Geum.ru

Пишите: Hotdiplom@bk ru

Вид материалаРеферат
2.3. Анализ результатов финансовой деятельности Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»
Источники собственных средств
Внебалансовые обязательства
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6

2.3. Анализ результатов финансовой деятельности Рязанского
филиала АКБ «Коммерческий банк»


Для наиболее качественной оценки результатов финансовой деятельности любой кредитной организации, следует проводить анализ по следующим направлениям: 2005г., 2006г., 2007г. (Таблица 6).

Таблица 6

Анализ баланса Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк» (тыс. руб.)

№
 Наименование статей
Значения статей баланса
Динамика (изменения цепные к предыдущему периоду)
Динамика в % (изменения цепные к предыдущему периоду)

за 2005
за 2006
за 2007
4 к 3
5 к 3
4 к 3
5 к 3

1
2
3
4
5
6
7
8
9

 
АКТИВЫ





















1
Денежные средства и счета в ЦБРФ





















2
Обязательные резервы в ЦБРФ





















3
Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (3.1-3.2)





















3.1.

Средства в кредитных организациях






















3.2.
Резервы на возможные потери





















4
Чистые вложения в торговые ценные бумаги (4.1-4.2)





















4.1.
Вложения в торговые ценные бумаги





















4.2.
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери





















5
Ссудная и приравненная к ней задолженность






















Продолжение табл.6

1
2
3
4
5
6
7
8
9

6
Резервы на возможные потери по ссудам


















0

7
Чистая ссудная задолженность (5-6)


















115,67%

8
Проценты начисленные (включая просроченные)


















100,65%

9
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (9,1-9,2)


















0

9.1.
Вложения в торговые инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения



















0

9.2.
Резервы на возможные потери


















0

10
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы


















98,70%

11
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (11.1-11.2)


















703,15%

11.1.
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи


















697,02%

11.2.
Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери


















0

12
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы


















0

13
Прочие активы за вычетом резервов (13.1-13.2)





















13.1.
Прочие активы





















13.2.
Резервы на возможные потери






















Продолжение табл.6

1
2
3
4
5
6
7
8
9

14
Всего активов (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
6 133 404,5
7 088 816,5
7 028 859,5
955 412
895 455
115,58%
114,60%

 
ПАССИВЫ





















15
Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ
0
0
0
0
0
0
0

16
Средства кредитных организаций





















17
Средства клиентов





















17.1.
в том числе вклады физических лиц





















18
Доходы будущих периодов по другим операциям





















19
Выпущенные долговые обязательства





















20
Прочие обязательства





















21
Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям






















22
Всего обязательств (15+16+17+18+19+20+21)





















 
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ





















23
Уставный капитал (средства акционеров (участников)) (23,1+23,2+23,3)





















23.1.
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
0
0
0
0
0
0
0

23.2.
Зарегистрированные привилегированные акции
0
0
0
0
0
0
0

23.3.
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
0
0
0
0
0
0
0


Продолжение табл.6

1
2
3
4
5
6
7
8
9

24
Собственные акции, выкупленные у акционеров
0
0
0
0
0
0
0

25
Эмиссионный доход
1 800 000
1 800 000
1 800 000
0
0
100,00%
100,00%

26
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО
91 949,5
107 609
123 848
15 659,5
31 898,5
117,03%
134,69%

27
Переоценка основных средств
1 063,5
2 127
1 128
1 063,5
64,5
200,00%
106,06%

28
Прибыль (убыток) за отчетный период
39 028
35 365
55 912
-3 663
16 884
90,61%
143,26%

29
Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
0
0
0
0
0
0
0

30
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)





















31
Нераспределенная прибыль(28-29-30)





















32
Расходы и риски, влияющие на собственные средства





















33
Всего источников СС (23-23,3-24+25+26+27+31-32 – для прибыльных организаций) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 – для убыточных организаций)





















34
Всего пассивов (22+23,3+33)





















 
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





















35
Безотзывные обязательства кредитной организации





















36
Гарантии, выданные кредитной организацией





















На основе данных баланса банка (таблица 6) можно сделать вывод о том, что валюта баланса за 2006 год увеличилась в 15,8 раз и составила 7 088 816,5 тыс.» на 4,56% и составили в 2007г. 66,21%. За счет этого произошло сокращение доли «Капитала» на 4,56%, который составил в структуре пассива всего за 2007 год 32,79%. (таблица 7, рисунок 8).

Таблица 7

Структура пассивов баланса Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»


Статьи
3 кв.2006г.
4 кв.2006г.
1 кв.2007г.
Изменение

3-2
4-3
4-2

Капитал


















Обязательства


















Итого




















И если же проанализировать динамику пассива, то можно сказать, что за анализируемый период «Обязательства» увеличились на 4,56%. Данный рост был вызван на 56,84% (3 178 599,5 тыс. руб.), и по структуре произошло также увеличение на 14,70% (68,30%). За счет роста данных статей произошло сокращение доли статьи «Выпущенные долговые обязательства» на 13,91% (22,47%). Статья «Прочие обязательства» сократилась на 62,11% и составила в 2007г. 38 930 тыс. рублей (Таблица 8, рисунок 9).


Рис.8. Структура пассивов Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»


Рис. 9. Структура обязательств Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»

Таблица 8

Структура обязательств Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»

Статьи
за 2005г.
за 2006г.
за 2007г.
Изменение

3-2
4-3
4-2

Средства кредитных организаций (КО)


















Средства клиентов


















в т.ч. вклады физ. лиц


















Выпущенные ценные бумаги


















Прочие


















Итого



















Как уже отмечалось ранее, по структуре за анализируемый период показатель «Капитал» сократился, но если смотреть динамику, то ситуация не является таковой, т. 7 г. по сравнению с 2005 г. на 17,66% и составили 123 848 тыс. руб. Доля данной статьи также увеличилась в структуре «Капитала» на 1,31%. Наряду выше указанных увеличений, произошло и сокращение на 3,69% статьи «Нераспределенная прибыль» (Таблица 9, рисунок 10).

Таблица 9

Структура капитала Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»

Статьи
за 2005 г.
за 2006 г.
за 2007 г.
Изменение

3-2
4-3
4-2

Уставный капитал


















Фонды и прибыль оставленная в распределение КО


















Нераспределенная прибыль


















Прочие


















Итого



















Рис. 10. Структура капитала Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»
  • При анализе актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива 2,01%.

Также за анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2.27% (Таблица 10).

Таблица 10

Структура активов Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»

Статьи
за 2005 г.
за 2006 г.
за 2007 г.
Изменение

3-2
4-3
4-2

Ликвидные активы


















Доходные активы


















Иммобилизация


















Прочие


















Итого



















Более наглядно структуру «Активов» баланса можно увидеть на рисунке 11.


Рис. 11. Структура активов Рязанского филиала АКБ «Коммерческий банк»
  1. В целом по балансу филиала банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных операций;
  2. анализ пассивов;
  3. анализ прибыли и определение процентной маржи.

Рассмотрим более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности банка (Таблица 11).

Таблица 11

Расчет финансовых коэффициентов Рязанского филиала
АКБ «Коммерческий банк»

Наименование
за 2005
за 2006
за 2007

1
2
3
4

Доходность активов

К1=Араб/А









К2=Прибыль/А









К3=Доход/А









К4=Прибыль/Араб









К5=Доход/Араб












К1=Лакт/А









К2=Лакт/вклады









К3=Лакт/привл. Ср-ва









К4=1/15+16+17









К5=1+2/15+16+17









К6=1+2+3+4/15+16+17









К7=1+2+3+4-15-16/17












К1=Араб/А









К2=Араб/обяз.









К3=Ссудн.задолж./ ср-ва клиентов












К1=Прибыль/А









К2=Прибыль/Араб









К3=прибыль/капитал
0,01659
0,01552
0,02354

Риск активных операций

К1=Резерв/А рисковые
0,027
0,0235
0

К2=Нетто-капитал/А рисковые
0,4231
0,3583
0,3824

Пассивы

К1=иммобил./Капитал
0,0322
0,02798
0,0253

К2=капитал/осн.ср-ва
38,617
40,428
39,507

Показатели достаточности капитала

К1=Капитал/А
0,3835
0,3216
0,3379

К2=Капитал/Вкл.населения
4,2846
3,5910
2,9302

К3=Капитал /Векселя
1,710
1,440
2,2714

К4=Уст фонд/капитал
0,2126
0,2194
0,2105

Маржа отн.=(%дох.-% расх)/А (А раб)
0,4473
0,4316
0,3944


1. Анализ доходности активов.

Доля годом в 0,5 раза и составил 0,0094.

2. Анализ ликвидности активов.

Эффективность банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433.

Покрытие.

Отношение резерва на возможные потери по активным операциям к величине и определение процентной маржи.

Прибыли банка имеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии банка.

Относительная процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об ухудшении эффективности основной деятельности банка.