Geum.ru

Україна, 01025, Київ, вул

Вид материалаДокументы
Примітка 1.1. Основна діяльність
Надані та отримані кредити, розміщені та залучені вклади (депозити)
Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі Банку на продаж
Примітка 1.10. Основні засоби
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   29

Примітка 1.1. Основна діяльність

1.1.1. ЗАТ «Банк Петрокоммерц-Україна» керується у своїй діяльності наступними законодавчими та нормативними документами України:
  • Законом України «Про Національний банк України»;
  • Законом України «Про банки і банківську діяльність»;
  • Цивільним кодексом України;
  • Господарським кодексом України;
  • Цивільним процесуальним Кодексом України;
  • Стратегією застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні, яку затверджено розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24 жовтня 2007 р. N 911-р;
  • Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України;
  • Національними стандартами бухгалтерського обліку та звітності;
  • Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та звітності;
  • Положеннями та інструкціями Національного банку України щодо обліку операцій;
  • іншими нормативними актами України.


1.1.2. У звітному році з метою оптимізації регіональної структури Банк прийняв рішення про закриття філій і створення на їх базі відділень на балансі Головного банку. З цією метою у звітному році Херсонську та Калуську філії реорганізовано у відділення. Процес реорганізації Одеської та Севастопольської філій планується завершити у 2009 році.

Таким чином, станом на 01.01.2009р. регіональна структура Банку складається з 2-х філій та 17 відділень:

Головний банк:

1.Київська область:
  • м. Київ, Відділення №2,
  • м. Київ, Відділення №3;

2.Херсонська область:
  • м. Херсон, Херсонське відділення №1;

3.Івано-Франківська область:
  • м. Калуш, Калуське відділення №1,
  • м. Калуш, Калуське відділення №2;

4.Вінницька область:
  • м. Вінниця, Вінницьке відділення №1;

5.Львівська область:
  • м. Львів, Львівське відділення №1;

6.Запорізька область:

- м. Запоріжжя, Запорізьке відділення №1;

7.Донецька область:

- м. Донецьк, Донецьке відділення №1;

8.Кіровоградська область:

- м. Кіровоград, Кіровоградське відділення №1.
  • Севастопольська філія:

9.АР Крим:

- м. Севастополь, Севастопольська філія,

- м. Севастополь, Відділення №1 Севастопольської філії,

- м. Севастополь, Відділення «Камишова бухта» Севастопольської філії,

- м. Сімферополь, Сімферопольське відділення Севастопольської філії,

- м. Судак, Судакське відділення №1 Севастопольської філії,

- м. Алушта, Алуштинське відділення №1 Севастопольської філії.


  • Одеська філія:

10.Одеська область:

- м. Одеса, Одеська філія,

- м. Одеса, Відділення №1 Одеської філії;

11.Миколаївська область:

- м. Миколаїв, Миколаївське відділення №1 Одеської філії.


1.1.3. Обслуговування юридичних осіб є найбільшим сегментом бізнесу Банку. Клієнти Банку - юридичні особи можуть отримати весь комплекс послуг розрахунково-касового та кредитного обслуговування.

При виборі позичальників Банк надає перевагу середнім за розміром юридичним особам за умови позитивної ліквідності та платоспроможності, засвідченої балансами, і позитивної репутації у банківській сфері.

Пріоритетними позичальниками Банку є позичальники, які працюють в галузі машинобудування, нафтохімічної, харчової, деревообробної промисловості та в сфері телекомунікаційних послуг і торгівлі (корпоративні клієнти).

При виборі видів кредитів, пріоритет надається кредитним лініям, які є відкличними та у більшості випадків відновлювальними. У звітному періоді Банком активно впроваджувалось факторингове кредитування.

Роздрібний напрямок бізнесу розвивається в першу чергу як інструмент для обслуговування співробітників корпоративних клієнтів та джерело залучення короткострокових та довгострокових коштів.

Банк є активним учасником ринку міжбанківського кредитування і має розгалужену систему банків-кореспондентів як в Україні, так і за її межами. Наявне технічне забезпечення та професійний рівень персоналу дозволяють Банку ефективно провадити власні операції на грошовому ринку, одночасно забезпечуючи виконання клієнтських замовлень.

Банк має всі необхідні ліцензії для роботи на ринку цінних паперів Украйни, але цей напрямок не є пріоритетним і має незначну частку фондових інструментів в активах Банку.

Банк є членом міжнародної платіжної системи «Visa International». У 2008 році здійснювався випуск та обслуговування платіжних карток Visa Electron, Visa Classic, Visa Business, Visa Gold та Visa Platinum.

У 2008 році в інтересах клієнтів Банк запровадив новий напрямок діяльності - операції довірчого управління коштами.

Підтримка достатнього рівня ліквідності забезпечується залученням строкових та поточних коштів юридичних і фізичних осіб, міжбанківськими ресурсами (у т.ч. від материнського банку), а також достатністю капіталу.

Дані фінансової звітності Банку свідчать про стабільність його фінансового становища.

За 12 років свого розвитку Банк пройшов шлях від галузевого банку авіації України до сучасної кредитно-фінансової установи, яка динамічно розвивається.


Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності

1.2.1. Банк усвідомлює, що з 2010 року Стратегією застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні передбачено обов’язкове складання фінансової звітності згідно з міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та звітності.

Банк також усвідомлює вимоги національної Стратегії застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні і намагається будувати власну облікову політику з урахуванням загального процесу реформування бухгалтерського обліку з метою інтеграції в міжнародне економічне середовище.

Основи облікової політики Банку регламентуються Положенням про облікову політику, до якого на протязі 12-річної діяльності Банку вносились доповнення відповідно до законодавчих вимог.

У звітному році Банк обліковував активи і зобов’язання за первісною або справедливою вартістю.

Банк здійснив у 2008 році необхідні організаційні заходи для впровадження у 2009 році обліку активів і зобов’язань за ринковою вартістю.


1.2.2. Основні принципи бухгалтерського обліку Банку базуються на таких національних та міжнародних стандартах бухгалтерського обліку та звітності:

МСБО 1 "Подання фінансових звітів",

МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів",

МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових політиках та помилки",

МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів",

МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка",

МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість",

МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність",

МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття",

НСБО 7 "Основні засоби",

НСБО 8 "Нематеріальні активи",

НСБО 9 "Запаси",

НСБО 14 "Оренда",

НСБО 28 "Зменшення корисності активів",

Інші стандарти.


1.2.3. Бухгалтерський облік ведеться у гривні та іноземних валютах із перерахуванням іноземної валюти в національну валюту за офіційним курсом Національного банку України на кожну дату балансу.

Фінансова звітність подається в тисячах гривень. Іноземна валюта перераховується в національну валюту за офіційним курсом Національного банку України, що діяв на 31 грудня 2008 року.


1.2.4. Банк застосовує наступні критерії визнання щодо активів і зобов’язань, доходів та витрат.

Основні засоби та нематеріальні активи, які придбані або створені Банком, у бухгалтерському обліку визнаються за первісною вартістю (собівартістю). Первісна вартість складається із суми, що сплачується постачальникам, зборів, мита та аналогічних платежів, що здійснюються у зв'язку з придбанням, непрямих податків у зв'язку з придбанням, витрат зі страхування ризиків, витрат на транспортування тощо.

Банк визнає зменшення корисності необоротних активів на дату балансу, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, та не здійснює переоцінку основних засобів та нематеріальних активів.

Банк визначив в обліковій політиці критерії визнання інвестиційної нерухомості, операційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, нерухомості, зайнятої власником.

Банк не визнає інвестиційною - нерухомість, яку прийнято в оперативний лізинг (оренду) та передано в суборенду.

Надані та отримані кредити, розміщені та залучені вклади (депозити) у звітному році оцінювались в бухгалтерському обліку за собівартістю в сумі фактично наданих або отриманих коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями.

Банком проведено організаційну роботу щодо обліку у 2009 році наданих та отриманих кредитів та депозитів за ринковою вартістю із застосуванням ефективної ставки відсотка відповідно до нормативних вимог.

Оскільки протягом 2008р. банком проводилась реорганізація філій та як слідство перенесення залишків, в тому числі кредитних та вкладних (депозитних), з балансів філій на рахунки Головного банку ускладнено аналіз необхідної інформаційної бази для здійснення коригування балансової вартості кредитних та вкладних (депозитних) операцій на суму різниці між балансовою вартістю та сумою очікуваних майбутніх грошових потоків за кредитом/вкладом (депозитом), дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка. Таким чином, оскільки ретроспективний підхід в даному випадку є практично неможливим Банк здійснює облік цих операцій перспективно, тобто не коригував вхідне сальдо нерозподіленого прибутку на початок 2009 року, а також за попередні періоди.

Цінні папери, що придбані Банком (крім цінних паперів у торговому портфелі, інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів. Цінні папери в торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів.

Витрати на операції з придбання боргових цінних паперів у портфель на продаж або в портфель до погашення відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) на дату їх придбання.

Банк визначає справедливу вартість цінного папера за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця.

У разі відсутності таких котирувань на зазначену дату Банк визначає справедливу вартість цінного папера, який внесено до біржового реєстру, за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх п'яти робочих днів звітного місяця.

Банк визнає зменшення корисності цінних паперів у разі втрати економічної вигоди в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що придбані Банком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.

Цінні папери, що утримуються Банком до їх погашення, відображаються на дату балансу за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка.

Примітка 1.3. Консолідована фінансова звітність

ЗАТ “Банк Петрокоммерц - Україна” не є учасником консолідованої групи.

Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів

Банк визначає фінансовий інструмент - як контракт, який одночасно призводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного суб'єкта підприємницької діяльності і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншого.

Фінансові інструменти Банку включають:
  • Основні фінансові інструменти, такі як позики, дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, акції або будь-які похідні цінні папери;
  • Похідні фінансові інструменти, такі як опціони, ф'ючерси, форварди, процентні свопи та обмін валютами, вартість яких є похідною від основного фінансового інструменту, чи ставка або індекс ціни іншого основного інструменту.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання у звітному році Банк оцінював їх за собівартістю з урахуванням витрат на операцію.

У 2009 році Банк буде здійснювати облік фінансових інструментів відповідно до МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка".

Примітка 1.5. Торгові цінні папери

Цінних паперів у торговому портфелі Банку на протязі звітного року не було.

Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів

Надані та отримані кредити первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку у звітному році за собівартістю (в сумі фактично наданих коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями).

Операції з продовження строку дії (пролонгації) кредитних та вкладних (депозитних) договорів відображаються за відповідними рахунками з обліку короткострокової або довгострокової заборгованості Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.

Кредити відображаються в балансі Банку у сумі основного боргу за вирахуванням резервів під кредитні ризики.

Оцінка кредитів відбувається згідно внутрішньої методики аналізу кредитоспроможності, розробленої на основі Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління НБУ від 6 липня 2000 року за №279, із змінами та доповненнями.

При нарахуванні процентів за кредитами Банк керується нормативними документами НБУ та умовами кредитної угоди з позичальником. Проценти за кредитами нараховуються щоденно за всіма діючими договорами. Для нарахування процентів за кредитами у національній валюті використовується метод «факт/факт», у іноземній валюті – метод «факт /360», якщо інше не передбачено угодою.

Нараховані доходи, що визнані згідно з чинним законодавством безнадійними щодо отримання, списуються за рішенням Наглядової Ради Банку за рахунок резерву.

Безнадійна кредитна заборгованість позичальника, у встановленому законодавством порядку списується за рахунок резерву за рішенням Наглядової Ради Банку.

В разі повернення раніше списаних (за рахунок резерву під нестандартну заборгованість) кредитів, повернена сума направляється на відповідний рахунок доходів Банку.

Первісне визнання таких фінансових інструментів як факторинг, акредитиви та гарантії, а також їх подальший облік та оцінку Банк здійснює відповідно до нормативних вимог Національного банку України та внутрішніх нормативних документів.

Банк не коригував вхідне сальдо нерозподіленого прибутку на початок 2009 року та за попередні періоди у зв’язку з проведенням у 2008 році реорганізації регіональної структури Банку, закриттям філій і створенням на їх базі відділень на балансі Головного банку та перенесенням на баланс Головного банку залишків кредитів і вкладів (депозитів) філій.

Із зазначених причин аналіз необхідної інформації для здійснення коригування балансової вартості кредитних та вкладних (депозитних) операцій на суму різниці між балансовою вартістю та сумою очікуваних майбутніх грошових потоків за кредитами та вкладами (депозитами), дисконтованих за первісною ефективною ставкою відсотка, був ускладненим, тому, користуючись принципом обачності, Банк визнав станом на 01.01.2009 року балансову вартість кредитів, вкладів (депозитів) їх новою амортизованою вартістю, а розрахунок ефективної ставки у подальшому здійснюватиметься з урахуванням грошових потоків, що Банк очікує отримати до строку погашення.

Відповідно нормативних вимог Національного банку України обліковою політикою Банку на 2009 рік передбачено доповнення щодо первісного визнання та подальшого обліку наданих та отриманих кредитів.

Банк визнає в бухгалтерському обліку з початку 2009 року прибуток або збиток на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов'язання та вартістю договору в кореспонденції з рахунками премії (дисконту), якщо під час первісного визнання він визначає вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова.

Визначення ринкових ставок для фінансових інструментів під час їх первісного визнання здійснюється відповідно до «Положення щодо визначення справедливої вартості фінансових активів та зобов’язань із застосуванням ринкової ставки в ЗАТ «Банк Петрокоммерц -Україна».

Кредити та заборгованість клієнтів  після первісного визнання Банк оцінює за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час нарахування процентів та амортизації дисконту або премії.

У подальшому Банк визнає та відображає в обліку зменшення корисності фінансових активів. Банк здійснює аналіз об'єктивних доказів, що свідчать про зменшення корисності наданих кредитів або групи фінансових активів, на кожну дату балансу. Банк визнає зменшення корисності, якщо є об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів унаслідок однієї або кількох подій, що відбулися після первісного визнання і впливають на величину чи строки попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від використання фінансового активу або групи фінансових активів.


Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі Банку на продаж

Цінні папери в портфелі Банку на продаж обліковуються за справедливою вартістю, а саме сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі Банку на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно оцінити, обліковуються за собівартістю.

Визначення справедливої вартості цінних паперів в портфелі Банку на продаж проводиться за вартістю цінного папера, що визначена:

- до 14.10.2008р. за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця або у разі відсутності таких котирувань на зазначену дату справедлива вартість цінного папера визначається за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх 10 робочих днів звітного місяця;

- з 14.10.2008р. за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця або у разі відсутності таких котирувань на зазначену дату банк визначає справедливу вартість цінного папера, який внесено до біржового реєстру, за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх 5 робочих днів звітного місяця.

Цінні папери в портфелі Банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються згідно з вимогами Національного банку України.

Облік боргових цінних паперів здійснюється в розрізі кожної складової частини цінного папера: номінальної вартості, дисконту, премії, нарахованих відсотків.

На протязі 2008 року дивіденди за цінними паперами на продаж не нараховувались і не отримувались.

Протягом 2008 року цінні папери в портфелі банку на продаж не використовувались у якості застави та за операціями репо.

Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення

Цінні папери у портфелі Банку до погашення на кінець звітного року відсутні.

Примітка 1.9. Інвестиційна нерухомість

Інвестиційна нерухомість оцінюється згідно з обліковою політикою Банку за первісною вартістю (собівартістю) з подальшим визнанням зменшення корисності.

За критеріями визнання Банк не володіє та не обліковує на балансі інвестиційну нерухомість.

Примітка 1.10. Основні засоби

Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються Банком на баланс за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.

Строк корисного використання основних засобів встановлено в залежності від очікуваного періоду часу, протягом якого основні засоби будуть використовуватися Банком, або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг та складає:

будівлі та споруди - 20 років;

поліпшення орендованих приміщень – на протязі строку оренди;

транспортні засоби – 4 роки;

комп’ютерні засоби та обчислювальна техніка – 3 роки;

меблі та інше обладнання – 3 роки;

банкомати – 7 років.

У складі малоцінних необоротних матеріальних активів Банком обліковуються основні засоби, вартість яких не перевищує 1000 гривень.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості.

Перегляд норм амортизації основних засобів здійснюється на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії, що оформлюється протоколом.

У 2008 році переоцінка первісної вартості основних засобів не здійснювалась.

Термін корисного використання основних засобів переглядається Банком, якщо змінюються:

очікувані економічні вигоди від їх використання;

строки корисного використання подібних активів;

очікуваний фізичний та моральний знос тощо.

В звітному році термін корисного використання основних засобів не переглядався.

Необоротні активи під заставу зобов`язань не надавалися.