Программа дисциплины "налогообложение и налоговая политика" для направления 521500 "Менеджмент"
| Вид материала | Программа дисциплины |
- Программа дисциплины «Эффективные коммуникации» для направления 521500 «Менеджмент», 180.28kb.
- Программа дисциплины Теория отраслевых рынков Для специализации 521500 «Менеджмент», 285.78kb.
- Программа дисциплины «Финансовые рынки» для направления 521500 Менеджмент подготовки, 97.5kb.
- Программа дисциплины «Стратегический менеджмент» для направления 521500- менеджмент, 290.78kb.
- Программа дисциплины «Теория организаций 2: Модели теории организаций» для направления, 373.81kb.
- Программа дисциплины Современные проблемы формирования мотивации для направления 521500, 143.97kb.
- Программа дисциплины Социология для направления 521500 Менеджмент, 243.21kb.
- Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов направления 080500, 307.11kb.
- Программа дисциплины "Мaкроэкономика" для направления, 190.67kb.
- Рабочая программа дисциплины «Организация финансирования деятельности предприятия», 326.67kb.
Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации
Министерство образования Российской Федерации
государственный УНИВЕРСИТЕТ-ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ "НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА"
для направления 521500 "Менеджмент"
(вторая ступень высшего профессионального образования)
Москва, 2002 г.
I. пояснительная ЗАПИСКА.
Автор программы: кандидат экономических наук, доцент Тюгай Л.А.
Требования к студентам:
Курс «Налогообложение и налоговая политика» читается в соответствии с учебным планом по направлению "Менеджмент" при подготовке студентов с квалификацией специалист менеджмента. Для эффективного освоения данного курса студент должен знать механизмы функционирования рыночной экономики и экономических взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики, а также основные формы финансовой отчётности и основы бухгалтерского учёта.
Аннотация:
Данный курс представляет собой отрасль финансовых знаний, отражающих интересы как юридического, так и физического лиц. Глубокое знание налоговой системы и её возможностей является одной из основных предпосылок эффективного менеджмента в предпринимательской деятельности. С другой стороны, качество проводимой государством налоговой политики может оказать либо позитивное, либо негативное воздействие не только на экономический прогресс в обществе, но и на решение насущных социальных проблем общества.
Предлагаемая программа курса рассчитана на 45 часов аудиторных занятий в 5 семестре (модуль 1) для студентов 3 курса и 48 часов в 8 семестре для студентов 4 курса очного отделения факультета «Менеджмент» ГУ-ВШЭ.
В курсе изучаются вопросы методологии и методики налогообложения и налоговой политики, история становления теории налогообложения, принципы (основные начала) формирования налогов в России. Также изучаются общая характеристика системы налогов, принципы формирования налоговой политики, порядок взыскания налогов и сборов, формы налогового контроля и меры ответственности налогоплательщиков и вопросы налогового учёта и оптимизации налоговой политики предприятия. Основные положения Налогового кодекса РФ (НК РФ), часть П рассматриваются в разрезе федеральных налогов прямых (подоходный налог с физических лиц, единого социального налога (взноса), налоги на прибыль и на имущество юридических лиц) и косвенных (налоги на добавленную стоимость, акцизы и налога с продаж).
Учебная задача курса:
Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и состав налоговой системы России, изучить методические основы налогообложения и формирования налоговой политики предприятия на базе Налогового Кодекса РФ и приобрести практические навыки расчётов основных налоговых платежей.
В результате изучения курса студент должен:
• уяснить основные теоретические понятия курса «Налогообложение и налоговая политика», систему основных налогов и методических принципов налогообложения;
• уяснить права и обязанности сторон, вступающих в налоговые отношения;
• изучить меру ответственности и систему контроля налогоплательщика со стороны налоговых органов;
• уметь правильно рассчитать важнейшие виды налогов;
• знать принципы формирования налогового учёта.
• иметь представления о формировании оптимальной налоговой политики.
II. тематический РАСЧЁТ ЧАСОВ.
А). ДЛЯ 3 КУРСА (1 МОДУЛЬ):
| 1 | Наименование тем | Лекции | Семинары | Всего аудитор часов | Контр. работа | Самост. раб. | Всего часов |
| 1 | Основы теории налогообложения. | 3 | | | | | |
| 2 | Методология Налогового кодекса РФ. | 3 | | | | | |
| 3 | Налогообложение доходов физических лиц. | 4 | | | | | |
| 4 | Единый социальный налог (взнос). | 2 | | | | | |
| 5 | Налогообложение прибыли организаций. | 4 | | | | | |
| 6 | Налог на имущество организации. | 1 | | | | | |
| 7 | Налогообложение добавленной стоимости. | 6 | | | | | |
| 8 | Акцизы. | 2 | | | | | |
| 9 | Налог с продаж. | 1 | | | | | |
| 10 | Налоговые контроль и ответственность. | 2 | | | | | |
| 11 | Налоговый учёт в организации | 2 | | | | | |
| 12 | Методология налоговой политика. | 1 | | | | | |
| 13 | Методы налоговой оптимизации | 2 | | | | | |
| 14 | Международное налоговое планирование | 3 | | | | | |
| 15 | Групповые занятия | | 9 | | (4) | | |
| | Итого | 36 | 9 | 45 | | 9 | 54 |
Б). ДЛЯ 4 КУРСА (8 СЕМЕСТР):
| i | Наименование тем | Лекции | Семинары | Всего аудитор часов | Контр. работа | Самост. раб | Всего часов |
| i | Основы теории налогообложения. | 3 | | | | | |
| 2 | Методология Налогового кодекса РФ. | 3 | | | | | |
| 3 | Налогообложение доходов физических лиц. | 4 | | | | | |
| 4 | Единый социальный налог (взнос). | 2 | | | | | |
| 5 | Налогообложение прибыли организаций. | 4 | | | | | |
| 6 | Налог на имущество организации. | 1 | | | | | |
| 7 | Налогобложение добавленной стоимости. | 6 | | | | | |
| 8 | Акцизы. | 2 | | | | | |
| 9 | Налог с продаж. | 1 | | | | | |
| 10 | Налоговые контроль и ответственность. | 2 | | | | | |
| 11 | Налоговый учёт в организации | 2 | | | | | |
| 12 | Методология налоговой политика. | 1 | | | | | |
| 13 | Методы налоговой оптимизации | 2 | | | | | |
| 14 | Международное налоговое планирование | 3 | | | | | |
| 15 | Групповые занятия | | 12 | | (4) | | |
| | Итого | 36 | 12 | 48 | | 9 | 54 |
III. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ.
По курсу предусмотрены следующие формы контроля: семинары, реферат, эссе, контрольная работа и итоговый контрольный тест.
1). Семинарские занятия оцениваются по 10-ти балльной системе оценок в зависимости от качества работы студента (Ос).
2). Реферат - оценивается по 10-ти балльной системе (Ор).
Требования к реферату. Подробное, системное и аргументированное раскрытие в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (учебников, монографий, научных статей, законодательства и т.д.). При этом автор реферата имеет право на свою редакцию формулировки выбранной темы, включать в тему реферата более одной из смежных тем, рекомендованных ниже, а также самостоятельно инициировать тему с целью комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 12-15 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5.
Структура реферата определяется логикой выбранной темы. В целом она должна включать в себя: титульный лист (см. приложение 2), оглавление с указанием страниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. В конце реферата должен быть приведен список использованной при написании реферата литературных и электронных источников. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные должны приводиться ссылки с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса).
3). Эссе оценивается по 10-ти балльной системе (Оэ).
Требования к эссе. Автор эссе должен показать навыки самостоятельного творческого мышления и письменного изложения собственных мыслей. Эссе должно содержать чёткое изложение сути поставленной проблемы, включать самостоятельно проведенный анализ этой проблемы с использованием концепций и аналитического инструментария и выводы, обобщающие авторскую позицию по поставленной проблеме. В эссе важно показать наличие проблемы и возможные пути их разрешения в авторском видении. Структура эссе определяется логикой выбранной проблемы. В целом она должна включать в себя: титульный лист (см. приложение 2), оглавление, основное содержание из нескольких пунктов и выводы. Автор имеет право самостоятельно инициировать тему в рамках налогового экономического пространства. Эссе должно быть объёмом не более 4-6 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5, отпечатанных на принтере. В конце эссе приводится список использованных литературных и электронных источников. В эссе приводятся ссылки с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса).
4). Контрольная работа оценивается по 10-ти балльной системе (Окр) на основании заработанных студентом баллов (по 100 балльной шкале):
| Кол-во баллов | 10 - балльная оценка | Кол-во баллов | 10 - балльная оценка |
| от 0 по 14 | 1 - неудовлетворительно | от 59 по 66 | 6 - почти хорошо |
| от 15 по 28 | 2 - неудовлетворительно | от 67 по 74 | 7 - хорошо |
| от 29 по 42 | 3 - неудовлетворительно | от 75 по 82 | 8 - почти отлично |
| от 43 по 50 | 4 - почти удовлетворительно | от 83 по 90 | 9 - отлично |
| от 51 по 58 | 5 - удовлетворительно | от 91 и выше | 10 - блестяще |
5). Итоговый контрольный тест оценивается по 10-ти балльной системе (Оит) на основании заработанных студентом баллов (по шкале в 150 баллов):
| Кол-во баллов | 10 - балльная оценка | Кол-во баллов | 10 - балльная оценка |
| от 0 по 25 | 1 - неудовлетворительно | от 91 по 100 | 6 - почти хорошо |
| от 26 по 50 | 2 - неудовлетворительно | от 101 по 110 | 7 - хорошо |
| от 51 по 75 | 3 - неудовлетворительно | от 111 по 120 | 8 - почти отлично |
| от 76 по 80 | 4 - почти удовлетворительно | от 121 по 130 | 9 - отлично |
| от 81 по 90 | 5 - удовлетворительно | от 131 и выше | 10 - блестяще |
6).Итоговая оценка (Оср) определяется как средневзвешенная из оценки семинаров (Ос), реферата (Ор), эссе (Оэ), контрольной работы (Окр) и итогового теста (Оит). При этом оценка округляется до целого большего числа. Удельные веса по видам контроля составляют:
- We = 0,1-семинары;
- Wp = 0,1-реферат;
- Wa = 0,1 -эссе;
- WKp = 0,2 - контрольная работа;
- wht = 0,5 - итоговый контрольный тест. Тогда итоговая средневзешенная оценка определится по формуле:
Оср = Oc*Wc + Op*Wp + 03*W3 + OKp*WKp + Оит*Wит
Оср = 0,1*0с + 0,1*0р + 0,1*0э + 0,2*0кр + 0,5*0ит
Результирующая рубежная оценка по курсу определяется по 10-ти и 5-та балльной системам через следующее соотношение:
| Десятибалльная оценка (Оср) | Пятибалльная оценка |
| 1,2, 3 - неудовлетворительно | Неудовлетворительно |
| 4 - почти удовлетворительно | Удовлетворительно |
| 5 - удовлетворительно | |
| 6 - почти хорошо | Хорошо |
| 7 - хорошо | |
| 8 - почти отлично | Отлично |
| 9 - отлично | |
| 10-блестяще |
IY. содержание ПРОГРАММЫ УЧЕБНОГО КУРСА тема №1: «ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ».
Понятие подоходного налогообложения. Эволюция содержания налога в представлениях Э. Селигмана. Основные определения налога, имеющиеся в литературе и в НК РФ. Минимум индивидуального дохода, освобождаемый от налогообложения и факторы его определяющие. Налоговое бремя и причины необходимости его исчисления. Способы взимания налогов: посреднический способ, способ откупа и способ непосредственного взимания налогов посредством государственного механизма. Методы взимания налогов: равного, пропорционального, прогрессивного и регрессивного налога. Закон Э. Энгеля. Параболическая кривая А. Лэффера. К. Каутский о пределах «эффективной ставки» налогообложения. Функции налога. Принципы налогообложения А. Смита. Прямые налоги и их виды. Преимущества прямых налогов. Косвенные налоги. Выгоды и недостатки косвенных налогов.
тема №2: «методология налогового КОДЕКСА РФ»
Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъектов Федерации, местных органов самоуправления. Участники налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Принципы (основные начала) налогообложения в НК РФ. Система налогов Российской Федерации. Налоговая модель. Субъект налога налогообложения. Налогоплательщик, налоговый агент и сборщики налогов и сборов. Представитель налогоплательщика. Взаимозависимые лица. Объекты налога налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Ставка налога: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная. Уровни установления налоговых ставок. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Принципы определения цен на товары, работы, услуги. Рыночная цена товара (работы, услуги). Рынок товаров, работ или услуг. Идентичные товары. Однородные товары. Источники информации о рыночных ценах.
тема №3: «налог НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Понятие подоходного налога с физических лиц. Модель подоходного налога с физических лиц. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Виды доходов, получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Определение налогооблагаемой базы при получении доходов в денежной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности уплаты налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога.
тема №4: «Единый социальный налог (взнос)»
Понятие единого социального налога (взноса). Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования. Модель социального налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения: для работодателей, производящих выплаты наёмным работникам; для налогоплательщиков, не являющихся работодателями. Налогооблагаемая база для налогоплательщиков-работодателей. Доходы в натуральной форме. Дополнительная материальная выгода, получаемая работником и (или) членами его семьи за счёт работодателя. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками-работодателями. Ставки налога: для работодателей, производящих выплаты наёмньм работникам; для работающих без наёмных работников; для организаций-работодателей, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств.
тема №5: налог НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Понятие налога на прибыль. Модель налога на прибыль. Субъекты - плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок определения доходов при кассовом методе. Расходы. Группировка расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчётный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
тема №6: «налог НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ»
Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции развития. Модель налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.
тема №7: «налогообложение ДОБАВЛЕННОЙ СТОИМОСТИ».
Понятие добавленной стоимости и налога на добавленную стоимость. Механизм начисления и уплаты НДС. Модель налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Операции, признаваемые объектом обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС. Операции, не подлежащие (освобождаемые) налогообложению. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг. Налогооблагаемая база. Порядок определения налогооблагаемой базы: при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг, при реализации по товарообменным (бартерным) операциям, при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, при оплате труда в натуральной форме. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Определение даты реализации (передачи) товаров, работ, услуг. Дата возникновения налогового обязательства «по мере отгрузки и предъявления покупателю расчётных документов». Дата возникновения налогового обязательства «по мере поступления денежных средств». Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счёт-фактура. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
тема №8: «Акцизы»
Понятие акцизов. Модель исчисления и уплаты акцизов. Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырьё. Объект обложения акцизами. Налогооблагаемая база. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам. Сроки и порядок уплаты налога при реализации подакцизных товаров и минерального сырья.
тема №9: «налог с продаж»
Определение налога с продаж. Модель налога с продаж. Плательщики налога с продаж. Объект налогообложения. Налогооблагаемая база. Ставка налога. Порядок, сроки уплаты налога. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов.
тема №10. «налоговые КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ»
Взыскание налога при нарушении сроков или неполной уплаты. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Налоговый контроль за уплатой налогов и сборов. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездные проверки. Обжалование действий налоговых органов. Налоговое правонарушение и налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности. Обстоятельства, отягчающие ответственность. Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.
тема №11: «налоговый УЧЁТ В ОРГАНИЗАЦИИ».
Общие требования к учётной политике. Выбор метода определения выручки от реализации. Выбор метода амортизации основных средств. Выбор метода амортизации нематериальных активов. Способ списания имущества материально-производственных запасов. Создание резервов предстоящих расходов и платежей. Выбор порядка распределения налога по обособленным подразделениям организации. Содержание технологии внутреннего налогового контроля. Технологическая карта налоговых ошибок.
тема №12: «методология НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ»
Понятие налоговой политики предприятия и налогового режима. Понятие налогового планирования. Незаконное уклонение от уплаты налогов. Формально законные «безналоговые» схемы. Законные «безналоговые» схемы. Законодательные ограничения в налоговой политике. Административные ограничения со стороны налоговых органов. Объективные факторы, способствующие «уходу от налогов». Общие принципы безопасного исчисления налогов. Этапы построения налоговой политики организации. Способы и виды налогового планирования.
тема №13: «методы НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ»
Метод оптимизации через анализ договора. Налоговый анализ договора. Анализ участников договора. Анализ вида деятельности в соответствие с договором. Анализ предмета договора. Анализ даты совершения операций. Анализ порядка формирования цены договора. Метод замены отношений. Метод отсрочки налогового платежа.
тема №14: «международное НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ»
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Понятие оффшорной зоны. "География" льготных зон и территорий мира. Понятие оффшорной компании. Основные статусы компаний в оффшорных зонах. Налоговое планирование в системе МЭО. Выбор постоянного местонахождения руководящих органов юридического лица. Выбор юридической формы (статуса) и структуры компании. Оптимальное размещение доходов. Методические принципы и основные механизмы корпоративного МНП: диверсификация, занижение и воссоздание прибыли; трансфертное ценообразование, "шоппинг" международных налоговых соглашений. Экспорт товаров и услуг без пересечения границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного представительства. Создание зарубежного филиала (отделения) компании. Организация совместного предприятия.