафедрой заявления.
  

2. Процедура написания и защиты курсовой работы
   

Прежде чем приступить к написанию курсовой работы, студент должен ознакомиться с настоящими Методическими указаниями, изучить учебники по данной дисциплине, выделив и осмыслив относящиеся к теме положения. Затем следует рассмотреть законы и подзаконные акты, рекомендованную по этой теме экономическую, юридическую и методическую литературу.

Возникшие вопросы в ходе подготовки и написания курсовой работы студент выясняет с ведущим лектором кафедры во время консультаций. Обязательным требованием к студенту является согласование плана работы с научным руководителем.

Окончательный вариант работы представляется на кафедру для рецензирования до начала сессии и после ее регистрации в этот же день направляется преподавателю на проверку.

Срок проверки курсовой работы – до 9 дней. Следует обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных требований и правил по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

Законченные курсовые работы проверяются преподавателем и с его рецензией (оценкой) возвращаются студенту для подготовки к защите. Курсовые работы принимаются в порядке открытой защиты. При подготовке к защите студенту необходимо тщательно ознакомиться с рецензией преподавателя, подготовить ответы на все сделанные им замечания и рекомендации.

На защите работы студент должен кратко изложить ее содержание, свои выводы, ответить на содержащиеся в рецензии замечания и поставленные преподавателем вопросы.  Защита курсовой работы оценивается по пятибалльной системе, оценка проставляется в зачетную книжку.


1.3. Содержание курсовой работы


Курсовая работа имеет следующую структуру:

- титульный лист;

- содержание;

- теоретическую часть: а) введение, б) основной текст, в) заключение;

- расчетную часть по основным налогам РФ;

- список использованной литературы;

- приложения.

I. Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.

Во введении¹ кратко обосновывается выбор темы, ее актуальность, теоретическое и практическое значение, цель, задачи, объект и предмет исследования, а также особенности данной работы.

Выбор темы носит в основном субъективный характер и связан прежде всего с внутренними приоритетами студента, с интересом к той или иной предлагаемой научной проблеме.

Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.

Теоретическое и практическое значение курсовой работы характеризует вклад автора в развитие исследуемой научной проблемы. В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.

Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.

Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих вопросах курсовой работы.

Объект исследования – это явление, изучаемое автором в курсовой работе.

Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.

Особенности курсовой работы связаны с описанием ее структуры и выбранной последовательностью изложения материала.

В основном тексте в соответствии с избранной темой и планом курсовой работы излагается суть исследования. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем их следует излагать самостоятельно, творчески. Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив свое мнение по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме).

В заключении подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны "вытекать" из основного текста курсовой работы.

При этом важно обратить внимание на следующие три момента.

1. Непонимание вопросов, изложенных в работе, их механическое, дословное переписывание из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.
   
2. Пользуясь специальной литературой (и нормативными актами), следует учитывать, что сведения быстро устаревают, поэтому как в теоретической части, так и при выполнении практических расчетов нужно использовать только актуальную информацию. При написании курсовой работы должно быть использовано не менее 10 источников литературы.
   
3. Для выполнения работы в качестве основного источника необходимо использовать Налоговый кодекс РФ, а также последующие изменения и дополнения, внесенные в него и другие нормативные налоговые акты.
   

II. Расчетная часть курсовой работы включает основные налоги, взимаемые в РФ, а именно: НДС, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в таблице (прил. 3). Из этой таблицы выбираются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы). В обоснование расчетов необходимо приводить ссылки на статьи Налогового кодекса и краткие выдержки из них.

При проведении расчетов все суммы, указанные в таблице, переводятся в рубли.

Последовательность выполнения расчетов следующая:

1. Исчисляется сумма налога на доходы Сидорова С. П.
   
2. Рассчитывается сумма НДС по реализованной продукции собственного производства; сумма НДС к уплате в бюджет.
   
3. Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по расчету 2).
   

В целях исчисления налога на прибыль должен быть обеспечен раздельный учет доходов, облагаемых по разным ставкам, определен норматив по представительским расходам. В отдельных вариантах курсовой работы возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток. В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.


2. ОФОРМЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ



Курсовая работа должна быть напечатана на пишущей машинке через два интервала или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне белой бумаги формата А4. Шрифт - черный, прямой. Размер шрифта 12 пунктов (12 кг). Размеры полей: левое - не менее 30 мм, правое - не менее 10 мм, верхнее - не менее 15 мм, нижнее - не менее 20 мм. Допускается выполнение курсовой работы в рукописном варианте. Работа должна быть написана аккуратно, грамотно.

Курсовая работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номер ставится в середине нижней части.

Объем теоретической части курсовой работы должен быть примерно 30-35 страниц компьютерной или машинописной версии или 45-50 страниц рукописного текста.

Первая страница курсовой работы - титульный лист, оформление которого делается по образцу (прил. 4). Следующая страница - «Содержание» - нумеруется цифрой два.

Разделы работы выделяют в самом тексте, они имеют порядковую нумерацию в пределах всей курсовой работы, обозначаются римскими цифрами; их печатают прописными буквами, располагая симметрично тексту. Расстояние между заголовком раздела и текстом подзаголовка – от 6 до 8 интервалов. Каждый раздел печатается с новой страницы.

Заголовки подразделов печатают строчными буквами (первая - прописная). Переносы слов и подчеркивание в заголовках не допускаются, точка в конце не ставится. Расстояние между текстом и заголовком – от 2 до 4-х интервалов.

В курсовой работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники. Ссылки даются в соответствии с ГОСТом 7.1-76.

 В конце курсовой работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84).На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.

Работа оформляется в папке или на отдельных сшитых листах. Курсовая работа, выполненная с нарушением указанных требований и правил, возвращается на доработку без проверки ее содержания.


3. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ


3.1. Кодексы Российской Федерации: налоговый (по состоянию на 1 января текущего года), гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.²


3.2. Основная литература:

• Викторова Н.Г. Налоговое право. – СПб.: Питер, 2010. – (Серия «Краткий курс»).
  
• Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - (Серия «Краткий курс»).
  
• Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.
  
• Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 4-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2008.
  

Примечание: другие источники для подготовки курсовой работы - учебники, учебные пособия, монографии, журналы – указаны в приведенных выше изданиях наших авторов.


3.3. Источники в Интернете:³

1. Правовые системы:
   

• ссылка скрыта - Система КонсультантПлюс
  

3.3.2. Официальные сайты:

• ссылка скрыта - Федеральная налоговая служба
  
• ссылка скрыта - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС
  

3.3.3. Прочие сайты:

• ссылка скрыта - АКДИ «Экономика и жизнь»
  
• ссылка скрыта - БухСМИ. Налоги
  
• ссылка скрыта - Информационно-правовой портал Северо-Запада
  
• ссылка скрыта - Клерк.Ру
  
• ссылка скрыта - Журнал «Двойная запись»
  
• ссылка скрыта - Газета«Учет.Налоги.Право»
  
• ссылка скрыта - Практический журнал «Главбух»
  
• ссылка скрыта - Клуб бухгалтеров Provodka.ru
  
• ссылка скрыта - «Упрощенка»
  
• ссылка скрыта - Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора
  
• ссылка скрыта - Российская газета. Налоговая реформа
  
• ссылка скрыта - Сайт Российских Налогоплательщиков
  
• ссылка скрыта - Группа компаний "Налоги и финансовое право"
  
• ссылка скрыта - Дистанционный консалтинг. Налоговый учет
  

3.3.4. Специализированный сайт наших авторов:

• eeenn.narod.ru – мультимедийное учебное пособие по налоговым дисциплинам.
  

Примечание: в связи с частыми изменениями налогового законодательства при написании курсовой работы следует руководствоваться источниками (в том числе литературой), которые постоянно обновляются на указанном специализированном сайте.

Приложение 1

Распределение заданий курсовой работы

Начальная буква фамилии студента	Номер темы курсовой работы	Номер варианта расчетной части курсовой работы
А	1	1
Б	2	2
В	3	3
Г	4	4
Д	5	5
Е,Ё	6	6
Ж	7	7
З	8	8
И	9	9
К	10	10
Л	11	1
М	12	2
Н	13	3
О	14	4
П	15	5
Р	16	6
С	17	7
Т	18	8
У	19	9
Ф	20	10
Х	21	1
Ц	22	2
Ч	23	3
Ш	24	4
Щ	25	5
Э	26	6
Ю	27	7
Я	28	8

Приложение 2.

Темы курсовых работ

1. Возникновение и развитие налогообложения в России.
   
2. Направления развития современной российской налоговой системы.
   
3. Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран (на примере группы стран).
   
4. Международное двойное налогообложение: проблемы и решения.
   
5. Проблемы налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в Российской Федерации.
   
6. Проблемы налогообложения юридических лиц в Российской Федерации.
   
7. Проблемы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.
   
8. Проблемы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
   
9. Проблемы исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
   
10. Проблемы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
    
11. Проблемы исчисления и уплаты акцизов.
    
12. Проблемы исчисления и уплаты страховых взносов в социальные фонды.
    
13. Проблемы исчисления и уплаты транспортного налога.
    
14. Проблемы исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
    
15. Проблемы исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
    
16. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».
    
17. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
    
18. Проблемы исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    
19. Проблемы исчисления и уплаты государственной пошлины.
    
20. Проблемы исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
    
21. Проблемы исчисления и уплаты земельного налога.
    
22. Проблемы налогообложения обособленных подразделений организаций.
    
23. Учетная политика организации как элемент налогового планирования.
    
24. Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета.
    
25. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение, предусмотренная законодательством Российской Федерации.
    
26. Проблемы взаимодействия участников отношений в налоговой сфере.
    
27. Порядок и проблемы проведения выездных налоговых проверок в организациях.
    
28. Практика обжалования налогоплательщиком действий (бездействия) налоговых органов, их должностных лиц.
    

1 Практика показывает, что введение целесообразно формулировать после написания основной части курсовой работы. Объем введения и заключения должен быть по 2-3 страницы.

2 В действующей редакции, опубликованной в информационно-правовых системах, например Консультант Плюс Интернет.

3 Внимание! Некоторые информационные ресурсы Интернет (в том числе готовые варианты курсовых работ) содержат недостоверные или явно устаревшие сведения по налогам и налогообложению. Использование их серьезно влияет на качество исследования и оценку курсовой работы студента. Поэтому выше приведены сайты, которые лишены указанных недостатков и могут быть использованы в НИРС.