Geum.ru

Тема Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Вид материалаРеферат
Подобный материал:
  1   2   3   4

«Организация деятельности коммерческого банка»


Тема Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка


Содержание

Введение

1. Методологические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости банка

1.2. Показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

2. Оценка финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

2.1.Общая характеристика коммерческого банка

2.2.Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости коммерческого банка

3.Пути улучшения финансовой устойчивости коммерческого банка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения


Введение

Кризис в банковской системе вызывает обеспокоенность не только у лиц, профессионально занимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российских граждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессы обусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.

В Российской Федерации в рамках специальной государственной программы с 2004 года реализуется комплекс мер по страхованию вкладов. В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов и управления фондом обязательных взносов создано Агентство по страхованию вкладов. На сентябрь 2008 года в систему страхования вкладов допущено 939 банков. Для допущения в систему страхования банков возникла необходимость оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Методика Центрального Банка, предусматривает контроль над показателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

Коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность и надежность любого коммерческого банка.

Банковская система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала в значительной степени новый качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако кризис показал, что в стране со слабой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Особую практическую значимость данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которого действительно может принести реальную выгоду.

Поставленная выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

- определить и рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости – сущность, специфику и факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка;

- произвести оценку финансовых коэффициентов устойчивости;

- рассмотреть существующие методы и методику относительно понятия финансовой устойчивости;

- проанализировать методику оценки финансовой устойчивости на примере конкретного коммерческого банка;

- рассчитать обеспеченность запасов источниками их формирования применимо к реальной деятельности банка.

Объектом исследования в курсовой работе является коммерческий банк успешно функционирующий в реальном секторе экономики.

Предметом исследования определен механизм функционирования анализа финансовой устойчивости предприятия.

Для правильного решения поставленных задач использовались информационно-методические источники: данные бухгалтерской отчетности коммерческого банка, нормативные документы, информация размещенная на официальных сайтах, а так же литература в которой освещается вопрос финансовой устойчивости коммерческого банка.


1. Основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1. Понятие финансовой устойчивости банка

В соответствии с положениями Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» одной из основных целей деятельности Банка России является развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации [1].

Банк России, формируя комплекс мероприятий по стратегическому планированию развития банковского сектора страны на среднесрочную перспективу, основную цель формулирует как повышение устойчивости банковской системы и эффективности ее функционирования. При этом повышение роли банковского сектора в экономике является одной из важнейших задач государства [2].

Устойчивость кредитных организаций основана на действиях всего банковского сектора, направленных на выполнение требований федеральных законов и иных правовых актов Банка России по выполнению установленных правил банковского регулирования и банковского надзора, а также на принятие иных мер, необходимых для устойчивой деятельности отдельно взятого коммерческого банка.

Коммерческие банки, являясь финансовыми посредниками, подвержены рискам, которые могут приводить к сбоям в их деятельности, при этом данные сбои в работе возможны как на локальном уровне, так и на уровне всего банковского сектора. При этом устойчивость всей банковской системы страны в настоящее время приобретает актуальное значение.

Представляется необходимым рассмотреть понятие «устойчивость коммерческого банка» как элемента банковской системы.

В экономической литературе не сложилось мнения об однозначном толковании термина «устойчивость». Отсутствие единого подхода обусловлено тем, что разные отрасли науки дают разные понятия данному определению. Наиболее точной представляется формулировка, изложенная Г.Г. Фетисовым, который определил понятие «устойчивость банка» как «…его способность… выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях взаимодействия изменяющихся внешних и внутренних факторов» [23].

Также хотелось бы отметить позицию С.М. Ильясова: «устойчивость – это одна из основных динамических характеристик экономической системы, являющая собой свойство возвращаться в равновесный, исходный или близкий к нему установившийся режим после выхода из него в результате какого-либо воздействия». После этого им отмечается, что «экономическая система (в т. ч. банковская) функционирует устойчиво по определенному параметру, если отклонение данного параметра не превышает допустимой величины, а помехи могут быть компенсированы в определенных пределах» [10].

Ряд авторов излагают и иные определения как устойчивости банка, так и устойчивости банковской системы. Если коротко охарактеризовать все доводы авторов, суть сводится к тому, что устойчивость как отдельного банка, так и банковской системы в целом сводится к способности продолжать функционировать в условиях наступления любых непредвиденных отрицательных обстоятельств[16, 24, 25].

Развитие и экономики в целом, и банковских систем разных стран происходит в сочетании периодов роста и снижения, подчиняясь определенным циклам. При наступлении определенных периодов в экономике или отдельных ее отраслях наступают критические ситуации. Развитие экономики развитых стран показывает, что целесообразнее не допускать кризисы, т. к. при кризисе экономические и социальные последствия будут крайне негативными. Не допускать наступление кризиса необходимо даже в ущерб имеющейся динамике роста экономики, т. к. это намного эффективнее, чем значительный рост, а потом наступление кризиса. При таких обстоятельствах ускоренное развитие банковской системы и сохранение ее устойчивости находится в некотором противоречии, потому что добиться быстрого развития банков возможно во многом пренебрегая увеличением непокрытых рисков в ущерб устойчивости. При этом следует отметить, что когда обеспечивается высокий уровень устойчивости, то нет эффективного и быстрого развития. Разрешение указанного противоречия возможно лишь при достижении баланса между оптимальным сочетанием уверенного роста банковской системы и ее устойчивости.

Устойчивость банковской системы имеет внешние и внутренние уровни устойчивости. Внешний уровень представляется допустимым определить как способность банковской системы преодолевать кризис, сформировавшийся в различных сферах экономики и продолжать функционировать с той степенью доверия клиентов и кредиторов, чтобы у них не было необходимости изымать свои сбережения и инвестиции. Внутренний уровень устойчивости представляет собой способность конкретного банка функционировать, выполняя перед своими клиентами обязательства при наступлении отрицательных воздействий[14].

Банк России систематически проводит мониторинг финансовой устойчивости банковского сектора, при этом особое внимание отводится соблюдению имеющихся нормативных требований кредитными организациями и мониторингу банковских рисков. В настоящее время методически наиболее полной, т. е. включающей наибольшее количество внутренних факторов, влияющихна финансовую устойчивость коммерческого банка, является методика Банка России, изложенная в форме Указания Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями) [3]. При этом следует отметить, что указанная методика основана на опыте работы банковских систем наиболее развитых стран мира.

В последнее время российская банковская система становится более прозрачной, чем раньше. Центральный банк Российской Федерации придерживается своей стратегии, направленной на развитие риск-ориентированного надзора предъявляя новые требования к качеству внутрибанковских систем управления рисками и организации внутреннего контроля. Исходя из этого, все банки ныне можно классифицировать на пять групп.

К первым двум группам – кредитные организации без выявленных недостатков и кредитные организации с повышенными рисками – относятся те банки, к которым Центробанк не имеет серьезных претензий. Третья и четвертая группы формируются из банков, испытывающих текущие трудности и имеющих недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайший год привести к возникновению ситуации, угрожающей финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков, а также проблемных учреждений, к которым относятся кредитные организации как за несоблюдение норматива достаточности капитала и неудовлетворительную оценку показателей финансового положения, так и за неэффективное управление банком. А вот кандидаты на отзыв лицензии и банкротство представлены пятой группой. В нее включаются банки, финансовая устойчивость которых существенным образом подорвана, и их состояние при непринятии экстренных мер органами управления и владельцами кредитной организации несовместимо с продолжением деятельности на рынке банковских услуг.

Укрепление банковской системы, приход нового капитала (в том числе и иностранного), развитие здоровой конкуренции позволяет говорить о надежности банковской системы в России. А постоянное повышение требований со стороны государства к устойчивости банка, корпоративному управлению и управлению рисками в нем делает привлекательной банковскую сферу все большему и большему числу клиентов, возвращая с их стороны доверие к кредитным организациям, утраченное во время банковской неразберихи и финансовых кризисов экономики. В настоящее время все чаще по отношению к кредитным организациям, действующим на правовом поле Российской Федерации, применяется термин «надежности», который говорит о способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами, сотрудниками, владельцами и государством. [18]


1.2. Показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Банк России своими правовыми актами устанавливает группы показателей финансовой устойчивости, методику их расчета и оценки с целью признания финансовой устойчивости банка. Данные показатели применяются при оценке групп показателей: капитала; активов; качества управления банком, его операциями и рисками; доходности; ликвидности [3].

Обобщающий результат по указанным группам показателей представляет собой среднее взвешенное значение показателей (исключение составляют группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками), где каждый показатель рассчитывается определенным образом.

Балльная и весовая оценки показателей группы приведены в приложениях к Указанию Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (с изменениями и дополнениями)[3].

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем указанным группам показателей, т. е. в случае, если ее значение меньше или равно 2,3 балла (по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками – в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше, либо равна 2,3 балла).

Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка в целях ее признания достаточной для участия в системе страхования вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной. При этом отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и/или отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится «неудовлетворительным». Вынесение заключения о соответствии банка установленным требованиям осуществляется Комитетом банковского надзора Банка России.

Основополагающим фактором устойчивости банка являются показатели оценки капитала банка. В соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал банка подлежит делению на основной – которым является постоянная часть капитала, которая может использоваться для покрытия непредвиденных убытков и дополнительный капитал – который представляет собой часть капитала, зависимую от изменения стоимости активов кредитной организации или рыночных рисков. Банк России своими правовыми актами указывает методику расчета группы показателей оценки капитала, включающую показатели достаточности капитала (показатель достаточности собственных средств (капитала) и показатель общей достаточности капитала) и качества капитала.

В экономической литературе ряд авторов определяют достаточность капитала как способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство. Другие считают, что достаточность капитала – это относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка. В любом случае достаточность капитала значительно влияет на устойчивость банка, в связи с чем увеличение банками своего собственного капитала является основополагающим вопросом банковской деятельности. Коммерческий банк должен иметь такой собственный капитал, который обеспечивал бы исполнение банком своих обязательств, при этом выполняя установленные Банком России экономические нормативы и действуя в рамках допустимых рисков.

Широко известными в качестве показателей достаточности капитала являются две группы коэффициентов, базирующихся на отношении:

– капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);

– капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава) [23].

Отношение собственного капитала к вкладам рассматривается в качестве средства защиты кредиторов.

Основополагающим документом, определяющим расчет достаточности капитала, является Соглашение по капиталу 1988 г.(Базель 1) Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (представляющего точку зрения 10 центральных банков ведущих стран мира), согласно которому коэффициент достаточности капитала, известный как коэффициент Кука, представляет собой отношение суммы основного и дополнительного капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска (рыночного и кредитного). На этом документе в России основан норматив достаточности капитала(Н 1). Особенностью его расчета является следующее: активы в зависимости от степени риска разбиваются на пять групп и взвешиваются путем умножения остатка средств на соответствующих счетах или их части на коэффициенты риска (0–2, 10, 20, 50, 100). Минимально допустимое числовое значение норматива Н 1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро – 10 %; для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро – 11 %. При этом следует отметить, что в России на 1 января 2007 г. в целом по банковскому сектору показатель достаточности капитала по методике расчета норматива Н 1 составил 14,9 %.

Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска и повышение значимости операционного риска в банковской деятельности привело к заключению нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель 2). В данном Соглашении значение регуляторного капитала (числитель дроби) и рекомендуемое минимальное значение коэффициента (8 %) остались прежними, но теперь рассматривается три вида рисков – добавлен операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий. Кроме того, изменился подход к измерению и учету кредитных рисков[20].

Помимо вышеизложенных существуют и другие подходы к оценке достаточности капитала, так определяются: доли собственных средств в активах, в том числе взвешенных по риску; доли различных элементов капитала в работающих активах; обеспеченность работающих активов ресурсной базой; доли капитала в активах, приносящих доход и другие подходы.

Качество капитала в соответствии с требованиями Банка России определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному, при этом предпочтительным считается значение менее 30 % (дополнительный капитал по своему размеру не может быть больше величины основного капитала) [3]. Критическим считается значение более 90 %. Данные значения основаны на структуре банковского капитала, т. к. именно основной капитал является главной составляющей капитала банка. Как правило, главным по значимости и/или размеру источником формирования основного капитала является уставный капитал, который позволяет гарантировать интересы кредиторов и вкладчиков, а также покрывать значительные непредвиденные расходы в случае нехватки средств резервного фонда.

При анализе финансовой устойчивости кредитных организаций важным показателем устойчивости банка является оценка его активов.

Имеются разные методы определения качества активов. При этом в качестве определяющих факторов называют: уровень доходности активов; удельный вес просроченных ссуд; ликвидность; степень риска активов; диверсификацию активов и их доходность; качество ссуд и другие факторы.

В соответствии с требованиями Банка России [3] для оценки активов необходимо определить качество ссуд и иных активов, долю просроченных ссуд, размер резервов на возможные потери по ссудами иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков (Н 7), показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (Н 9.1), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (Н 10.1).

Представляется необходимым рассмотреть каждый из указанных показателей. Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд (отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде) в общем объеме ссуд. Показатель качества активов определяется как процентное соотношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 % к собственным средствам (капиталу). Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд. Получаемые коэффициенты по названным показателям позволяют судить о характере кредитной политики коммерческого банка и об эффективности системы управления проблемными кредитами, а также позволяют понять, насколько качество задолженности способствует достижению основной цели коммерческого банка – получению прибыли.