Правління фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності 

Вид материалаДокументы
13. Оформлення результатів ревізії
14. Реалізація матеріалів ревізії
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

13. Оформлення результатів ревізії


13.1. Результати комплексної ревізії оформляються актом, в якому факти порушень викладаються із посиланням на відповідні нормативні документи, постанови правління Фонду, інструкції і положення, вимоги яких порушено. Кінцевою датою написання акта, як правило, є останній день проведення ревізії.

13.2. В акті ревізії не слід докладно викладати структуру відділення та його робочого органу, планові і звітні дані, які містяться в установленій звітності. При наявності однорідних або масових порушень і недоліків їх потрібно відображати у вигляді відомостей, таблиці, довідки і додавати до акта, в якому наводяться тільки підсумовані дані і стислий зміст недоліків і порушень.

(пункт 13.2 розділу 13 із змінами, внесеними згідно з постановою правління 
Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
від 04.03.2004 р. N 17)

13.3. До акта ревізії не включаються різного роду висновки, пропозиції, посилання на свідчення посадових і матеріально відповідальних осіб, оцінка дій окремих працівників робочих органів Фонду.

13.4. Наслідки документальної ревізії виконання кошторису видатків на утримання апарату оформляються окремим актом. У загальному акті комплексної ревізії зазначається про її проведення, перелічуються наявні факти порушень у фінансово-господарській діяльності.

При оформленні результатів ревізії окремих ділянок роботи відділення, робочих органів Фонду (ревізія каси, в тому числі наявність путівок, інвентаризація матеріальних цінностей, вивірка взаємних розрахунків тощо) складаються проміжні акти. Такі акти підписуються перевіряючими і посадовими особами, які відповідають за конкретну ділянку роботи, що перевіряється, і додаються до загального акта документальної ревізії виконання кошторису.

У разі необхідності вжиття термінових заходів для усунення виявлених ревізією (перевіркою) порушень або притягнення до відповідальності осіб, винних у зловживаннях, у період ревізії (перевірки), не чекаючи на її закінчення, керівником ревізійної групи (ревізором) складається проміжний акт з невідкладним повідомленням про це керівника, який призначив ревізію (перевірку), за рішенням якого відповідні матеріали передаються правоохоронним органам.

13.5. Акт комплексної ревізії підписується керівником ревізійної групи, керівником, завідуючим бюджетним підрозділом і головним бухгалтером обревізованого робочого органу Фонду. При наявності заперечень або зауважень з окремих фактів, викладених в акті ревізії, керівник, завідуючий бюджетним підрозділом і головний бухгалтер повинні підписати акт і додати до нього письмове пояснення або заперечення.

Правильність обґрунтування фактів, викладених у поясненнях посадових осіб, керівник ревізійної групи повинен ретельно перевірити і в строк не пізніше 10 робочих днів із дня отримання заперечень по них дати письмовий висновок, який затверджується начальником (контрольно-ревізійного управління виконавчої дирекції Фонду (завідуючим контрольно-ревізійним відділом виконавчої дирекції відділення Фонду).

Один примірник акта ревізії подається керівнику виконавчої дирекції (робочого органу) Фонду, про що робиться відповідна відмітка.

13.6. Акт ревізії не пізніше 3 днів від дня прибуття на постійне робоче місце керівника ревізійної групи приймається начальником контрольно-ревізійного управління виконавчої дирекції Фонду (завідуючим контрольно-ревізійним відділом відділення), про що робиться позначка: "акт прийнято".

Основні відомості про ревізію та її результати заносяться до журналу реєстрації.

13.7. Матеріали ревізії підшиваються в окрему папку, сторінки нумеруються, здійснюється опис наявних документів, що стосуються ревізії, в тому числі документи реалізації (наказ, лист, обов'язкові вказівки тощо) та інформація про вжиті заходи щодо усунення виявлених порушень і недоліків у роботі.

14. Реалізація матеріалів ревізії


14.1. Начальники управлінь, начальники (завідувачі) відділів, працівники яких брали участь у комплексній ревізії, протягом 3 робочих днів від дня прибуття цих працівників з відрядження розглядають матеріали ревізій (перевірок) і в письмовій формі подають контрольно-ревізійному управлінню (контрольно-ревізійному відділу) конкретні пропозиції для включення їх до проекту наказу (листа), що готується за результатами ревізії.

(пункт 14.1 розділу 14 у редакції постанови правління Фонду соціального
 страхування з тимчасової втрати працездатності від 06.07.2006 р. N 83)

14.2. Керівник ревізійної групи за результатами ревізії готує доповідну записку та проект наказу (листа) із конкретними пропозиціями для вжиття заходів щодо усунення виявлених порушень і недоліків у роботі робочого органу Фонду.

Проект наказу (листа) погоджується з начальниками структурних підрозділів Фонду, працівники яких брали участь у ревізії. У наказі (листі) встановлюється строк подання інформації про виконання його вимог.

14.3. Начальник контрольно-ревізійного управління (контрольно-ревізійного відділу) не пізніше 7 робочих днів від дня прибуття керівника ревізійної групи з відрядження доповідає про результати комплексної ревізії керівництву виконавчої дирекції Фонду (відділення Фонду) для прийняття відповідних рішень щодо реалізації матеріалів ревізії.

14.4. У разі потреби матеріали комплексних ревізій виносяться на розгляд засідання правління Фонду (відділення), на обговорення на нарадах у виконавчій дирекції Фонду (відділення Фонду).

За результатами розгляду видаються постанови правління, накази виконавчої дирекції, накази робочого органу Фонду, вживаються заходи щодо усунення порушень і недоліків у роботі.

14.5. Інформація про здійснені заходи, що надійшла до виконавчої дирекції Фонду (відділення Фонду), розглядається відносно повноти реалізації вимог наказу (листа) і своєчасного її подання.

У випадку недостатнього вжиття заходів щодо усунення порушень і недоліків у роботі здійснюються обов'язкові розпорядження про безумовне виконання вимог наказу (листа) і розглядається питання про відповідальність працівників робочих органів Фонду, які ревізувалися. У разі потреби проводиться повторна перевірка поданої інформації про виконання вимог наказу (листа).