Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18
Вид материала | Реферат |
Содержание3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия |
- Бизнес-план ЧП «бок» как основа денежных потоков по инвестиционной деятельности Концепция, 1236.27kb.
- Анализ денежных потоков, 37.39kb.
- Планирование денежных потоков 18 стр 3 Основы анализа денежных потоков 23 стр, 1114.41kb.
- Методика расчета времени обращения денежных средств 20 2 Анализ движения потоков денежных, 384.06kb.
- Программа специального курса "Краткосрочная финансовая политика", 457.56kb.
- Планирование денежных потоков 14 Разработка платежного календаря 19 > Сущность денежного, 506.94kb.
- Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных потоков в мусп «Зилаирский», 1116.71kb.
- ® Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции, 281.31kb.
- Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами, 227.64kb.
- «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.
3.3. Направления оптимизации денежного потока предприятия
На сегодняшний день у ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеется недостаток
сделки:
- лизинговая компания – ООО «Коммерческие автомобили – Группа ГАЗ»;
ля расчета лизинговых платежей
Показатель | Значение |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
Транспортный налог, руб. | 5 руб. с л.с. * 100 л.с. = 500 руб. в год |
Налог на прибыль, % | 20 |
Периодичность уплаты лизинговых платежей | Ежеквартально |
Произведем теперь расчет лизинговых платежей на основе теории финансовых рент.
имущества.
Непосредственно лизинговые платежи предлагается рассчитывать по следующей формуле:
(1.14)
где С –
(руб.).
A1 = 0
лизинговых платежей на основе теории финансовых рент
руб.
Период | Остаточная стоимость имущества (Ui) | Возмещение стоимости имущества (Bi) | Комиссионное вознаграждение (Ai) | Лизинговые платежи (Ri) | Сумма НДС | Всего затрат с НДС |
1 | | | | | | |
2 | | | | | | |
3 | | | | | | |
4 | | | | | | |
5 | | | | | | |
6 | | | | | | |
7 | | | | | | |
8 | | | | | | |
9 | | | | | | |
10 | | | | | | |
11 | 93 308,80 | 18 997,18 | 4 665,44 | 23 662,62 | 4732,52 | 28 395,15 |
12 | 74 311,62 | 19 947,04 | 3 715,58 | 23 662,62 | 4732,52 | 28 395,15 |
13 | 54 364,58 | 20 944,39 | 2 718,23 | 23 662,62 | 4732,52 | 28 395,15 |
14 | 33 420,18 | 21 991,61 | 1 671,01 | 23 662,62 | 4732,52 | 28 395,15 |
Итого: | 11 428,57 | 240 571,43 | 90 705,27 | 331 276,70 | 66 255,34 | 397 532,04 |
Остаточная
машин ООО «Медиа-Маркт-Сатурн», необходимо сопоставить
на срок 3,5 года при ставке 25% годовых.
Таблица 17 - График погашения кредита ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
руб.
Платежи | Получение кредита | Погашение процентов | Погашение основного долга | Полный платеж | Непогашенная часть |
0 | 302 400,00 | - | - | - | 302 400,00 |
1 | | | | | |
2 | | | | | |
3 | | | | | |
4 | | | | | |
5 | | | | | |
6 | | | | | |
7 | | | | | |
8 | | | | | |
9 | | | | | |
10 | | | | | |
11 | | | | | |
12 | | | | | |
13 | | | | | |
14 | | 1 943,48 | 31 095,69 | 33 039,17 | 0,00 |
Итого: | | 160 148,44 | 302 400,00 | 462 548,44 | - |
Величина необходимой ссуды составляет 302 400,00 руб. По договору предприятие
число
Из этой суммы 18 900,00 руб. (302 400*0,0625) идет в погашение процентов и 14139,17 руб. (33 039,17 -1 8 900,00) идет в погашение ссуды.
Таким
бл.18.
Таблица 18 - Затраты на содержание транспортного средства при покупке за счет кредита
руб.
Период | Оплата транспортного средства | Остаточная стоимость транспортного средства | Амортизационные отчисления (9% в год) | Транспортный налог | Всего затрат |
0 | | | | | |
1 | | | | | |
2 | | | | | |
3 | | | | | |
4 | | | | | |
5 | | | | | |
6 | | | | | |
7 | | | | | |
8 | | | | | |
9 | | | | | |
10 | | | | | |
11 | | | | | |
12 | | | | | |
13 | | | | | |
14 | | | | | |
| | | | |
Для выбора оптимального варианта приобретения транспортного средства сравним затраты по каждой сделке (табл.19). Критерием оптимальности
928,44 – 408 960,61).
Таблица 19 - Сравнение затрат на приобретение транспортного средства ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
руб.
Затраты при получении транспортного средства в лизинг | |||||
Вариант расчета лизинговых платежей | | | | | Экономия по налогу на прибыль (20%) |
Теория финансовых рент (платежи в начале периода) | | | | | 66 255,34 |
Затраты при покупке транспортного средства за счет кредита, руб. | |||||
Балансовая стоимость транспортного средства | | | | | Всего расходов |
252 000,00 | | | | | 541 928,44 |
Лизингополучатель ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» включает лизинговые платежи в
= 200 973,17 руб.