Добрый день. Хотела бы уточнить по вопросу включения сумм в валовые доходы. Есть два юр лица (А и Б) связанные между собой договором комиссии
| Вид материала | Документы |
- В разделе "Налог на прибыль" нку сказано, что валовые доходы возникают по дате составления, 8.99kb.
- Тами Российской Федерации, признаются доходы, полученные налогоплательщиками в налоговом, 20.09kb.
- Гусман Н. О.: Добрый день, уважаемые коллеги, добрый день, представители третьей,, 400.02kb.
- Неналоговые доходы субъектов рф, не связанные с использованием их государственной собственности, 104.99kb.
- Доклад об исполнении бюджета Петрозаводского городского округа за 2010 год, 67.86kb.
- Классный час Тема: «Права и обязанности детей в семье», 82.79kb.
- Структура защиты курсовой работы, 37.04kb.
- И. Г. Песталоцци на большом дидактическом материале раскрыл многообразие взаимосвязи, 985.2kb.
- День Защитников Отечества, 42.77kb.
- «Сибирь-Авто-Транс», 36.78kb.
Питання: Чи необхідно за весь період роботи найманого працівника сплачувати 50% єдиного податку та штрафні санкції і пеню, якщо під час перевірки виявлено, що він не був належним чином оформлений?
Відповідь: Якщо під час перевірки приватного підприємця, який здійснює підприємницьку діяльність за спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності, виявлений неналежним чином оформлений найманий працівник, то податкові зобов’язання у розмірі 50 % ставки єдиного податку без застосування штрафних санкцій та пені за такого найманого працівника визначаються за актом перевірки.
Питання: Доброго дня! Таке запитання: Підприємство є платником екологічного податку - має на балансі місця для постійного (полігон твердих відходів, шламонакопичувачі) та тимчасового (до передачі на утилізацію) розміщення відходів. Для запобігання помилок при нарахуванні сум податку, прошу детального роз’яснення наступного питання: якщо підприємство направляє відходи на постійне розміщення на власних об’єктах (видаляє у шламонакопичувачі та на полігон), то екологічний податок нараховується тільки один раз (одноразово) у звітному періоді? Тобто, у наступному кварталі податок нараховується тільки на нові обсяги утворених і видаляємих об’єктів?
З повагою, Тетяна
Відповідь: Згідно інформації, розміщеної в єдиній базі податкових знань:
Відповідно до пп.242.1.3 п.242.1 ст.242 розділу VIIІ „Екологічний податок” Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом та базою оподаткування є обсяги та види (класи) відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах протягом звітного кварталу, крім обсягів та видів (класів) окремих відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини і провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів.
Суми екологічного податку обчислюються платниками податку, крім тих, які визначені п.240.2 ст.240 ПКУ, та податковими агентами самостійно щокварталу (п.249.1 ст.249 ПКУ). Відповідно до п. "г" ст.17 Закону України "Про відходи" від 5 березня 1998 року № 187/98-ВР із змінами та доповненнями суб'єкти господарської діяльності у сфері поводження з відходами зобов'язані на основі матеріально-сировинних балансів виробництва виявляти і вести первинний поточний облік кількості, типу і складу відходів, що утворюються, збираються, перевозяться, зберігаються, обробляються, утилізуються, знешкоджуються та видаляються, і подавати щодо них статистичну звітність у встановленому порядку.
Таким чином, якщо за даними матеріально-сировинного балансу виробництва суб’єкта господарювання у звітному кварталі поточного року залишаються рахуватися відходи, за які вже було сплачено екологічний податок у попередньому кварталі, проте їх не було передано на видалення та утилізацію спеціалізованому підприємству та відходи, які фактично були розміщенні у звітному кварталі поточного року, то за звітний квартал поточного року слід зазначити фактичні обсяги розміщення відходів, що були розміщенні у відповідному податковому (звітному) періоді.
Тобто, у колонці 3 "Фактичні обсяги розміщення відходів, тонн (одиниць)" додатку 4 до податкової декларації екологічного податку за звітний квартал поточного року не потрібно відображати обсяги відходів, що були відображені у податковій декларації екологічного податку за попередній звітний квартал та за які сплачено екологічний податок, проте їх не було передано на видалення та утилізацію спеціалізованому підприємству.
Питання: Підприємство є платником екологічного податку - має на балансі місця для постійного (полігон твердих відходів, шламонакопичувачі) та тимчасового (до передачі на утилізацію) розміщення відходів. Для запобігання помилок при нарахуванні сум податку, прошу роз’яснити: чи підлягає повторному оподаткуванню (наступному: в третій, четвертий раз) та частина відходів, яка тимчасово розміщувалася на території підприємства до передачі на утилізацію в попередні звітні періоди, за яку вже був сплачений екологічний податок і котра, в силу якихось обставин (наприклад: при порушенні партнерами своїх зобов’язань і т.п.) не була передана на утилізацію у звітному періоді, під час якого вона утворилася? З повагою.
Відповідь: Згідно інформації, розміщеної в єдиній базі податкових знань:
Відповідно до пп.242.1.3 п.242.1 ст.242 розділу VIIІ „Екологічний податок” Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом та базою оподаткування є обсяги та види (класи) відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах протягом звітного кварталу, крім обсягів та видів (класів) окремих відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини і провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів.
Суми екологічного податку обчислюються платниками податку, крім тих, які визначені п.240.2 ст.240 ПКУ, та податковими агентами самостійно щокварталу (п.249.1 ст.249 ПКУ). Відповідно до п. "г" ст.17 Закону України "Про відходи" від 5 березня 1998 року № 187/98-ВР із змінами та доповненнями суб'єкти господарської діяльності у сфері поводження з відходами зобов'язані на основі матеріально-сировинних балансів виробництва виявляти і вести первинний поточний облік кількості, типу і складу відходів, що утворюються, збираються, перевозяться, зберігаються, обробляються, утилізуються, знешкоджуються та видаляються, і подавати щодо них статистичну звітність у встановленому порядку.
Таким чином, якщо за даними матеріально-сировинного балансу виробництва суб’єкта господарювання у звітному кварталі поточного року залишаються рахуватися відходи, за які вже було сплачено екологічний податок у попередньому кварталі, проте їх не було передано на видалення та утилізацію спеціалізованому підприємству та відходи, які фактично були розміщенні у звітному кварталі поточного року, то за звітний квартал поточного року слід зазначити фактичні обсяги розміщення відходів, що були розміщенні у відповідному податковому (звітному) періоді.
Тобто, у колонці 3 "Фактичні обсяги розміщення відходів, тонн (одиниць)" додатку 4 до податкової декларації екологічного податку за звітний квартал поточного року не потрібно відображати обсяги відходів, що були відображені у податковій декларації екологічного податку за попередній звітний квартал та за які сплачено екологічний податок, проте їх не було передано на видалення та утилізацію спеціалізованому підприємству.
Питання: Підприємство є платником екологічного податку - має на балансі місця для постійного (полігон твердих відходів, шламонакопичувачі) та тимчасового (до передачі на утилізацію) розміщення відходів. Для запобігання помилок при нарахуванні сум податку, прошу роз’яснити: чи підлягають оподаткуванню у 2011 році залишки відходів станом на 1 січня 2011 року - тимчасово розміщувані (до передачі на утилізацію) на території підприємства та екологічний податок за які вже було сплачено і відображено у звітності 2010 року? З повагою.
Відповідь: Згідно інформації, розміщеної в єдиній базі податкових знань:
Відповідно до пп.242.1.3 п.242.1 ст.242 розділу VIIІ „Екологічний податок” Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755 із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом та базою оподаткування є обсяги та види (класи) відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах протягом звітного кварталу, крім обсягів та видів (класів) окремих відходів як вторинної сировини, що розміщуються на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання, які мають ліцензію на збирання і заготівлю окремих видів відходів як вторинної сировини і провадять статутну діяльність із збирання і заготівлі таких відходів.
Суми екологічного податку обчислюються платниками податку, крім тих, які визначені п.240.2 ст.240 ПКУ, та податковими агентами самостійно щокварталу (п.249.1 ст.249 ПКУ). Відповідно до п. "г" ст.17 Закону України "Про відходи" від 5 березня 1998 року № 187/98-ВР із змінами та доповненнями суб'єкти господарської діяльності у сфері поводження з відходами зобов'язані на основі матеріально-сировинних балансів виробництва виявляти і вести первинний поточний облік кількості, типу і складу відходів, що утворюються, збираються, перевозяться, зберігаються, обробляються, утилізуються, знешкоджуються та видаляються, і подавати щодо них статистичну звітність у встановленому порядку.
Форма Податкової декларації екологічного податку затверджена наказом ДПА України від 24.12.10 № 1010. До Податкової декларації екологічного податку додається, зокрема, розрахунок податкового зобов'язання з екологічного податку, що справляється за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах (додаток №4).
Таким чином, якщо за даними матеріально-сировинного балансу виробництва суб’єкта господарювання у I кварталі поточного року залишаються рахуватися станом на 01.01.2011 року відходи, за які вже було сплачено збір за забруднення навколишнього природного середовища у попередньому році та відходи, які були розміщенні у I кварталі поточного року, то за I квартал поточного року слід зазначити фактичні обсяги розміщення відходів у відповідному податковому (звітному) періоді. Тобто, у колонці 3 "Фактичні обсяги розміщення відходів, тонн (одиниць)" додатку 4 до податкової декларації екологічного податку за I квартал поточного року слід проставляти фактичні обсяги розміщення відходів у відповідному податковому (звітному) періоді.
Питання: Добрый день! Наше предприятие продает металлолом, возникают НО?
Відповідь: Відповідно до п.23 підрозділу 2 розділу ХХ ПК України тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів та деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТ ЗЕД (крім брикетів та гранул товарної підкатегорії УКТ ЗЕД 4401 30 90 00).
Операції з вивезення в митному режимі експорту товарів, зазначених у цьому пункті, звільняються від оподаткування податком на додану вартість.
Питання: Бюджетной организации на расчетный счет поступают денежные средства за питание детей и платные кружки. Заполняя налоговую накладную , что необходимо проставить в графе вид гражданско-правового договора ? Можно ли написать договор предоставления услуг, устный? Спасибо
Відповідь: Відповідно до ст. 205 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями правочин може вчинятися усно або в письмовій формі. Сторони мають право обирати форму правочину, якщо інше не встановлено законом. Форма податкової накладної затверджена наказом ДПА України від 21.12.10 №969 «Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення».
При заповненні рядка «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін слід зазначати: у полі «вид договору» - «Договір купівлі – продажу», «Договір на виконання робіт» тощо; у полі «від» - дату виконання усної домовленості, у полі «№» - прочерк.
Питання: К какой группе расходов отнести расходы на дезинфекцию?
Відповідь: Відповідно до п. 138.8 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) починаючи з 1 серпня 2011 року собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг складається з витрат, прямо пов'язаних з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг, серед яких, зокрема, враховуються загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Згідно із пп. 138.8.5 п. 138.8 ст. 138 ПКУ до складу загальновиробничих витрат включаються, зокрема, витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, оперативну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення, а також інші послуги з утримання виробничих приміщень.
До 1 серпня 2011 року відповідно до ст. 138 ПКУ загальновиробничі витрати включались до складу інших витрат, що визначаються при обчисленні об’єкта оподаткування.
Таким чином, витрати на дезінфекцію виробничих приміщень після 1 серпня 2011 року включаються у складі загальновиробничих витрат до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, а до зазначеної дати – у складі загальновиробничих витрат до складу інших витрат, що визначаються при обчисленні об’єкта оподаткування.
Згідно із пп. 138.10.2 ст. 138 Кодексу витрати на дезінфекцію основних засобів загальногосподарського використання включаються до адміністративних витрат.
Відповідно до пп. 138.10.3 ст. 138 Кодексу витрати на дезінфекцію основних засобів, пов’язаних із збутом товарів, включаються до витрат на збут.
Питання: Нужно ли к дополнению ВП декларации по прибыли заполнять дополнения, на которые ссылается определенная строчка такого дополнения, в том числе и при подаче отчетности в электронном виде?
Відповідь: Виходячи з форми розрахунку податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку (додаток ВП), додатки, на які посилаються окремі рядки додатка ВП, заповнюються.
Питання: Коммунальное предприятие, основным видом деятельности которого является сдача имущества в аренду, по решению местных органов исполнительной власти 30.09.2011 г. безвозмездно получило основные фонды на сумму 5000,00 грн.
В связи с этим:
1. Будут ли с октября 2011 г. амортизироваться такие основные фонды?
2. Что будет являться доходом: полная стоимость полученного оборудования по итогам П-Ш кв. 2011 г. или сумма амортизации, начисленная на это оборудование в четвертом квартале, по итогам деятельности предприятия за П-IY кв.2011 г.? Спасибо.
Відповідь: відповідно до пп.136.1.16 п.136.1 ст.136 Податкового Кодексу України для визначення об’єкта оподаткування не враховується вартість основних засобів, у випадку, якщо такі основні засоби отримані за рішенням центральних органів виконавчої влади;
Що стосується об’єктів амортизації, то відповідно до п.144.1 ст.144 Податкового Кодексу України амортизації підлягають:
витрати на придбання основних засобів, нематеріальних активів та довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності;
витрати на самостійне виготовлення основних засобів вирощування довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності, в тому числі витрати на оплату заробітної плати працівникам, які були зайняті на виготовленні таких основних засобів;
витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів, що перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року;
витрати на капітальне поліпшення землі, не пов'язане з будівництвом, а саме іригацію, осушення та інше подібне капітальне поліпшення землі;
капітальні інвестиції, отримані платником податку з бюджету, у вигляді цільового фінансування на придбання (створення) об'єкта інвестування (основного засобу, нематеріального активу) за умови визнання доходів пропорційно сумі нарахованої амортизації по такому об'єкту відповідно до положень підпункту 137.2.1 пункту 137.2 статті 137 цього Кодексу;
сума переоцінки вартості основних засобів, проведеної відповідно до статті 146 цього Кодексу;
вартість безоплатно отриманих об'єктів енергопостачання, газо- і теплозабезпечення, водопостачання, каналізаційних мереж, побудованих споживачами на вимогу спеціалізованих експлуатуючих підприємств згідно з технічними умовами на приєднання до вказаних мереж або об'єктів,
вартість основних засобів, визначена на рівні звичайної ціни, отриманих в концесію відповідно до Закону України "Про особливості передачі в оренду чи концесію об'єктів централізованого водо-, теплопостачання і водовідведення, що перебувають у комунальній власності".
Таким чином, вартість безоплатно отриманих основних засобів, якщо такі основні засоби отримані за рішенням місцевих органів виконавчої влади, амортизації не підлягає та враховується при визначенні об’єкта оподаткування.
Питання: Здравствуйте. Это правда что с 1 января 2012 года вступит в силу новый закон для ЧПшников по которому они будут платить 5% налога, а не 15? И если я зарегистрируюсь в этом году как ЧПшник, который платит 15%, то буду ли я со следующего года автоматически платить уже 5% или мне нужно будет перерегистрироваться? Спасибо
Відповідь: На сьогоднішній день оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців здійснюється згідно ст.177 167.1 ст.167 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 року № 2755-VI.за ставками, визначеними в п.167.1 ст.167 Податкового Кодексу України . Ставки податку становлять 15 та 17 відсотків взалежності від суми отриманого доходу.
У разі внесення змін до чинного законодавства, вони будуть опубліковані в засобах масової інформації та на сайті ДПС України.