Error: Reference source not found
| Вид материала | Документы |
Содержание2. Анализ финансового состояния муп «Троллейбусное управление» 2.1. Экономическая характеристика МУП «Троллейбусное управление» 2.2. Оценка структуры имущества и источников его формирования |
- Финансовый план Error: Reference source not found Оценка рисков Error: Reference source, 445.04kb.
- Российской Федерации Error: Reference source not found Цель Участие в развитии потенциала, 2473.72kb.
- Краткие содержания произведений античной литературы греция Error: Reference source, 2444.14kb.
- Программа конструкции окон в варианте для дилеров error: Reference source not found, 902.48kb.
- Введение. Error: Reference source not found, 166.54kb.
- Введение error: Reference source not found, 64.29kb.
- Рабочая программа дисциплины Принятие решений Направление подготовки, 142.65kb.
- Рабочая программа дисциплины Дискретные задачи принятия решений Направление подготовки, 115.31kb.
- Рабочая программа дисциплины Анализ данных и распознавание образов Направление подготовки, 99.31kb.
- Рабочая программа дисциплины Методы оптимизации Направление подготовки, 128.2kb.
2. Анализ финансового состояния муп «Троллейбусное управление»
2.1. Экономическая характеристика МУП «Троллейбусное управление»
- Предприятие «Троллейбусное управление» основано в 1964 году, является муниципальным предприятием, которое обладает правами юридического лица, имеет обособленное имущество. Предприятие учреждено М-ским городским комитетом по управлению имуществом в результате реорганизации М-ского производственного объединения коммунального хозяйства
- ОБРЕЗАН
- в городе, обеспечивая выполнение планов капитального строительства и своевременного ввода объектов и освоению их проектных мощностей;
- осуществляет организацию текущего и капитального ремонта подвижного состава и всех объектов управления.
Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.
Имущество предприятия передается учредителем в виде уставного фонда, в право хозяйственного ведения. Имущество предприятия, приобретенное им за счет собственных средств, в том числе выкупленное у учредителя, принадлежит ему на праве собственности.
Имущество предприятия формируется за счет следующих источников:
- уставный капитал;
- вклады других предприятий;
- доходы, полученные от предпринимательской деятельности;
- доходы от ценных бумаг;
- капитальные
вложения и дотации из
ОБРЕЗАН
; предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на его содержание.
Генеральный директор действует на основе единоначалия, без доверенности представляет интересы предприятия, распоряжается имуществом предприятия в пределах, предоставленных учредителем, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами.
Рис. 2. Организационная структура МУП «Троллейбусное управление»
Заместитель директора, главный бухгалтер, главные специалисты назначаются на должность приказом генерального директора.
Предприятие, возглавляемое с 1986 года Орешниковым В. К., является одним из лучших среди родственных предприятий России. Высокий уровень организации перевозки пассажиров городским электрическим транспортом в М неоднократно отмечало министерство транспорта Российской Федерации. В М 80% всех пассажирских перевозок осуществляется троллейбусами.
2.2. Оценка структуры имущества и источников его формирования
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно
ОБРЕЗАН
и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.
Для изучения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализы, оценить степень и тенденции изменений. Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:
- Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (строка 399 или 699),
Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого
ОБРЕЗАН
) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.
По данным бухгалтерской отчетности за 2003-2005гг. рассмотрим основные финансовые показатели деятельности МУП «Троллейбусное управление».
Таблица 3
Оценка динамики и структуры имущества МУП «Троллейбусное управление» за 2003 -2005 гг.
| Показатели | Сумма тыс. руб. | Изменение (+,-) тыс. руб. | Темп изменения, (%) | ||||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | 2004г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | 2004 г. к 2003г. | 2005 г. к 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Активы | |||||||
| 1.Иммобилизованные средства | 33242 | ОБРЕЗАН | | | | | |
| 2. Оборотные активы, всего | 548896 | | | | | | |
| в том числе: запасы | 29588 | | | | | | |
| в том числе: -сырье и материалы; | 29570 | | | | | | |
| затраты в расходах будущих периодов; | 18 | | | | | | |
| НДС по приобретенным ценностям | 7440 | | | | | | |
| ликвидные активы, всего | 511868 | | | | | | |
| из них: - денежные средства и вложения; | 66879 | | | | | | |
| - дебиторская задолженность; | 444989 | | | | | | |
| Итого активов | 582138 | | | | | | |
| | |||||||
| 1. Собственный капитал | 91394 | | | | | | |
| 2. Заемный капитал, всего | – | 34 | 265 | +34 | +231 | – | +7,8 раза |
Продолжение таблицы 3.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| из них: - долгосрочные кредиты и займы | – | ОБРЕЗАН | | | | | |
| 3. Привлеченный капитал | 90744 | | | | | | |
| Валюта баланса | 582138 | | | | | | |
По результатам таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
Соотношение основных качественных групп активов организации на конец 2004 г. характеризуется значительной долей (92,7%) текущих активов и незначительным процентом иммобилизованных средств. Активы организации за 2004 г. снизились на 168857 тыс. руб. (на 29%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 57,3%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения
ОБРЕЗАН
изменившихся статей баланса можно выделить "Денежные средства" в активе и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+6393 тыс. руб. и +49856 тыс. руб. соответственно).
Структура активов организации на конец декабря 2005 г. характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (51,6% и 48,4% соответственно). Активы организации в течение рассматриваемого периода (2005 г.) уменьшились на 181491 тыс. руб. (на 43,9%). Несмотря на уменьшение активов, собственный капитал увеличился на 35,3%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 171235 тыс. руб. (82,9%)
- Долгосрочные финансовые вложения – 20000 тыс. руб. (9,7%)
- Денежные средства – 15435 тыс. руб. (7,5%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке "Кредиторская
ОБРЕЗАН
4, на анализируемом предприятии за период 2003 - 2005 гг. среднегодовая стоимость основных средств увеличивается с 20111,5 тыс. руб. до 26194,5 тыс. руб., то есть на 810,0 тыс. руб. или 4,0 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, и на 5273,0 тыс. руб. или 30,2 % в 2005 году по сравнению с 2004 годом.
Таблица 4
Показатели эффективности использования основных средств МУП «Троллейбусное управление» за 2003 - 2005 гг.
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | 2004 г. к 2003 г. | 2005 г. к 2004 г. | |
| Выручка от продажи работ, услуг, тыс. руб. | 158922 | ОБРЕЗАН | | | | | |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | -8624 | | | | | | |
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 20111,5 | | | | | | |
| Фондоотдача, руб. | 7,9 | | | | | | |
| Фондорентабель-ность, %. | -0,43 | | | | | | |
Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2003 году на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 7,9 руб. услуг и продукции, в 2004 году – 8,03 руб., в 2005 году – 6,33 руб. Таким образом, наблюдается снижение фондоотдачи на 1,7 руб. или 21,1 % в 2005 году по сравнению с 2004 годом.
Таким
ОБРЕЗАН
и ненормируемых оборотных средств, их причины и последствия; показатели экономической эффективности использования оборотных средств в динамике.
Таблица 5
Анализ структуры оборотных активов МУП «Троллейбусное управление» за 2003-2005гг.
| Показатели | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Изменение 2004г. к 2003г. | Изменение 2005г. к 2004г. | ||||||
| 2003г. | 2004г. | 2005г | 2003г | 2004г | 2005г | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Запасы | 29588 | 17097 | 24352 | 5,4 | 4,5 | 21,7 | -12491 | -0,9 | 7255 | 17,3 |
| НДС по приобретенным ценностям | 7440 | 3519 | 9824 | 1,4 | 0,9 | 8,8 | -3921 | -0,4 | 6305 | 7,8 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 444989 | ОБРЕЗАН | | | | | | | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 22838 | | | | | | | | | |
| Денежные средства | 44041 | | | | | | | | | |
| Итого оборотных активов | 548896 | | | | | | | | | |
В таблице 5 представлен анализ динамики и структуры оборотных средств с подразделением их на нормируемые и ненормируемые, который проводится по данным бухгалтерского баланса в сравнении с началом отчетного периода.
В структуре оборотных средств предприятия наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская
ОБРЕЗАН
сумма дебиторской задолженности составила 311916,0 тыс. руб. или 81,4% общей суммы оборотных активов предприятия и снизилась на 133073,0 тыс. руб. по сравнению с 2003г.
В 2005г. сумма краткосрочной дебиторской задолженности снизилась на 269004,0 тыс. руб. по сравнению с 2004г. и составила 42912,0 тыс. руб. или 38,3% общей суммы оборотного капитала МУП «Троллейбусное управление».
Запасы предприятия снизились в 2004г. на 12491,0 тыс. руб. по сравнению с 2003г. и увеличились в 2005г. на 7255,0 тыс. руб. по сравнению с 2004г.
В 2004г. и в 2005г. происходит снижение суммы оборотных активов на 165930,0 тыс. руб. и 270879,0 тыс. руб. соответственно.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью.
Таблица 6
Анализ оборачиваемости активов и обязательств МУП «Троллейбусное управление» за 2003- 2005 гг.
| Показатель | Годы | Темп роста, % | |||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2004г. к 2003г. | 2005г. к 2004г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Оборачиваемость оборотных активов | 4,6 | 3,7 | 4,5 | 81,5 | 119,4 |
| Средний срок оборота оборотных активов в днях | ОБРЕЗАН | | | | |
| Оборачиваемость запасов (по выручке) | | | | | |
| Средний срок оборота запасов в днях | | | | | |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | | | | | |
| Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях | | | | | |
| Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | | | | | |
Продолжение таблицы 6.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Средний срок оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в днях | 11,1 | ОБРЕЗАН | | | |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 35,0 | | | | |
| Средний срок оборота кредиторской задолженности в днях | 10,3 | | | | |
| Оборачиваемость кредитов и займов | 196,9 | | | | |
| Средний сок оборота кредитов и займов в днях | 1,8 | | | | |
| Оборачиваемость скорректированных обязательств | 27,6 | | | | |
| Средний срок оборота скорректированных обязательств в днях | 13,1 | | | | |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
- увеличение оборачиваемости оборотных активов на 19,4 % привело к снижению периода оборота на 81 день, что является положительным фактором
- ОБРЕЗАН
- увеличения оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности, то темпы роста оборачиваемости дебиторской задолженности опережают темпы роста кредиторской задолженности, это является отрицательной тенденцией, поскольку предприятию выгоднее использовать кредиторскую задолженность для финансовых целей.
Как было рассмотрено выше, у предприятия нет долгосрочной дебиторской задолженности, что
ОБРЕЗАН
единстве источников его образования, в целом, как привлеченный капитал.
Данные табл. 7 показывают изменения, которые имели место у организации в структуре ее собственного капитала.
Таблица 7
Структура и динамика собственного капитала МУП «Троллейбусное управление» за 2003-2005гг.
| Показатели | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Изменение 2004г. к 2003г. | Изменение 2005г. к 2004г. | ||||||
| 2003г | 2004г | 2005г | 2003г | 2004г | 2005г | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Уставный капитал | 76,0 | 76,0 | 76,0 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | - | - | - |
| Добавочный капитал | ОБРЕЗАН | | | | | | | | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | | | | | | | | | | |
| Итого реальный собственный капитал | | | | | | | | | | |
Наибольший удельный вес в структуре собственных источников финансирования деятельности предприятия занимает нераспределенная прибыль.
В 2004г. сумма
ОБРЕЗАН
. или 43,0% по сравнению с 2004г.
У
ставной и добавочный капитал остались неизменными. Структуру и динамику собственного и заемного капитала МУП «Троллейбусное управление» можно представить графически (рис. 3).Рис. 3. Структура и динамика собственного капитала МУП «
ОБРЕЗАН
МУП «Троллейбусное управление» наибольший удельный вес занимает краткосрочная кредиторская задолженность предприятия- 100,0; 99,1; 94,8 соответственно.
Долгосрочных займов и кредитов у предприятия нет. Кредиторская задолженность снизилась на 218747,0 тыс. руб. или 49,6% по сравнению с 2003г., значительно снизилась краткосрочная кредиторская задолженность в 2005г.- на 232905,0 тыс. руб. или 85,6% по сравнению с 2004г. Это является положительным моментом, так как предприятие становится менее зависимым от заемных источников.
Таблица 8
Структура и динамика заемного капитала МУП «Троллейбусное управление» за 2003-2005гг.
| Показатели | Сумма тыс. руб. | Удельный вес % | Изменение 2004г. к 2003г. | Изменение 2005г. к 2004г. | ||||||
| 2003г. | 2004г. | 2005г. | 2003г. | 2004г. | 2005г. | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Долгосрочные займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Другие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 490742 | ОБРЕЗАН | | | | | | | | |
| Расчеты по дивидендам | 2,0 | | | | | | | | | |
| Резервы предстоящих расходов | 0,0 | | | | | | | | | |
| Итого заемных средств | 490744 | | | | | | | | | |
Структуру и динамику собственного и заемного капитала МУП «Троллейбусное управление» можно представить графически (рис. 4).
Рис. 4. Структура и динамика заемного капитала МУП «Троллейбусное управление» за 2003-2005гг.