Рабочая программа по курсу федеральные налоги и сборы с организаций

Вид материала

Рабочая программа

Содержание Основные задачи дисциплины. Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускников. Требования к уровню освоения содержания курса Формы проведения занятий Форма итогового контроля Общая трудоемкость Самостоятельная работа Форма итогового контроля Общая трудоемкость Самостоятельная работа Форма итогового контроля Всего (часов) Пограмма дисциплины Задания для семинарских и практических занятий Примерный перечень вопросов к экзамену Примерный перечень тем курсовых работ Критерии оценки знаний студентов Оценка «удовлетворительно» выставляется, если студент Оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, который Учебно-методическое обеспечение ... Полное содержание

Подобный материал:

• Рабочая программа по курсу региональные и местные налоги и сборы с организаций, 297.5kb.
• Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Федеральные налоги, 338.42kb.
• Тематический план по видам занятий по курсу "Налоговая система", 21.96kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Государственная налоговая инспекция при министерстве финансов кыргызской республики, 618.27kb.
• Цена единицы продукции (включая все расходы, налоги, сборы и другие платежи, руб.),, 1039kb.
• Полученные доходы и уплаченные налоги, сборы (пошлины). Получение выписки из единого, 22.52kb.
• Ов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим, 474.6kb.
• Международная научно-практическая конференция, 70.7kb.
• Программа по дисциплине «Налоги и сборы в Российской Федерации» для направления 030900., 857.81kb.

Рабочая программа по курсу


ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

С ОРГАНИЗАЦИЙ

Составитель:

К.э.н., доцент кафедры налогов и налогообложения

Дерина Ольга Викторовна


Цель преподавания дисциплины.

Цель преподавания дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» – сформировать у студентов знания теории и практики исчисления и взимания федеральных налогов и сборов, которые уплачивают организации, привить навыки применения полученных знаний в практической деятельности.

Основные задачи дисциплины.

Задачи дисциплины: изучение действующей системы федеральных налогов и сборов и уяснение их социально-экономического значения; ознакомление с методикой исчисления и сроками уплаты в бюджет федеральных налогов и сборов, взимаемых с организаций; формирование практических навыков по исчислению и уплате федеральных налогов и сборов.

Место учебной дисциплины в профессиональной подготовке выпускников.

Дисциплина «Федеральные налоги и сборы с организаций» относится к блоку обязательных дисциплин для студентов всех форм обучения специальности «Налоги и налогообложение». Дисциплина базируется на знаниях студентов, полученных ими в процессе изучения основ экономической теории, бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности, финансов, теории и истории налогообложения и др.

Требования к уровню освоения содержания курса.

По окончании изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» студенты должны познать экономическую сущность действующих федеральных налогов и сборов и уяснить их социально-экономическое значение; знать основы налогового законодательства РФ, перспективы развития налоговой системы РФ; освоить механизм исчисления федеральных налогов и сборов, взимаемых с организаций; уметь выявлять проблемы в области налогообложения юридических лиц на федеральном уровне; уметь заполнять декларации по соответствующим налогам.

Формы проведения занятий: лекции, семинарские и практические занятия.

Семинарские занятия способствуют углублению знаний, полученных на лекции, позволяют приобрести навыки решения конкретных практических ситуаций, а также дают возможность преподавателям контролировать степень усвоения лекционного материала, законодательных и нормативных актов, материалов учебных пособий и периодической печати по вопросам курса.

Форма итогового контроля: экзамен.


Объем дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» и виды учебной работы (для студентов очной формы обучения)

Виды занятий	Всего часов	В том числе по семестрам
		7-й
Общая трудоемкость	142	142
Аудиторные занятия	72	72
Лекции	36	36
Практические и семинарские занятия	36	36
Самостоятельная работа	70	70
Курсовая работа	1 работа	1 работа
Контрольная работа	4 работы	4 работы
Форма итогового контроля	экзамен	экзамен

Объем дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» и виды учебной работы (для студентов заочной формы обучения)

Виды занятий	Всего часов	В том числе по семестрам
		7-й	8-й
Общая трудоемкость	142	2	140
Аудиторные занятия	28	2	26
Лекции	20	2	18
Практические и семинарские занятия	8	-	8
Самостоятельная работа	114	-	114
Курсовая работа	1 работа	-	1 работа
Форма итогового контроля	экзамен	-	экзамен

Календарно-тематический план учебной дисциплины

«Федеральные налоги и сборы с организаций»

№ п/п	Наименование тем	Всего (часов)		Аудиторные занятия				Самостоятельная работа
				лекции		семинары
		Очн.	Заоч.	Очн.	Заоч.	Очн.	Заоч.	Очн	Заоч.
1	Общая характеристика и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций	14	14	4	2	4	-	6	12
2	Налог на добавленную стоимость	22	20	6	4	6	2	10	14
3	Акцизы	22	18	6	2	6	2	10	14
4	Налог на прибыль организаций	24	22	8	4	6	2	10	16
5	Налог на добычу полезных ископаемых	18	14	4	2	4	-	10	12
6	Государственная пошлина	14	16	2	2	4	2	8	12
7	Водный налог	10	13	2	1	2	-	6	12
8	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	8	11	2	1	2	-	4	10
9	Налоговое планирование в организации	10	14	2	2	2	-	6	12
ВСЕГО		142	142	36	20	36	8	70	114

ПОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

«ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ»


Тема 1. Общая характеристика и социально-экономическое значение

федеральных налогов и сборов с организаций

1. Объект, предмет, цель и задачи курса.
   
2. Экономическая сущность налога и сбора. Основные элементы налога.
   
3. Состав и общая характеристика федеральных налогов и сборов.
   
4. Социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций.
   
5. Общий порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.
   

Объект изучения курса «Федеральные налоги и сборы с организаций» – система федеральных налогов и сборов, взимаемых с организаций, и отношения между налогоплательщиками - юридическими лицами и государственным бюджетом (внебюджетными фондами) по поводу их уплаты. Предмет курса – механизм функционирования налогового законодательства. Цель и основные задачи дисциплины, ее связь с другими дисциплинами, формирующими специальность.

Экономическая сущность налоговых платежей. Понятие налога и сбора, различие между ними, заключающееся в их правовой природе. Основные элементы налога их характеристика.

Состав и краткая характеристика федеральных налогов и сборов. Их место в налоговой системе Российской Федерации. Соотношение прямых и косвенных налогов.

Федеральные налоги как основная форма доходов российского государства. Ведущая роль федерального бюджета в вопросах распределения налогов между бюджетами различных уровней. Роль налогов в регулировании экономики, стимулировании экономического роста, а также решении ряда общественных задач.

Возникновение обязанности по уплате налога. Особенности налогообложения юридических лиц. Последовательность исчисления налога. Самостоятельность исчисления и уплаты налога организациями. Наличная или безналичная форма уплаты налога. Принудительный способ уплаты налога.


Тема 2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Экономическая сущность и плательщики НДС.
   
2. Объект налогообложения и порядок определения налоговой базы.
   
3. Льготы, ставки и налоговый период по НДС.
   
4. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС в бюджет.
   

История возникновения и развития НДС. Экономическая сущность налога. НДС как ценообразующий фактор. Возложение бремени уплаты НДС на конечных потребителей. Роль налога в формировании доходной части бюджета РФ. Регулирующее и контрольное значение НДС.

Плательщики налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 143 НК РФ. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Критерии освобождения.

Перечень объектов налогообложения, регламентируемый ст. 146 НК РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Порядок и особенности определения налоговой базы в зависимости от объекта на­логообложения, а также от специфики отдельных операций.

Операции, не подлежащие налогообложению. Условия применения налоговых льгот. Дифференциация налоговых ставок по НДС в зависимости от вида товаров (работ, услуг). Расчетные ставки, их предназначение. Квартал как налоговый период по НДС.

Порядок исчисления НДС. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Необходимость ведения счетов-фактур, книг покупок и продаж. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения при исчислении НДС. Расчет суммы НДС, подлежащей внесению в бюджет. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.


Тема 3. Акцизы

1. Экономическая сущность и цель взимания акцизов. Плательщики акцизов.
   
2. Виды подакцизных товаров, объект налогообложения и методика определения налоговой базы.
   
3. Налоговые льготы, ставки и период по акцизам.
   
4. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет.
   

Экономическое содержание акциза как разновидности косвенных налогов. Цель взимания акцизов. Роль акцизов в формировании доходной базы бюджетов различных уровней. Плательщики акцизов (ст. 179 НК РФ).

Перечень подакцизных товаров, регламентируемый ст. 181 НК РФ. Объекты налогообложения в соответствии со ст. 182 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по акцизам в зависимости от вида установленных ставок. Необходимость определения налоговой базы по каждому виду подакцизных товаров.

Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые ставки и их дифференциация. Календарный месяц как налоговый период.

Порядок исчисления акцизов. Необходимость выделения суммы акциза отдельной строкой в расчетных документах. Налоговые вычеты по акцизам, условия и порядок их применения. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Сроки уплаты акцизов и представления налоговой декларации. Распределение акцизов между уровнями бюджетной системы.


Тема 4. Налог на прибыль организаций

1. Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики и объект налогообложения.
   
2. Доходы и их классификация. Методы определения доходов.
   
3. Расходы и их группировка. Методы определения расходов.
   
4. Налоговая база и порядок её определения. Налоговый период и налоговые ставки.
   
5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) в бюджет.
   

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Роль налога в формировании доходной части бюджетов различных уровней и регулировании экономики. Плательщики налога на прибыль организаций. Прибыль, полученная налогоплательщиком, как объект налогообложения.

Классификация доходов. Доходы от реализации как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Понятие и состав внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ. Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Расходы и их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией. Линейный и нелинейный методы начисления амортизации в целях налогообложения прибыли.

Внереализационные расходы, их виды и необходимость осуществления. Влияние внереализационных расходов на финансовые результаты деятельности предприятия. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов налогоплательщика.

Налоговая база по налогу на прибыль, особенности ее определения. Влияние убытка предыдущего налогового периода на налоговую базу. Календарный год как налоговый период по налогу на прибыль. Отчетные периоды. Основная ставка налога, ее распределение между уровнями бюджетной системы. Установление ставок налога на отдельные виды доходов.

Порядок исчисления налога на прибыль. Авансовые платежи по налогу, методика их расчета. Особый порядок уплаты авансовых платежей для отдельных организаций. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации по итогам отчетного и налогового периодов.


Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

1. Экономическая сущность, плательщики и объект налогообложения НДПИ.
   
2. Виды добытого полезного ископаемого. Налоговая база и порядок ее определения.
   
3. Налоговый период и налоговые ставки по НДПИ.
   
4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в бюджет.
   

Цели взимания налога на добычу полезных ископаемых. НДПИ как основной источник для финансирования общегосударственных мероприятий по воспроизводству и сохранению окружающей природной среды. Место налога на добычу полезных ископаемых в налоговой системе РФ. Фискальная и регулирующая роль налога. Плательщики налога – организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. Учет плательщиков НДПИ. Объект налогообложения в соответствии со ст. 336 НК РФ. Полезные ископаемые, не являющиеся объектом налогообложения.

Виды добытого полезного ископаемого, их группировка. Методика определения налоговой базы. Необходимость определения налоговой базы в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Прямой и косвенный методы расчета объема добытого полезного ископаемого. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых, способы оценки.

Календарный месяц как налоговый период. Налоговые ставки по НДПИ и их дифференциация по видам полезных ископаемых. Условия применения ставки 0%. Возможности применения понижающего коэффициента при уплате налога.

Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Расчет суммы налога по каждому виду добытого полезного ископаемого. Сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации в налоговые органы.


Тема 6. Государственная пошлина

1. Сущность и плательщики государственной пошлины.
   
2. Государственная пошлина: объекты взимания, ставки и льготы.
   
3. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
   

Понятие и предназначение государственной пошлины. Её сходство с налогами и отличие. Плательщики государственной пошлины.

Объекты взимания госпошлины. Виды государственной пошлины в зависимости от характера предоставляемых государственными органами услуг. Ставки госпошлины и их виды. Льготы для юридических и физических лиц. Предоставление отсрочки (рассрочки) уплаты госпошлины.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Наличная и безналичная формы уплаты. Особенности уплаты госпошлины в зависимости от вида юридического действия. Порядок возврата (зачета) государственной пошлины.


Тема 7. Водный налог

1. Водный налог: цели взимания, плательщики и объект обложения.
   
2. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый период и ставки водного налога.
   
3. Порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
   

Понятие и предназначение водного налога. Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование. Объекты обложения водным налогом в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Виды водопользования, не признаваемые объектом налогообложения.

Зависимость налоговой базы от вида пользования водными объектами. Налоговый период. Ставки водного налога, их дифференциация по экономическим районам, бассейнам, водохозяйственным системам и видам водопользования.

Порядок исчисления и уплаты водного налога. Самостоятельность исчисления налога налогоплательщиками. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации в налоговые органы.


Тема 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Сущность, цель взимания и плательщики сборов.
   
2. Объект обложения и ставки сборов.
   
3. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов.
   

Цель взимания сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Место сборов в налоговой системе РФ. Плательщики сборов в соответствии со ст. 333.1 НК РФ.

Объект обложения. Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, не являющиеся объектами обложения. Ставки сбора за каждый объект животного мира и за каждый объект водных биологических ресурсов. Условия применения ставки 0 руб.

Порядок исчисления и уплаты сборов. Сроки уплаты сборов. Зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).


Тема 9. Налоговое планирование в организации

1. Понятие и виды налогового планирования
   
2. Принципы налогового планирования
   
3. Этапы налогового планирования
   

Налоговое планирование как совокупность плановых действий в рамках хозяйственно-финансового планирования, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы и других элементов налогообложения, обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по всем налогам в соответствии с действующим законодательством.

Классификация видов налогового планирования в зависимости от вида хозяйствующего субъекта, объема бизнеса, целей и объектов налогового планирования, территориальной распространенности, а также в соответствии со стадиями финансово-производственного цикла предприятия.

Принципы налогового планирования: правовые, экономические, организационные. Этапы налогового планирования и их содержание.


ЗАДАНИЯ ДЛЯ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Общая характеристика и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций (4 часа)


Занятие № 1

1. Объект, предмет, цель и задачи курса.
   
2. Экономическая сущность налога и сбора. Основные элементы налога и их характеристика.
   
3. Состав и общая характеристика федеральных налогов и сборов.
   
4. Классификация федеральных налогов.
   

Занятие № 2

1. Роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов федерального бюджета.
   
2. Значение федеральных налогов в доходной части региональных и местных бюджетов.
   
3. Роль федеральных налогов и сборов в регулировании экономики и стимулировании экономического роста.
   
4. Общий порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.
   

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой налоги и сборы? В чем состоят различия между налогом и сбором?
   
2. Что является объектом налогообложения и что представляет собой налоговая база?
   
3. Какие существуют виды налоговых ставок?
   
4. В какой форме могут выступать налоговые льготы?
   
5. Какие принципиальные изменения внесены в налоговую систему России с принятием Налогового кодекса РФ?
   
6. Как выглядит совокупность налогов и сборов современной России?
   
7. Раскройте роль федеральных налогов и сборов в регулировании экономики и стимулировании экономического роста.
   

Темы рефератов

1. Эволюция налоговой системы в РФ.
   
2. Налоговая система РФ и принципы её построения.
   
3. Роль прямых налогов в формировании доходов федерального бюджета.
   
4. Роль косвенных налогов в формировании доходной части федерального бюджета.
   
5. Федеральные налоги и сборы: особенности их установления и взимания.
   
6. Роль Налогового кодекса в гармонизации налоговых отношений.
   

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (6 часов)


Занятие № 1

1. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость и история его возникновения.
   
2. Роль налога на добавленную стоимость в формировании доходной части федерального бюджета.
   
3. Налогоплательщики НДС. Критерии освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
   
4. Объект налогообложения НДС. Операции, не признаваемые объектом налогообложения.
   

Занятие № 2

1. Налоговая база для исчисления и уплаты НДС и методика ее определения.
   
2. Налоговые льготы и налоговый период по НДС.
   
3. Ставки налога, их дифференциация и условия применения.
   

Занятие № 3

1. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
   
2. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения.
   
3. Сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации в налоговые органы.
   

Вопросы для самоконтроля

1. Каким условиям должны отвечать предприятия и организации, чтобы быть самостоятельными плательщиками НДС?
   
2. Назовите объекты обложения НДС. Какие операции не признаются объектами обложения?
   
3. Какие виды ставок используются при исчислении налога?
   
4. Какие документы необходимо представить в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки в размере 0%?
   
5. Какие операции не подлежат обложению НДС?
   
6. Что такое счет-фактура и для чего он предназначен?
   
7. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?
   
8. Каков порядок отнесения сумм уплаченного продавцу налога на затраты по производству и реализации продукции?
   
9. Для чего необходим раздельный учет операций, освобождаемых от НДС и облагаемых налогом?
   
10. В каких случаях осуществляется возмещение из бюджета сумм налога? Каков порядок этого возмещения?
    

Темы рефератов

1. Налог на добавленную стоимость: зарубежный опыт и возможности его применения в отечественной практике.
   
2. Порядок и особенности уплаты НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
   
3. Оценка динамики поступления налога на добавленную стоимость в доходную часть федерального бюджета.
   
4. Тенденции и основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость.
   

Тема 3. Акцизы (6 часов)


Занятие № 1

1. Экономическая сущность акциза, его значение в формировании доходной части бюджета РФ. Плательщики акцизов.
   
2. Виды подакцизных товаров. Объекты налогообложения акцизами.
   
3. Операции, не подлежащие обложению акцизами.
   

Занятие № 2

1. Налоговая база при исчислении акциза, особенности ее формирования в зависимости от вида подакцизного товара.
   
2. Виды ставок и их дифференциация. Налоговый период.
   

Занятие № 3

1. Налоговые вычеты и порядок их применения.

2. Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов в бюджет. Сроки представления налоговой декларации в налоговые органы.


Вопросы для самоконтроля

1. Какие товары являются подакцизными?
   
2. Кто является плательщиками акцизов?
   
3. Какие операции являются объектом обложения акцизами? Назовите операции, освобождаемые от обложения акцизами.
   
4. Как определяется налоговая база при исчислении акцизов?
   
5. Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?
   
6. Каковы сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет?
   
7. Проанализировать роль акцизов в формировании цены товаров на примере отдельных подакцизных товаров.
   

Темы рефератов

1. История возникновения и развития акцизного налогообложения в РФ.
   
2. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его применения в отечественной практике.
   
3. Роль акцизов в формировании доходов бюджетной системы РФ.
   

Тема 4. Налог на прибыль организаций (6 часов)


Занятие № 1

1. Экономическая сущность и характеристика налога на прибыль.
   
2. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль.
   
3. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
   

Занятие № 2

1. Порядок и особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль.
   
2. Классификация доходов. Доходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные доходы и их виды. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
   
3. Расходы и их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией. Понятие амортизируемого имущества. Линейный и нелинейный методы начисления амортизации.
   
4. Внереализационные расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
   

Занятие № 3

1. Ставки налога на прибыль, их дифференциация и регулирующая роль. Налоговый период.
   
2. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по налогу.
   
3. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация.
   

Вопросы для самоконтроля

1. Кто является плательщиками налога на прибыль? Какие организации не являются налогоплательщиками?
   
2. Что является объектом налогообложения? Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли?
   
3. Какие применяются методы определения доходов и расходов налогоплательщика, в чем их отличие?
   
4. Каков состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль?
   
5. Какие доходы организации не учитываются при определении налоговой базы?
   
6. Какие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
   
7. Каков состав расходов, связанных с производством и реализацией?
   
8. Каков порядок переноса убытков на будущее?
   
9. Какие особенности формирования налоговой базы имеются по отдельным видам деятельности, в частности, банковской и страховой?
   
10. Каковы ставки налога на прибыль?
    
11. Каков порядок исчисления налога?
    
12. Каковы порядок и сроки уплаты в бюджет налога и авансовых платежей?
    

Темы рефератов

1. Эволюция налогообложения прибыли организаций в России.
   
2. Зарубежный опыт налогообложения прибыли юридических лиц.
   
3. Особенности налогообложения прибыли банков (страховых компаний).
   
4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями в РФ.
   
5. Направления совершенствования налогообложения прибыли организации в Российской Федерации.
   

Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых (4 часа)


Занятие № 1

1. Экономическая сущность и цели взимания налога на добычу полезных ископаемых.
   
2. Налогоплательщики и объект налогообложения НДПИ.
   
3. Понятие и виды добытого полезного ископаемого.
   

Занятие № 2

1. Налоговая база, порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого.
   
2. Налоговый период и налоговые ставки НДПИ.
   
3. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
   
4. Сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации в налоговые органы.
   

Вопросы для самоконтроля

1. С какой целью установлен налог на добычу полезных ископаемых?
   
2. Какие налоги и платежи заменил налог на добычу полезных ископаемых?
   
3. Кто является плательщиком НДПИ?
   
4. Что является объектом обложения НДПИ?
   

5. Что признается полезным ископаемым? Назовите виды добытых полезных ископаемых.

6. Как определяется налоговая база по НДПИ?

7. Какие виды ставок применяются при исчислении налога? При каких условиях применяется ставка НДПИ 0 %?

8. Какие методы используются при определении количества добытых полезных ископаемых?

9. Какие способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых могут быть использованы налогоплательщиками?

10. Каковы порядок и сроки уплаты НДПИ в бюджет?


Темы рефератов

1. История развития налогообложения добычи полезных ископаемых в России.
   
2. Направления совершенствования налогообложения добычи полезных ископаемых в России.
   
3. Зарубежный опыт налогообложения добычи полезных ископаемых.
   

Тема 6. Государственная пошлина (4 часа)


Занятие № 1

1. Понятие, предназначение и плательщики государственной пошлины.
   
2. Объекты взимания и ставки госпошлины.
   

Занятие № 2

1. Льготы по уплате госпошлины.
   
2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Возврат госпошлины.
   

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сходство госпошлины с налогами и их отличие?
   
2. Каковы особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от вида юридического действия?
   
3. Какие виды ставок используются при исчислении размера госпошлины?
   
4. Какие виды льгот предусматриваются при уплате госпошлины?
   
5. Каков порядок уплаты госпошлины?
   
6. В каких случаях производится полный или частичный возврат госпошлины?
   
7. Организация при подаче искового заявления при рассмотрении дела в арбитражном суде уплатила государственную пошлину. Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере, имеется. Имеет ли право организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму уплаченной госпошлины?
   

Темы рефератов

1. Государственная пошлина: история возникновения и развития в РФ.
   
2. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий.
   
3. Государственная пошлина: зарубежный опыт и возможности его использования в отечественной практике.
   

Тема 7. Водный налог (2 часа)

1. Цели взимания и плательщики водного налога.
   
2. Объект обложения водным налогом. Виды водопользования, не признаваемые объектом налогообложения.
   
3. Порядок определения налоговой базы.
   
4. Налоговый период, ставки водного налога и их дифференциация.
   
5. Порядок исчисления и сроки уплаты водного налога в бюджет.
   

Вопросы для самоконтроля

1. С какой целью установлен водный налог?
   
2. Кто является плательщиком водного налога?
   
3. Каковы объекты обложения водным налогом? Какие виды водопользования не признаются объектами налогообложения?
   
4. Как определяется налоговая база по разным видам водопользования?
   
5. Какие ставки применяются при исчислении налога? В зависимости от чего они дифференцируются?
   
6. Каковы порядок и сроки уплаты водного налога в бюджет?
   

Темы рефератов


1. Водный налог: история и современность.

2. Водный налог: зарубежный опыт и возможности его использования в отечественной практике.

3. Водный налог: проблемы и пути их решения.


Тема 8. Сборы за пользование объектами животного мира

и за пользование объектами водных биологических ресурсов (2 часа)


1. Назначение сборов и их место в налоговой системе РФ. Плательщики сборов.

2. Объект обложения и ставки сборов.

3. Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, не являющиеся объектами обложения.

4. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов в бюджет.


Вопросы для самоконтроля


1. С какой целью установлены сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

2. Кто является плательщиком указанных сборов?

3. Каковы объекты обложения и ставки сбора за пользование объектами животного мира?

4. Каковы объекты обложения и ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

5. В зависимости от чего дифференцируются ставки сборов? При каких условиях применяется ставка 0 руб.?

6. Как рассчитываются суммы сборов?

7. Каков порядок возврата (зачета) сумм сбора по нереализованным лицензиям?


Темы рефератов

1. Проблемы налогообложения природопользования.
   
2. Значимость ресурсных налогов в поддержании равновесия экосистемы.
   
3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: современность и перспективы развития.
   

Тема 9. Налоговое планирование в организации (2 часа)

1. Понятие и виды налогового планирования.
   
2. Принципы налогового планирования.
   
3. Этапы налогового планирования и их содержание.
   

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляет собой налоговое планирование на микроуровне? Каковы его цели?
   
2. Перечислите классификационные признаки определения видов налогового планирования.
   
3. Охарактеризуйте стратегическое налоговое планирование.
   
4. Раскройте содержание оперативного налогового планирования.
   
5. Каковы принципы налогового планирования?
   
6. Каковы этапы налогового планирования в организации? Раскройте их содержание.
   

Темы рефератов

1. Налоговое планирование и его влияние на конечный финансовый результат организации.
   
2. Принципы налогового планирования в организации и их реализация на практике.
   

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ

1. Объект, предмет, цель и задачи курса.
   
2. Экономическая сущность налога и сбора. Основные элементы налога и их характеристика.
   
3. Состав и общая характеристика федеральных налогов и сборов.
   
4. Роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов бюджетов различных уровней.
   
5. Значение и роль федеральных налогов и сборов в регулировании экономики и стимулировании экономического роста.
   
6. Общий порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.
   
7. Экономическая сущность и плательщики НДС.
   
8. Объект налогообложения НДС. Операции, не признаваемые объектом налогообложения.
   
9. Методика определения налоговой базы по НДС.
   
10. Налоговые льготы и налоговый период по НДС.
    
11. Ставки налога на добавленную стоимость.
    
12. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.
    
13. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС.
    
14. Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Его фискальное и
    

регулирующее значение.

15. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
    
16. Доходы и их классификация. Методы определения доходов.
    
17. Расходы и их группировка. Методы определения расходов.
    
18. Налоговая база по налогу на прибыль организаций и порядок ее определе-
    

ния.

19. Налоговый период и ставки налога на прибыль организаций.
    
20. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по налогу.
    
21. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и налога в виде авансовых платежей.
    
22. Экономическая сущность акцизов и цель их взимания. Виды подакцизных товаров.
    
23. Плательщики акцизов. Объект налогообложения акцизами.
    
24. Порядок определения налоговой базы по акцизам.
    
25. Налоговые ставки и налоговый период по акцизам. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
    
26. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения.
    
27. Порядок исчисления акцизов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
    
28. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет.
    
29. Экономическая сущность и плательщики налога на добычу полезных ископаемых.
    
30. Объект налогообложения НДПИ. Понятие и виды добытого полезного ископаемого.
    
31. Налоговая база, порядок определения количества и стоимости добытого полезного ископаемого.
    
32. Налоговый период и ставки налога на добычу полезных ископаемых.
    
33. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
    
34. Государственная пошлина: понятие, виды, плательщики.
    
35. Объект взимания и ставки государственной пошлины.
    
36. Льготы по уплате государственной пошлины.
    
37. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
    
38. Водный налог: цели взимания, плательщики и объект обложения.
    
39. Налоговая база по водному налогу и порядок ее определения.
    
40. Ставки водного налога и их дифференциация. Налоговый период.
    
41. Порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
    
42. Сущность, цель взимания и плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
    
43. Объект обложения и ставки сборов за пользование объектами животного мира.
    
44. Объект обложения и ставки сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
    
45. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
    
46. Понятие и виды налогового планирования.
    
47. Принципы налогового планирования.
    
48. Этапы налогового планирования и их содержание.
    

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Косвенное налогообложение в Российской Федерации и пути его дальнейшего развития.
   
2. Прямое налогообложение в Российской Федерации и перспективы его развития.
   
3. Налоговые льготы и их роль в создании справедливой налоговой системы.
   
4. Значение и роль федеральных налогов и сборов в формировании доходов бюджетной системы.
   
5. Регулирующая функция федеральных налогов и сборов и ее реализация в современных условиях.
   
6. Федеральные налоги и сборы и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ.
   
7. Региональные налоги и их роль в экономическом развитии субъектов РФ.
   
8. Экономическая сущность и эволюция местного налогообложения.
   
9. Система местного налогообложения: современное состояние и перспективы развития.
   
10. Налоговая политика предприятия и направления ее совершенствования.
    
11. Налогообложение предприятия и направления его совершенствования.
    
12. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности предприятий: действующая практика и перспективы развития.
    
13. Налогообложение юридических лиц: проблемы и пути их решения.
    
14. Налогообложение юридических лиц: зарубежный опыт и возможности его использования в отечественной практике.
    
15. Налоговое планирование в организации и направления его совершенствования.
    
16. Контроль за налогообложением юридических лиц в Российской Федерации и направления его совершенствования.
    
17. Налогообложение банков (страховых компаний) в Российской Федерации и направления его совершенствования.
    
18. Налогообложение некоммерческих организаций в Российской Федерации и перспективы развития.
    
19. Особенности налогообложения сельскохозяйственных предприятий в Российской Федерации.
    
20. Налогообложение субъектов малого бизнеса в Российской Федерации: особенности, проблемы и пути их решения.
    
21. Проблемы формирования налоговых доходов в регионе и пути их решения.
    
22. Налогообложение добавленной стоимости в Российской Федерации: действующая практика и перспективы развития.
    
23. Зарубежный опыт исчисления и уплаты НДС и возможности его применения в Российской Федерации.
    
24. Налог на добавленную стоимость: проблемы взимания и пути их решения в Российской Федерации.
    
25. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации: действующий механизм исчисления и перспективы развития.
    
26. Налогообложение прибыли предприятия: проблемы и перспективы развития.
    
27. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных юридических лиц в РФ.
    
28. Акцизы: действующий механизм исчисления и перспективы развития в Российской Федерации.
    
29. Акцизы на отдельные виды товаров: проблемы взимания и пути их решения.
    
30. Налогообложение природопользования в Российской Федерации: проблемы и пути их решения.
    
31. Система налоговых платежей за пользование природными ресурсами в РФ.
    
32. Налог на добычу полезных ископаемых: проблемы взимания и перспективы развития в Российской Федерации.
    
33. Водный налог: действующий механизм исчисления и перспективы развития в Российской Федерации.
    
34. Эволюция системы социального налогообложения в России.
    
35. Налогообложение имущества организаций в Российской Федерации: проблемы и пути их решения.
    
36. Налог на имущество организаций: проблемы взимания и перспективы развития в Российской Федерации.
    
37. Налогообложение игорного бизнеса: действующий механизм и пути его совершенствования в РФ.
    
38. Налог на игорный бизнес: проблемы взимания и перспективы развития в Российской Федерации.
    
39. Земельный налог: проблемы взимания и перспективы развития в Российской Федерации.
    
40. Транспортный налог: механизм исчисления и уплаты, направления совершенствования в РФ.
    
41. Налогообложение недвижимости в Российской Федерации: проблемы и пути реформирования.
    

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ


Оценка «отлично» выставляется студенту, который:

1. глубоко и осмысленно усвоил в полном объеме программный материал, излагает его на высоком научном уровне; изучил обязательную и дополнительную литературу, умело использует этот материал в ответах;
   
2. свободно владеет методологией данной дисциплины, знает сущность категорий и понятий в области налогообложения, устанавливает их взаимозависимость;
   
3. творчески применяет теоретические знания при решении практических задач и в конкретных финансовых ситуациях, дает экономическое обоснование решения этих задач, используя современные методы исследования;
   
4. стремится самостоятельно пополнять и обновлять знания в процессе дальнейшей учебы и в профессиональной деятельности.
   

Оценка «хорошо» выставляется студенту, если он;

1. полно раскрыл материал, предусмотренный программой, изучил обязательную литературу;
   
2. владеет методологией данной дисциплины, современными методами исследования; знает определения категорий и понятий в области налогообложения, может устанавливать связь между ними;
   
3. умеет применять теоретические знания при решении практических задач и в конкретных финансовых ситуациях, обосновывая свои действия;
   
4. допустил небольшие ошибки при изложении материала, не исказив содержание ответа по существу вопроса.
   

Оценка «удовлетворительно» выставляется, если студент:

1) владеет материалом в пределах программы курса, знает определения основных категорий и понятий в области налогообложения;

2) обладает достаточными знаниями для дальнейшего продолжения обучения и для профессиональной деятельности;

3) способен решить практическую задачу, разобраться в конкретной финансовой ситуации.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, который:

1) показал пробелы в знаниях основного учебного материала, не может дать четкого определения основных категорий и понятий в области налогообложения;

2) не умеет решать практические задачи, не разбирается в конкретной финансовой ситуации;

3) не способен успешно продолжать дальнейшее обучение в связи с недостаточным объемом знаний.


УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

1. Бюджетный кодекс РФ // СПС «КонсультантПлюс»
   
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изменениями и дополнениями на 10 февраля 2010 г. – М.: Эксмо, 2010. – 560 с.
   
3. Аникин, П. В. Налоги и налогообложение / П. В. Аникин, Е. Ю. Жидкова. – М.: Эксмо. 2008. – 496 с.
   
4. Барулин, С. В. Налоговый менеджмент: учебное пособие для вузов / С. В. Барулин, Е. А. Ермаков, В. В. Степаненко. – М.: Омега – Л, 2008. – 269с.
   
5. Дадашев, А. З. Налогообложение коммерческих банков в РФ: учебное пособие для вузов/ А. З. Дадашев.– М.: Издательство Книжный Мир, 2008.–88 с.
   
6. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 519 с.
   
7. Григоренко, Д. Ю. Проблемные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль // Рос. налог. курьер. – 2008. – № 23. – С. 16 – 21.
   
8. Григоренко Д. Ю. Новое в исчислении налога на прибыль: материалы с издательского семинара // Рос. налог. курьер. – 2009. – №4. – С. 14-19.
   
9. Давыдова И. А. Об обложении акцизами // Налог. вестн. – 2009. – № 2. – С. 51 – 62.
   
10. Макаревич С. С. О налоге на добавленную стоимость // Налог. вестн. – 2009. – № 2. – С. 43 – 50.
    
11. Полежарова, Л. В. О налоге на прибыль // Налог. вестн. – 2008. – № 20. – С. 86 – 92.
    
12. Персикова, И. С. НДС при внешнеторговой деятельности: материалы с издательского семинары // Рос. налог. курьер. – 2008. – № 23. – С. 22 – 26.
    
13. Приображенская В. В. Учет активов, используемых в облагаемых и не облагаемых НДС операциях // Рос. налог. курьер. – 2009. – № 3. – С. 74-78.
    
14. Чамкина, Н. С. Рассчитываем НДС и применяем налоговые вычеты // Рос. налог. курьер. – 2008. – № 10. – С. 15 – 17.
    
15. Алтухова, Е. В. Готовимся к замене ЕСН страховыми взносами // Налог. вестн. – 2009. – № 11. – С. 6 – 14.
    
16. Здоровенко О. А. Возможные методы налоговой оптимизации после замены ЕСН страховыми взносами // Налог. вестн. – 2009. – № 11. – С. 169 – 172.
    
17. Нечипорчук, Н. А. Нюансы исчисления и уплаты акцизов // Налог. вестн. – 2009. – № 11. – С. 84 – 87.