Гарант, 2010 г
| Вид материала | Документы |
- Гарант, 465.05kb.
- Об использовании пк "Гарант-Универсал", 26.63kb.
- Пояснительная записка является неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности ОАО «Гарант», 535.6kb.
- Гарант, 2007, 6174.05kb.
- Гарант, 2008 г, 6647.02kb.
- Гарант, 2009 г, 6746.38kb.
- Подготовлено Компанией «Гарант Интернэшнл», 353.04kb.
- Правила негосударственного пенсионного фонда «уфа-гарант», 446.59kb.
- Программа секции №4. Современный учитель гарант здоровья и безопасности участников, 90.18kb.
- Лицензия турагента: ав 157766 Донецкая обл г. Краматорск ул. Шкадинова,, 311.56kb.
Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Рискованные схемы минимизации налогообложения (под редакцией Д.В. Соловьевой). - РОСБУХ, Система ГАРАНТ, 2010 г.
Оглавление
Глава 1. Налоговая нагрузка и налоговое планирование
Методы определения налоговой нагрузки
Налоговое планирование
Глава 2. Необоснованная налоговая выгода
Признаки необоснованной налоговой выгоды
2.1. Операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера)
2.2. Необоснованная налоговая выгода получена не в рамках реальной предпринимательской или иной экономической деятельности
2.3. У организации нет ресурсов для выполнения необходимого объема работ
2.4. Операции с товаром, который реально не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета
2.5. Обстоятельства, которые сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной
2.5.1. Создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции
2.5.2. Взаимозависимость участников сделок
2.5.3. Неритмичный характер хозяйственных операций
2.5.4. Нарушение налогового законодательства в прошлом
2.5.5. Разовый характер операции
2.5.6. Осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика
2.5.7. Осуществление расчетов с использованием одного банка
2.5.8. Осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций
2.5.9. Использование посредников при осуществлении хозяйственных операций
2.6. Переквалификация сделок
2.7. Контрагенты
2.8. Преимущества и недостатки подхода судей
Глава 3. Признаки недобросовестного налогоплательщика
I. Признаки, выявляемые на этапе регистрации компании
II. Признаки, выявляемые на этапе постановки компании на налоговый учет
III. Признаки, выявляемые в ходе деятельности компании
Глава 4. Схемы по минимизации налоговой нагрузки по налогу на прибыль
4.1. Формирование условий для обеспечения возможности отсрочки уплаты налога на прибыль
4.2. Экономия на платежах по налогу на прибыль путем уплаты неустойки партнеру по бизнесу
4.3. Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью организации или индивидуального предпринимателя на УСН
4.4. Экономия на платежах с помощью индивидуального предпринимателя на УСН
4.5. Экономия на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств за плату путем разделения общей стоимости объекта на части
4.6. Экономия на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств на основе лизинга
4.7. Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью посредника
4.8. Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью собственного сайта в Интернете
4.9. Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью потерь, убытков
4.10. Экономия на платежах по налогу на прибыль с помощью испорченного товара
4.11. Экономия по налогу на прибыль путем присоединения убыточной организации
4.12. Отсрочка уплаты налога на прибыль и экономия на платежах по нему с помощью резерва расходов на ремонт основных средств
4.13. Снижение налогового бремени с помощью создания резерва по сомнительным долгам
4.14. Уменьшение налоговой базы на убытки предыдущих периодов
4.15. Экономия на платежах по налогу на прибыль путем оптимизации расходов на транспортировку
4.16. Экономия на платежах по налогу на прибыль при исчислении амортизации: использование повышающих коэффициентов
4.17. Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет применения амортизационной премии
4.18. Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет выбора оптимального срока службы амортизируемого имущества
4.19. Отсрочка уплаты налога на прибыль за счет отказа от ежемесячных авансовых платежей
4.20. Экономия на платежах по налогу на прибыль за счет полного признания нормируемых расходов
Глава 5. Схемы по минимизации налоговой нагрузки по НДС
5.1. Экономия на платежах по НДС путем применения перехода права собственности в особом порядке
5.2. Экономия на платежах по НДС при фактической реализации товара
5.3. Экономия на платежах по НДС покупателем товара, формально выступающим в качестве посредника
5.4. Экономия на платежах по НДС путем оптимизации расходов на транспортировку
5.5. Экономия на платежах по НДС путем продления срока исковой давности по дебиторской задолженности
5.6. Отсрочка платежей по НДС путем оформления займа вместо получения аванса
5.7. Отсрочка платежей по НДС путем применения задатка вместо получения аванса
Глава 6. Схемы по минимизации "зарплатных" налогов и взносов
6.1. База для начисления страховых взносов
6.2. Прочие суммы, не облагаемые страховыми взносами
6.3. Пособия, не облагаемые страховыми взносами
6.4. Компенсации, не облагаемые страховыми взносами
6.5. Отпуска и страховые взносы
6.6. Командировочные расходы и страховые взносы
6.7. Налог на прибыль и страховые взносы
Глава 7. Схемы по минимизации налоговой нагрузки с помощью спецрежимов
7.1. Экономия на платежах по налогу на имущество с помощью "упрощенца"
7.2. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения
7.3. Момент и особенности признания расходов при "упрощенке"
7.4. Преодоление "упрощенцем" барьера по лимиту выручки
7.5. Экономия при налогообложении единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности