Geum.ru

Программа дисциплины "налогообложение и налоговая политика" для направления 521500 "Менеджмент"

Вид материалаПрограмма дисциплины
Приложение №1
Государственный университет - высшая школа экономики
Приложение №3 - лист 1.
Приложение №3 - лист 2
Подобный материал:
1   2   3   4

Приложение №1


методические УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ:

1. Изучение курса «Налогообложение и налоговая политика» следует начать с внимательного ознакомления с данной учебной программы. По существу представлен­ная программа объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: госу­дарства и налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые платежи. Предприятие также заинтересовано в тщательном изучении налогового законодательства. Хорошее знание налогового законодательства позволяет налогоплательщику избежать обременительных налоговых санкций и пра­вильно рассчитывать налоговые платежи, тем самым как минимум не переплачивать их, а как максимум минимизировать их в рамках налогового законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы формирования оптимальной налого­вой политики.

2. При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться типовой модели налога: субъект налогообложения, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговые льготы, налоговая ставка, налоговый период и сроки уплаты налога. Данная модель может иметь в зависимости от конкретного налога те или иные особен­ности. Схема типовой модели налога имеет большое практическое значение. Во-первых, является ли предприятие по данному налогу плательщиком (субъектом нало­гообложения). Во-вторых, является ли данная операция, реализация, доход и т.д. объ­ектом налогообложения. В-третьих, правильно ли рассчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все законодательно разрешаемые льготы и вычеты. В-четвёртых, правильно ли применяется та или иная налоговая ставка. В-пятых, правиль­но ли отнесены на налоговый период доходы, с которых взимается данный налог и в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежание налоговых санкций.

3. При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законо­дательство только формируется, и оно довольно часто подвергается изменениям и до­полнениям. Естественно, что в этих условиях ни одно учебное пособие не может пре­тендовать на отражение самых последних нововведений. В качестве базового рекомен­дован учебник под редакцией Черника Д.Г. «Налоги», 5-е издание, переработанное и дополненное. М. Финансы и статистика, 2001г. В этом учебнике хорошо изложены ус­тоявшиеся темы: теория, методология и организация налогообложения. Заметим, что под базовым учебником имеется ввиду тот, который имеется в достаточном количестве в библиотеке школы. В этой связи учебник «Налоги» вряд ли можно назвать базовым. Основным же источником изучения курса является Налоговый кодекс РФ, части пер­вая и вторая с изменениями и дополнениями. Хорошим подспорьем при изучении кур­са будет «Энциклопедический словарь Налоги и налогообложение» Толкушкина А.В. М. Юристь. 2001г. Рекомендуется при изучении курса и написании эссе и реферата широко пользоваться материалами специальной периодики и интернет-информацией, а также специальными компьютерными программными документами типа «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения самых последних изменений в налогом законодательстве. Следует подчеркнуть, что выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные материалы носят ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство.

4. По написанию реферата и выбору темы. Рекомендуется выбрать тему реферата так, чтобы данный вопрос был бы изложен комплексно и системно. Например, в тема­тике по налогу на добавленную стоимость приводится 8 тем (темы с 48 по 55). Вероят­но имеет смысл выбрать тему, например, под названием «Налог на добавленную стоимость: НК РФ и практика». Это позволит студенту в комплексе изучить НДС на основе законодательства, налоговой литературы и материалов периодики.

5. По написанию эссе и выбору темы. Главное при выборе темы эссе - это её проблемность. Тема может звучать так: «Проблемы формирования облагаемой базы при исчислении налога на добавленную стоимость» (см. тему №53).

6. При подготовке к контрольной работе особое внимание надо уделить изуче­нию методики расчёта конкретного налога. Для этого в первую очередь необходимо обраться к НК РФ. Следует также обратить внимание на правильность формирования налогооблагаемой базе, все ли использованы вычеты и льготы, правильно ли переведе­ны в денежную форму материальная выгода, натуральная оплата и т.д.

7. Итоговый тест состоит из вопросов теории и методики налогообложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке к на­писанию теста следует внимательно просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК РФ со всеми изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть условие задачи и уяснить сформулированный вопрос с тем, чтобы он трактовался однозначно. Если задача относится к комплексной, о не­обходимо разделить её на ряд простых.

Приложение №2.

Рекомендуемый образец оформления титульного листа на реферат или эссе:

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ - ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ факультет «менеджмент»

Кафедра «Фондового рынка и финансового менеджмента»

реферат на тему:

«Модель расчёта налога на добавленную стоимость», выполненного студентом __ курса группы __

Иванкиным М.П.

или:

эссе на тему:

«Проблемы определения налоговой базы при расчёте НДС», выполненного студентом __ курса группы __

петровым И.О.

Научный руководитель: Студент _ курса группы №

(ФИО, уч. степень, звание) (ФИО)

Подпись _____________

Дата сдачи работы____200_г.

Москва - 2002

Приложение №3 - лист 1.

методические РЕКОМЕНДАЦИИ ПРЕПОДАВАТЕЛЮ:

1). Для учёта работы студента по курсу ведётся рабочая ведомость в соответствии с Приказом Ректора ГУ-ВШЭ. Модификация рабочей ведомости применительно к дисциплине «Налогообложение и налоговая политика» приводится в дополнении к приложению 3 - лист 2.

2). Дата проведения семинарского занятия проставляется по утверждённому на 2002/2003 учебный год расписанию. При отсутствии студента на семинаре простав­ляется стандартная запись н/я. Причина неявки является областью компетенции учебной части.

3). При решении задач на семинарском занятии рекомендуется внимание обратить на разбор причин, приведших к неправильным решениям. Это позволит студентам глубже понять механизмы формирования налоговых платежей.

4). Первые две пары семинарских занятий рекомендуется посвятить расчётам прямых налогов: подоходного налога с физических лиц, единого социального налога, нало­гам на имущество и на прибыль организаций. Остальное время семинаров целесо­образно посвятить расчётам косвенных налогов: налогу на добавленную стоимость, акцизам и налогу с продаж.

5). Семинарские занятия в целом рекомендуется оценивать по 10-ти балльной системе оценок следующим образом:

• При нормальной работе на семинаре без пропусков оценка составляет 6 баллов. В случае пропуска семинарских занятий (безотносительно причин) снимаются баллы пропорционально пропущенному времени.

• При активной работе студенту ему дополнительно начисляются до 2 баллов.

• Если студент привёл на занятии оригинальное нестандартное решение задачи, то дополнительно начисляются ему до 2 баллов.

6). По видам текущего контроля (эссе и реферат) проставляются дата приёма и оценка по десятибалльной системе. Рекомендуется определять сроки сдачи работ эссе и реферата так, чтобы на семинарских занятиях можно было бы сделать небольшое обсуждение содержания работ, а также объявить окончательную оценку в соответ­ствии с критериями, приведенных в программе.

7). Контрольная работа проводится на предпоследнем семинарском занятии. Рекомендуется подготовить четыре варианта. Каждый вариант должен позволить преподавателю оценить работу студента по приобретению навыков решать реальные налоговые ситуации. Необходимо дать студенту достаточное время для выполнения контрольной работы, но не более 2 академических часов.

8). По итоговому тесту проставляется дата проведения экзамена и оценка его по пяти и десяти балльной системах в соответствии с распоряжением Проректора Кравченко Т.К. от 25 июня 2002 года.

9). В графе «Замечания» можно делать записи организационного характера.

10). Результирующая оценка в 10-ти бальной системе определяется на основании рабо­чей ведомости как сумма оценок с учётом удельных весов видов контроля. Далее, в соответствии с рекомендациями данной программы, проставляется эквивалент оценки в 5-ти балльной системе (см. стр. 4 раздел Ш: Формы контроля).

Приложение №3 - лист 2

государственный университет - высшая ШКОЛА ЭКОНОМИКИ Факультет «Менеджмента», курс __, 2002/2003 учебный год.