Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18

Вид материалаРеферат

Содержание


3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7

3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия


На сегодняшний день у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеется недостаток

сделки:
  • лизинговая компания – ООО «Коммерческие автомобили – Группа ГАЗ»;

ля расчета лизинговых платежей

Показатель

Значение





































Транспортный налог, руб.

5 руб. с л.с. * 100 л.с. = 500 руб. в год

Налог на прибыль, %

20

Периодичность уплаты лизинговых платежей

Ежеквартально


Произведем теперь расчет лизинговых платежей на основе теории финансовых рент.

имущества.

Непосредственно лизинговые платежи предлагается рассчитывать по следующей формуле:

(1.14)

где С –

(руб.).

A1 = 0

лизинговых платежей на основе теории финансовых рент

руб.

Период

Остаточная стоимость имущества (Ui)

Возмещение стоимости имущества (Bi)

Комиссионное вознаграждение (Ai)

Лизинговые платежи (Ri)

Сумма НДС

Всего затрат с НДС

1



















2



















3



















4



















5



















6



















7



















8



















9



















10



















11

93 308,80

18 997,18

4 665,44

23 662,62

4732,52

28 395,15

12

74 311,62

19 947,04

3 715,58

23 662,62

4732,52

28 395,15

13

54 364,58

20 944,39

2 718,23

23 662,62

4732,52

28 395,15

14

33 420,18

21 991,61

1 671,01

23 662,62

4732,52

28 395,15

Итого:

11 428,57

240 571,43

90 705,27

331 276,70

66 255,34

397 532,04


Остаточная

машин ООО «Медиа-Маркт-Сатурн», необходимо сопоставить

на срок 3,5 года при ставке 25% годовых.

Таблица 17 - График погашения кредита ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Платежи

Получение кредита

Погашение процентов

Погашение основного долга

Полный платеж

Непогашенная часть

0

302 400,00

-

-

-

302 400,00

1
















2
















3
















4
















5
















6
















7
















8
















9
















10
















11
















12
















13
















14




1 943,48

31 095,69

33 039,17

0,00

Итого:




160 148,44

302 400,00

462 548,44

-


Величина необходимой ссуды составляет 302 400,00 руб. По договору предприятие

число


Из этой суммы 18 900,00 руб. (302 400*0,0625) идет в погашение процентов и 14139,17 руб. (33 039,17 -1 8 900,00) идет в погашение ссуды.

Таким

бл.18.

Таблица 18 - Затраты на содержание транспортного средства при покупке за счет кредита

руб.

Период

Оплата транспортного средства

Остаточная стоимость транспортного средства

Амортизационные отчисления (9% в год)

Транспортный налог

Всего затрат

0
















1
















2
















3
















4
















5
















6
















7
















8
















9
















10
















11
















12
















13
















14
































Для выбора оптимального варианта приобретения транспортного средства сравним затраты по каждой сделке (табл.19). Критерием оптимальности

928,44 – 408 960,61).

Таблица 19 - Сравнение затрат на приобретение транспортного средства ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»

руб.

Затраты при получении транспортного средства в лизинг

Вариант расчета лизинговых платежей













Экономия по налогу на прибыль (20%)

Теория финансовых рент (платежи в начале периода)













66 255,34

Затраты при покупке транспортного средства за счет кредита, руб.

Балансовая стоимость транспортного средства













Всего расходов

252 000,00













541 928,44


Лизингополучатель ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» включает лизинговые платежи в

= 200 973,17 руб.