Рабочая программа дисциплины
Вид материала | Рабочая программа |
- Рабочая программа учебной дисциплины ф тпу 1 -21/01, 102.93kb.
- Рабочая программа, программа дисциплины по дисциплине Культура Китая Аббревиатура специальности, 300.02kb.
- Рабочая программа, программа дисциплины история российско-китайских отношений аббревиатура, 505.79kb.
- Рабочая учебная программа (Syllabus) дисциплины Наименование дисциплины: социальная, 372.74kb.
- Рабочая программа дисциплины Культурология опд. 00 Общепрофессиональные дисциплины, 478.45kb.
- Рабочая программа дисциплины «уголовное право» рабочая программа дисциплины, 543.84kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины: рабочая программа дисциплины «криминология», 325.75kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины: рабочая программа дисциплины «юридическая психология», 239.82kb.
- Рабочая программа дисциплины, 286.45kb.
- Рабочая программа дисциплины, 206.05kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Анализ финансовой отчетности»
Рекомендуется для направления подготовки
080100 Экономика (Профиль 4 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит)
Квалификация выпускника – бакалавр
Санкт-Петербург
2011 год
1. Цели и задачи дисциплины
Преподавание дисциплины «Анализ финансовой отчетности» имеет целью:
- сформировать навыки качественной оценки достоверности и полноты отчетной информации;
- научить аналитически оценивать информацию, имеющуюся в отчетности, для получения достоверных выводов с позиций основных групп пользователей;
- формирование системы знаний, умений в области экономической интерпретации данных бухгалтерской отчетности;
- умение оценивать финансовое состояние организации, как текущее, так и прогнозное, с помощью финансовых коэффициентов для принятия экономических решений;
- сформировать знания в области анализа сводной (консолидированной) и сегментарной отчетности;
- раскрыть методы подготовки и написания по результатам анализа финансовой отчетности.
В результате изучения дисциплины обучаемый должен быть подготовлен к решению следующих задач:
- проверка качества и достоверности информации, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности; выявление внутренних взаимосвязей показателей отчетности;
- нахождение оптимального сочетания достаточной и необходимой информации, а также форм ее раскрытия (бухгалтерская, налоговая, статистическая отчетность);
- подготовка и аналитическое обоснование системы показателей, используемых для оценки и анализа финансовой отчетности;
- оценка и анализ способности организации генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для планируемых расходов, т.е. анализ объема и источников получаемых денежных средств и основные направления их использования;
- оценка и анализ содержания консолидированной отчетности;
- оценка и анализ сегментарной отчетности по различным видам производства и территориальным регионам;
- анализ информации, обязательной к раскрытию в пояснениях к бухгалтерской отчетности;
- подготовка и аналитическое обоснование возможных вариантов управленческих решений по данным проведенного анализа.
2. Место дисциплины в структуре ООП
Дисциплина «Анализ финансовой отчетности» является одной из дисциплин профиля 4 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит и опирается на теоретические основы таких дисциплин как, макроэкономика, микроэкономика, философия, политология, история экономической мысли, экономическая теория, менеджмент, маркетинг, финансы, статистика, экономика фирмы, бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и является предшествующей для следующих дисциплин: анализ ВЭД, управленческий анализ, производственная практика, итоговая государственная аттестация.
3. Требования к результатам освоения дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способность на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
- способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
- способность использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
- способность критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
В результате изучения дисциплины обучаемый должен:
Знать: систему формирования отчетной информации (состав и содержание), чтобы адекватно оценивать изменения показателей, отражаемых в отчетности;
Уметь: читать финансовую отчетность, оценить информативность отчетности, составить аналитические отчетные формы, оформить выводы и рекомендации;
Владеть: методами, способами и приемами анализа и оценки финансовой отчетности, а также экономической интерпретации ее показателей.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетные единицы.
Вид учебной работы | Всего часов | Семестр |
7 | ||
Аудиторные занятия (всего) | 54 | 54 |
В том числе: | - | - |
Лекции | 22 | 22 |
Практические занятия | 32 | 32 |
Самостоятельная работа (всего) | 54 | 54 |
В том числе: | - | - |
Контрольная работа 1 | 10 | 10 |
Контрольная работа 2 | 14 | 14 |
Аналитическая работа | 30 | 30 |
Вид промежуточной аттестации (зачет) | | |
Общая трудоемкость час зач. ед. | 108 | 108 |
3 | 3 |
5. Содержание дисциплины
5.1. Содержание разделов дисциплины
Раздел 1. Теоретические и методические основы анализа финансовой отчетности.
Понятие финансовой отчетности как источника информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующих субъектов рыночной экономики. Виды отчетности: внешняя, внутренняя; бухгалтерская, налоговая, статистическая, консолидированная, сегментарная. Проблема взаимной увязки показателей различных форм отчетности. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и Директивы Европейского Союза (ЕС) – важнейшие нормативные акты, регулирующие состав и содержание бухгалтерских отчетов в международной практике. Аналитичность финансовой отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами. Переход России на международные стандарты учета – сближение состава и содержания форм финансовой отчетности. Предмет, цели и задачи анализа финансовой отчетности. Формирование аналитической информации и ее пользователи. Методические подходы к проведению анализа финансовой отчетности.
Раздел 2. Анализ данных формы 1 «Бухгалтерский баланс», формы 3 «Отчет об изменениях капитала».
Проблемы достоверности и преемственности баланса (однородность статей, методы оценки статей, постоянство учетной политики). Сравнительный аналитический баланс как источник информации для оценки динамики и структуры активов организации и источников их формирования. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и приравненных к нему средств по статьям и источникам его формирования. Анализ формирования чистых активов и их роль в оценке финансовой устойчивости работы организации. Способы расчета собственного оборотного капитала. Анализ обеспеченности оборотных активов и запасов источниками их формирования.
Построение и оценка баланса платежеспособности организации.
Раздел 3. Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и другим формам отчетности.
Анализ структуры и движения заемного капитала. Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности, в т.ч. просроченной. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики амортизируемых активов. Анализ затрат организации в разрезе элементов.
Раздел 4. Анализ данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Анализ и оценка динамки доходов и расходов организации. Экономическое содержание показателей оценки финансовых результатов деятельности организации. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Понятие и система показателей рентабельности продукции и рентабельности организации.
Раздел 5. Анализ данных формы 4 «Отчет о движении денежных средств».
Целевое назначение отчета для внутренних и внешних пользователей. Причины, повлиявшие на широкое применение указанного отчета в международной практике. Сравнительная характеристика отчета о движении денежных средств, применяемого в отечественной и международной практике. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств с бухгалтерским балансом и отчетом о финансовых результатах. Оценка эффективности денежного потока с производственно-хозяйственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных потоков. Оценка чистого денежного потока. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации. Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативного финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.
Раздел 6. Консолидированная бухгалтерская отчетность.
Особенности составления сводной (консолидированной) отчетности в России. Подходы к составлению консолидированной отчетности в международной практике. Принципы и процедуры консолидации. Взаимоаннулирующиеся статьи. Частично аннулирующиеся статьи. Оценка и анализ доли меньшинства. Переоценка активов. Взаимосвязь состава и содержание отчетности с развитием организационно-правовых форм и организационно-производственных структур производства. Пользователи и особенности интерпретации консолидированной отчетности. Метод поглощения. Метод слияния. Сравнение методов поглощения и слияния. Проблемы учета дивидендов.
Раздел 7. Сегментарная отчетность.
Определение сегментарной отчетности и методы ее составления. Раскрытие информации, включаемой в сегментарную отчетность. Оценка деятельности каждого сегмента. Использование активов сегмента и понятие финансового результата. Анализ данных сегментарной отчетности.
Раздел 8. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности.
Раскрытие финансовой информации. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике. Раскрытие учетной политики. Учетная политика как элемент финансовой политики. Влияние выбранных принципов учетной политики на структуру бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Влияние изменений в учетной политике на финансовое положение предприятия, оцениваемое по данным отчетности. Необходимость раскрытия таких изменений в пояснительной записке. Раскрытие информации об изменениях в условиях функционирования организации: изменение условий рынка, партнеров, кредитной политики, валютной ситуации. Оценка деловой активности организации, востребованности ресурсов организации и тенденций изменения состава внеоборотных активов и материальных запасов. Использование выводов анализа для обоснования тенденций развития организации.
Раздел 9. Связь статистической отчетности и налоговой с бухгалтерской отчетностью.
Статистическая отчетность: порядок заполнения и представления. Форма № II-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг». Форма № II-2 «Сведения об инвестициях». Форма № II-3 «Сведения о финансовом состоянии организации». Форма № II-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников». Использование данных бухгалтерской отчетности при составлении расчетов по налогу на прибыль, при исчислении налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога с физических лиц, налоговых платежей в дорожные фонды. Использование статистических отчетов и налоговых расчетов при анализе финансового состояния организации. Анализ финансовой отчетности как база обоснования бизнес-плана и стратегия развития организации.
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№ п/п | Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин | № № разделов данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
1. | Анализ ВЭД | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
2. | Управленческий анализ | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
3. | Производственная практика | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
4. | Итоговая государственная аттестация | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
5.3. Разделы дисциплин и виды занятий
№ п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекции | Практ. занятия | СРС | Всего часов |
1. | Теоретические и методические основы анализа финансовой отчетности | 2 | - | 2 | 4 |
2. | Анализ данных формы 1 «Бухгалтерский баланс», формы 3 «Отчет об изменениях капитала» | 4 | 8 | 12 | 24 |
3. | Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и другим формам отчетности | 2 | 6 | 8 | 16 |
4. | Анализ данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» | 4 | 8 | 12 | 24 |
5. | Анализ данных формы 4 «Отчет о движении денежных средств» | 2 | 4 | 6 | 12 |
6. | Консолидированная бухгалтерская отчетность | 2 | 4 | 6 | 12 |
7. | Сегментарная отчетность | 2 | 2 | 4 | 8 |
8. | Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности | 2 | 0 | 2 | 4 |
9. | Связь статистической отчетности и налоговой с бухгалтерской отчетностью | 2 | 0 | 2 | 4 |
6. Лабораторный практикум
Лабораторный практикум учебным планом не предусмотрен
7. Практические занятия (семинары)
№ п/п | № раздела дисциплины | Тематика практических занятий (семинаров) | Трудо-емкость (час.) |
1. | 2 | Анализ данных формы 1 «Бухгалтерский баланс» | 4 |
2. | 2 | Анализ данных формы 3 «Отчет об изменениях капитала» | 4 |
3. | 3 | Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и другим формам отчетности | 6 |
4. | 4 | Анализ данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» | 8 |
5. | 5 | Анализ данных формы 4 «Отчет о движении денежных средств» | 4 |
6. | 6 | Анализ консолидированной бухгалтерской отчетности | 4 |
7. | 7 | Анализ сегментарной отчетности | 2 |
8. Примерная тематика курсовых работ
Курсовая работа учебным планом не предусмотрена.
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) основная литература
Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010.
- Мазурова И.И., Белозерова Н.П. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации. – СПб.: СПбГУЭФ, 2008.
б) дополнительная литература:
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби; Проспект, 2010.
- Комплексный экономический коммерческих организаций: Учебник/ Под редакцией проф. Н.В. Войтоловского, проф. Калининой А.П. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.
- Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой - СПб.: Питер, 2009.
- Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. – Изд. 3-е, перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2010.
- Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2009.
- Мазурова И.И., Белозерова Н.П., Леонова Т.М., Подшивалова М.М. Анализ эффективности деятельности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.
- Черненко А.Ф., Башарина А.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2010.
- Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.
- Экономический анализ активов организации: Учебник / Под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: ЭКСМО, 2009.
в) программное обеспечение: блоки анализа, планирования и прогнозирования программных продуктов по автоматизации бухгалтерского учета;
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы: современные профессиональные базы данных, информационные справочные и поисковые системы.
10. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
При изучении дисциплины используется материальная, учебно-лабораторная база Университета.
11. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:
В основу разработки бально-рейтинговой системы положены принципы, в соответствии с которыми формирование рейтинга студента осуществляется постоянно в процессе его обучения в университете. Система оценки успеваемости студентов основана на использовании совокупности контрольных точек, оптимально расположенных на всем временном интервале изучения дисциплины. При этом предполагается разделение всего курса на ряд самостоятельных, логически завершенных блоков и модулей и проведение по ним промежуточного контроля.
Самостоятельная работа студентов | 7 семестр | |
Количество баллов | ||
минимум | максимум | |
Контрольная работа 1 | 10 | 20 |
Контрольная работа 2 | 15 | 25 |
Аналитическая работа | 30 | 55 |
Итого: | 55 | 100 |
Зачет определяется на основе суммы баллов, полученных студентом в результате освоения разделов изучаемой дисциплины. Студенту необходимо набрать по каждому виду количество баллов не менее зачетного минимума. Студент получает зачет, если сумма баллов составит 55 и более баллов.
Разработчики:
Кафедра ЭА ЭХД к.э.н., доцент Белозерова Н.П.
Эксперты:
ЗАО «Игристые вина» главный бухгалтер, к.э.н. Базарова Е.А.