Рекомендации по совершенствованию учета денежных потоков 15 Анализ денежных потоков и пути их оптимизации в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 18
| Вид материала | Реферат |
| 2. Бухгалтерский учет денежных потоков в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» 2.1. Учетная политика и основные показатели деятельности орган 2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств |
- Бизнес-план ЧП «бок» как основа денежных потоков по инвестиционной деятельности Концепция, 1236.27kb.
- Анализ денежных потоков, 37.39kb.
- Планирование денежных потоков 18 стр 3 Основы анализа денежных потоков 23 стр, 1114.41kb.
- Методика расчета времени обращения денежных средств 20 2 Анализ движения потоков денежных, 384.06kb.
- Программа специального курса "Краткосрочная финансовая политика", 457.56kb.
- Планирование денежных потоков 14 Разработка платежного календаря 19 > Сущность денежного, 506.94kb.
- Рекомендации по совершенствованию учета и анализа денежных потоков в мусп «Зилаирский», 1116.71kb.
- ® Понятия денежных потоков и условных денежных потоков в контексте финансовой концепции, 281.31kb.
- Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами, 227.64kb.
- «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях», 50.75kb.
2. Бухгалтерский учет денежных потоков в
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
2.1. Учетная политика и основные показатели деятельности организации
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» управляет розничной сетью по торговле бытовой техникой и электроникой компании Media Markt на территории российского рынка.
нных товаров электроники, видео- и бытовой техники. Цели деятельности предприятия:
- прибыльность;
уровня суммы прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия и обеспечение ее эффективного использования;
- Воронеж — 1 магазин;
- Краснодар — 1 магазин;
ий создает благоприятные условия для функционирования предприятия: вся информация стекается к небольшой группе лиц, решения быстро принимаются, исполняются и контролируются. Нет никаких промежуточных звеньев, где теряется информация и задерживается исполнение решений.
Рис.1. Структура управления ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией во главе с главным бухгалтером. Ответственность за организацию
На бухгалтерию ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» возлагается ведение своевременного и достоверного
Для осуществления своих функций главный бухгалтер наделен широкими
-
- капитала - форма № 3;
Расчетный отдел занимается комплексом работ по учету расчетов по оплате труда, расчетов с Фондом социального страхования, Пенсионным фондом и
того,
технико-экономические показатели ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» за 2008-2010 г.г. (табл.3).
Таблица 3 – Основные технико-экономические показатели ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» за 2008-2010 г.г.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение (абс.), тыс.руб. | Отклонение (отн.),% |
| 1. Выручка от продажи продукции, тыс.руб. | | | | | |
| 2. Себестоимость проданной продукции, тыс.руб. | | | | | |
| 3. Прибыль от продаж, тыс.руб. | | | | | |
| 4. Уровень рентабельности, % | | | | | |
| 5. Основные средства, тыс.руб. | | | | | |
| 6. Фондоотдача | | | | | |
| 7. Среднесписочная численность работников, чел. | | | | | |
| 8. Объем продаж на одного работающего, тыс.руб./чел | | | | | |
| 9. Фонд оплаты труда, тыс.руб. | | | | | |
| 10 Объем продаж на руб. заработной платы | | | | | |
Из анализа таблицы 3 можно сделать вывод, что предприятие за период 2008-2010 г.г. увеличило объем как
отной платы снизился на 20%.
В целом,
учета денедных потоков на примере головного офиса ООО Медиа-Маркт-Сатурн».
2.2. Синтетический и аналитический учет денежных средств
Ведение кассовых операций в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» осуществляется в
Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств бухгалтерия ООО «
Сверх лимита
которых выдаются деньги из кассы (например, на
приятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Журнал ведется в течение года.
Сумму
кассовыми документами (расходными и приходными ордерами).
В ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» бухгалтерский учет осуществляется по плану счетов
По окончании месяца итоговые данные по счету 50 отражаются в Главной книге по счету 50 (Приложение 11).
Согласно
руб. на приобретение канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 980 руб., сдал их на
ше операциям сведены в табл.4.
Таблица 4 - Корреспонденции счетов при учете кассовых операций в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | | | | 62.1 |
| 2 | | | | 50.1 |
Продолжение табл.4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 3 | | | | 71 |
| 4 | | | | 71 |
| 5 | | | | 50.1 |
| 6 | | | | 76.1 |
| 7 | | | | 50.1 |
| 8 | | | | 73 |
| 9 | Работники погасили задолженность за путевки, внеся наличные в кассу ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» | 24 000 | 50.1 | 73 |
Организация хранит денежные средства в ОАО «Банк Москвы». В ООО «Медиа-
(табл.5).
В нем указывается наименование предприятия, за что сдаются деньги, подпись вносителя
| № п/п | Перечень работ | Кассир ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» | Банк |
| 1 | | | |
| 2 | | | Х |
| 3 | | | Х |
| 4 | | | |
| 5 | | | |
Получение денег, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Таблица 6 - Порядок получения наличных денег
ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» в ОАО «Банк Москвы»
| № п/п | Перечень работ | Предприятие | Банк | ||
| бухгалтер | рук-ль, гл. бух. | кассир | | ||
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | х |
| | | | | | |
Для получения в банке денег ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» имеет чековую книжку.
в Главной
814 341.9 руб. В итоге дебетовый оборот составил 45 325 701.9
расчетный счет ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» на сумму 27672,81, в т.ч. НДС – 4221,28 руб. в
счетов, связанные с использованием денежных средств на расчетном счете ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | | | | 60.1 |
Продолжение табл.7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2 | Отражена сумма НДС по поступившим товарам | 91 524.42 | 19.4 | 60.1 |
| 3 | НДС предъявлен к зачету на основании счета-фактуры | 91 524.42 | 19.4 | 68.2 |
| 4 | | | | 51 |
| 5 | | | | 90.1 |
| 6 | | | | 68.2 |
| 7 | | | | 62.1 |
| 8 | | | | 51 |
| 9 | | | | 50.1 |
| 10 | | | | 76 |
| 11 | | | | 50.1 |
Учет документов и переводов в пути в ООО «Медиа-Маркт-Сатурн» осуществляется на счете 57. На нем учитываются:
ых
записи по учету переводов в пути ООО «Медиа-Маркт-Сатурн»
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | | | | 50.1 |
| 2 | | | | 57 |
Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных потоков в
«
вверенной ему кассе наличные деньги частных лиц и посторонних организаций не хранятся. Этим предупреждается возможность перекрытия из других
о выписывается приходный кассовый ордер на сумму излишка, который регистрируется в кассовой книге.
Так,
риального ущерба» – 1000 руб. – удержано с кассира Ефремовой В.Б. в качестве недостачи денежных средств в кассе по результатам инвентаризации.