Geum.ru

Тема Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Вид материалаРеферат
Подобный материал:
1   2   3   4

Также для оценки качества активов Банком России установлены показатели, расчет которых соответствует обязательным нормативам. Норматив Н 7 определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив Н 9.1 определяет кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив Н 10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Указанные нормативы позволяют оценить уровень рискованности отдельных видов активных операций, а также позволяют охарактеризовать кредитную политику банка. Как правило, высокое значение этих показателей (для каждого установлено максимальное значение) указывают на высоко рискованную политику и/или на определенный уровень давления при принятии решений со стороны крупных заемщиков, акционеров и инсайдеров.

Важным фактором, характеризующим устойчивость банка, является группа показателей качества управления банком, его операциями и рисками. Банк России своими правовыми актами включает в состав данной группы следующие показатели: прозрачности структуры собственности; организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля[22].

При оценке прозрачности структуры кредитной организации необходимо рассмотреть, насколько полно информация об учредителях банка и о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна заинтересованным лицам и раскрывается в соответствии с требованиями федеральных законов и нормативных актов Банка России, а также определить долю учредителей, зарегистрированных в оффшорных зонах с целью определения их влияния на управление банком.

При оценке качества текущего управления банком целесообразно учитывать принцип разделения полномочий и ответственности, который может выражаться в следующем. Необходимо определение понятного разграничения обязанностей и ответственности органов управления банком, структурных подразделений и сотрудников, включая четкое разделение обязанностей, делегирование полномочий, процедуры принятия решений, разделение критически важных функций (заключение договоров и их отражение в бухгалтерском учете, принятие решения на выплату денежных средств и их фактическая выплата, оценка правильности оформления документации до выдачи кредита и отслеживание финансовых возможностей заемщика для погашения кредита в соответствии с условиями кредитного договора после выдачи кредита (проверка отчетных документов о деятельности заемщика) и т. д.). Также важно организовать функционирование системы управленческой информации, включая процедуры сбора информации, ее обработки и надлежащего анализа, а также порядок представления информации руководству банка, при этом необходимо учитывать насколько представляемая информация способствует принятию эффективных решений. Не менее важным для текущего управления является наличие внутрибанковских процедур контроля, в том числе осуществление проверок и систематическая сверка данных бухгалтерского учета, обязательный последующий контроль наиболее значимых действий (принятие решений на проведение операций превышающих установленные лимиты, допуск или ограничение в нем к хранилищам с денежной наличностью и прочими ценностями и т. д.).

Наиболее важным при оценке качества управления банком является наличие надлежащей организации системы управления рисками, которая необходима для эффективного ограничения принимаемых банком рисков.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д.) [9]. При этом к типичным банковским рискам относятся: кредитный риск; страновой риск; рыночный риск; фондовый риск; валютный риск; процентный риск; риск ликвидности; операционный риск; правовой риск; риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск); стратегический риск [9].

В систему управления рисками целесообразно включать: процедуры обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контроль рисков, а также установление ограничений рисков, при этом все указанные процедуры необходимо оформлять внутренними (локальными) документами банка; механизмы выявления соответствия указанных процедур размеру и характеру деятельности банка, проведение мониторинга и, при необходимости, пересмотра данных механизмов с целью учета изменений в составе принимаемых банком рисков; контроль за функционированием указанных процедур и механизмов со стороны органов управления банка.

Также не менее важным при оценке качества управления банком является наличие надлежащей организации системы внутреннего контроля, которая необходима для обеспечения всеобъемлющей и качественной проверки деятельности банка на всех направлениях его функционирования. При этом названную систему целесообразно организовывать на основе создания службы внутреннего контроля, придав ей максимальную независимость и обеспечив ее всем необходимым для эффективной деятельности, включая доступ к любым документам и информации, а также на основе создания правил внутреннего контроля на всех участках деятельности банка, обеспечив их действие на постоянной и непрерывной основе[28].

Следующим фактором устойчивости коммерческого банка является группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Один из ключевых показателей определяющих эффективность деятельности банка это рентабельность осуществляемых им операций. В целом рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств. При расчетах показателя рентабельности в числителе всегда указывается прибыль, которая отражает результат деятельности банка в форме превышения доходов над расходами. Прибыль, получаемая банком необходима для роста капитала банка, обновления основных фондов, расширения объема и улучшения качества предоставляемых услуг, обеспечения должного уровня дивидендов. Разграничивают балансовую прибыль (разница между суммой валового дохода и суммой затрат, которые относятся на расходы) и чистую прибыль (включающую доходы банка после покрытия всех расходов), которая является конечным финансовым результатом.

При осуществлении банковской деятельности используется большое количество показателей определяющих рентабельность. Самым распространенным подходом является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам, например, доходность банковских активов определяется делением чистого дохода на среднюю величину общей суммы активов. Данная методика соответствует показателю рентабельности активов, который использует Банк России, при этом Банк России считает оптимальным данное значение больше 1,5 [3]. Высокое значение этого показателя свидетельствует об эффективной деятельности банка и возможности получения прибыли от использования активов.

В банковской практике также распространен показатель нормы прибыли на капитал, определяющий надежность и эффективность использования капитала. Прибыль на рубль акционерного капитала определяется делением чистой прибыли на сумму среднегодовой величины акционерного капитала (уставного капитала и фондов). Показатель нормы прибыли на капитал позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, соответствующих росту банковской активности, а также показывает насколько эффективно банк использует свой капитал для получения прибыли.

Удорожание кредитных ресурсов и сильная конкуренция на рынке банковских услуг не позволяют достигать оптимального уровня отношения капитала к активам, поэтому основным резервом увеличения нормы прибыли на капитал остается увеличение доходности от активов.

Помимо вышеуказанных подходов к анализу доходности Банк России предлагает рассчитывать показатель структуры доходов, определяемый отношением чистых доходов от разовых операций (доходы от реализации основных средств, судебные издержки, полученные неустойки) к финансовому результату, а также показатель структуры расходов, определяемый как отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам [3]. Низкое значение этих показателей (для структуры доходов меньше 6 %, а для структуры расходов меньше 60 %) свидетельствует о продуманной и эффективной политике банка в своей деятельности по управлению доходами и расходами. При этом следует отметить, что вышеуказанные разовые операции являются случайными и не могут рассматриваться как вид деятельности, относящийся к основным банковским операциям. Отслеживание динамики административно-управленческих расходов показывает, что при наступлении периода высокой инфляции и/или экономического кризиса, быстрый рост данных расходов обычно осуществляется за счет увеличения расходов на заработную плату, в то же время расходы по обеспечению деятельности банка остаются на прежнем уровне или имеют тенденцию к снижению. Данные обстоятельства показывают, что наиболее важным становится обеспечение административно-управленческих расходов исключительно за счет доходов от операционной деятельности, которые являются наиболее стабильными и более подвержены прогнозированию и, при необходимости, регулированию. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. При этом важную информацию о доходности размещенных собственных и привлеченных средств дает показатель чистой процентной маржи, определяемый как отношение чистого процентного дохода к средней величине активов.

Показатель чистого спреда от кредитных операций определяется как разница между отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты. Данный показатель позволяет оценит кредитную политику банка. При анализе данного показателя на определенном отрезке времени может наблюдаться сокращение спреда банка, при таких обстоятельствах банку необходимо переориентировать свою банковскую деятельность. Показатель чистого спреда от кредитных операций позволяет оценить уровень уязвимости доходных операций банка от изменения величины процентных ставок.

Итак, приоритетными направлениями увеличения доходности банка помимо повышения доходности от активов является уменьшение расходов, поскольку их увеличение часто связано с нарушением договорных обязательств и/или требований законодательства, а также недостатками кредитной политики банка и недостатками управления банком в целом.

Одним из важных факторов, характеризующим устойчивость банка является ликвидность. В литературе непосредственно связанной с экономикой в настоящее время существуют разные подходы к оценке ликвидности банка, в соответствии с которыми в основном рассматриваются ликвидность баланса и ликвидность банка. При этом, рассмотрев подходы разных авторов к ликвидности, можно обобщенно констатировать:

под ликвидностью баланса рассматривают возможность реализации требований по активу с целью покрытия обязательств по пассиву; под ликвидностью банка рассматривают возможность банка исполнить свои обязательства в любой период времени.

Банк России определяет ликвидность как способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов [6].

Ликвидность банка определяется рядом факторов, среди которых основополагающими являются: структура активов (чем больше ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность); сбалансированность

активов и пассивов по срокам; структура пассивов (увеличение доли вкладов до востребования и уменьшение объема срочных вкладов ведет к снижению ликвидности баланса); уровень развития банковской системы.

Банк России с целью обеспечения необходимого уровня ликвидности коммерческих банков установил нормативы ликвидности их балансов [6]. Оценка уровня ликвидности производится путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. При этом обязательными к исполнению подлежат нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Методология Банка России, используемая для оценки ликвидности коммерческого банка, на сегодняшний день является наиболее эффективной и основанной на практике международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций. Указанная методология основана на использовании следующих показателей [3]:

– показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств. Этот показатель указывает, какую часть привлеченных средств можно покрыть за счет высоколиквидных активов. Как правило, высоколиквидные активы используются для обеспечения ежедневных требований клиентов банка (оптимальный уровень более 12 %);

– показатель мгновенной ликвидности. Данный показатель определяет риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования;

– показатель текущей ликвидности. Здесь определяется риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета показателя 30 календарных дней и минимальное отношение суммы ликвидных активов, банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Указанный показатель позволяет оценить сбалансированность требований и обязательств на срок до 1 месяца, а также работу менеджмента в области прогнозирования предстоящих доходов и расходов;

– показатель структуры привлеченных средств, определяемый как отношение обязательств до востребования и привлеченных средств. Оптимальным является значение данного показателя меньше 25 %. Этот процент объясняется тем, что обязательства до востребования несут в себе повышенный риск изъятия вкладчиками своих средств. Особенно это проявляется в период нестабильности политической или экономической ситуации. В качестве одного из последних примеров развития указанной ситуации является массовые изъятия вкладов в г. Москве летом 2004 г., в результате которых ряд банков полностью потерял самостоятельность (владельцы крупных пакетов акций банков были вынуждены продавать их с целью избежания банкротства банков) и только новые владельцы банков смогли обеспечить должный уровень ликвидности и покрыть необходимый объем обязательств;

– показатель зависимости от межбанковского рынка, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Данный показатель позволяет определить насколько банк зависит от риска несбалансированной ликвидности, поскольку именно в этом случае банки прибегают к межбанковским кредитам;

– показатель риска собственных вексельных обязательств, определяемый как отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу). Этот показатель позволяет оценить структуру ресурсной базы банка и его зависимость от привлеченных средств;

– показатель небанковских ссуд, определяемый как отношение ссуд, представленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций. Данный показатель оценивает степень защищенности выданных ссуд;

– показатель усреднения обязательных ресурсов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с правовыми актами Банка России;

– показатель обязательных резервов. Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц;

– показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, определяемый как отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.

Вышеизложенное определение и анализ основных факторов, влияющих на устойчивость коммерческого банка, позволяет сделать вывод, что все указанные факторы оказывают комплексное воздействие на устойчивость банка и находятся во взаимозависимости друг от друга. Данная взаимозависимость факторов выражается в непосредственной связи ликвидности и доходности, при этом следует отметить, что достижение высокого уровня ликвидности делает невозможным достижение высокого уровня доходности. Учитывая данное обстоятельство, качество управления банком, помимо вышеизложенного, включает в себя необходимость достижения оптимального сочетания ликвидности и доходности. Ликвидность также зависит от качества активов, структуры и качества пассивов. При этом следует отметить, что ликвидность банковских ссуд зависит от кредитоспособности заемщика, от качества обеспечения по ссуде, а также от проводимой банком кредитной политики.

Особое место во всех факторах финансовой устойчивости банка занимает достаточность собственных средств банка, поскольку чем больше их доля в структуре пассивов, тем меньше банк подвержен негативным внешним воздействиям. При любых обстоятельствах эффективность работы банка оценивается по результату его деятельности – прибыли, однако ее наличие целесообразно рассматривать с позиции достаточности прибыли для роста собственного капитала банка[14].

Принимая во внимание вышеизложенное, хотелось бы отметить, что взаимосвязь и взаимозависимость различных групп факторов позволяет сделать вывод о том, что только при условии комплексного системного использования всей совокупности показателей, характеризующих деятельность банка, можно произвести эффективную оценку его финансовой устойчивости.

2. Оценка финансовой устойчивости деятельности коммерческого банка

2.1.Общая характеристика коммерческого банка

Акционерный коммерческий банк «Саровбизнесбанк» был зарегистрирован 28 августа 1992 года в форме закрытого акционерного общества. В 2000 году ЗАО преобразовано в ОАО.

19 июня 2003 «Саровбизнесбанк» получил Генеральную лицензию ЦБ РФ № 2048 и лицензию на работу с драг.металлами. Сегодня банк имеет полный комплект лицензий на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц, на управление ценными бумагами, на брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность, на работу с драгоценными металлами.

С 2001 года Саровбизнесбанк стабильно входит в сотню крупнейших банков России. В 2002 году Саровбизнесбанк создал успешно работающую лизинговую компанию («Приволжская лизинговая компания» входит в 50 крупнейших по России). С 2003 года — член международной системы VISA, активно внедряет зарплатные пластиковые проекты. С 2003 году банк перешел на новое программное обеспечение фирмы «Центр финансовых технологий — Bank Object System» и ввел новую услугу — обслуживание счетов клиентов через систему Faktura.ru (Интернет-клиент-банк).

В сентябре 2004 года Саровбизнесбанк, первым из нижегородских кредитных учреждений, по решению Комитета банковского надзора Банка России был включен в систему страхования вкладов.

В декабре 2005 года произошла реорганизация ОАО «АКБ Саровбизнесбанк» путем присоединения ОАО "НСКБ «Гарантия». На базе ОАО "НСКБ «Гарантия» образован нижегородский филиал «Гарантия» ОАО «АКБ Саровбизнесбанк». По состоянию на 1.01.2006 г. собственный капитал объединенного банка составил более 1,1 млрд.рублей.

В мае 2006 года Саровбизнесбанк стал лауреатом ежегодной международной премии в области банковского бизнеса «Банковское дело» в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк региона». В июне 2006 года ОАО «АКБ Саровбизнесбанк» отмечен за активную и эффективную работу по организации и ведению финансовой деятельности в соответствии с государственным курсом финансово-экономических преобразований в Российской Федерации и требованиями международных стандартов финансовой отчетности. В сентябре 2006 года ОАО «АКБ Саровбизнесбанк» был признан «Лучшим банком Приволжского федерального округа».

В январе 2007 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» стал 18 российским банком-агентом, аккредитованным государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ), которым доверено осуществлять выплаты вкладчикам обанкротившихся банков. В соответствии с данным статусом САРОВБИЗНЕСБАНК получает право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые АСВ будет осуществлять выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди, в ходе наступления страхового случая в отношении того или иного банка, либо при его ликвидации. В апреле 2007 года за «многолетнюю стабильную работу на рынке банковских услуг, позитивную динамику развития, активное участие в реализации приоритетных национальных проектов и инвестиционных программах, разрабатываемых Правительством Нижегородской области» ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» отмечен Благодарственным письмом Правительства Нижегородской области. В мае 2007 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» получил Золотой знак и звание лауреата ежегодной международной Премии «Банковское дело» в номинации «За высокий уровень формирования и поддержания рациональных ожиданий у корпоративных и частных клиентов».

В июне 2007 Банк удостоен Благодарности Правительства Нижегородской области и Управления Федеральной налоговой службы по Нижегородской области «За весомый вклад в экономику Нижегородской области и России, своевременную уплату налогов, сборов и других платежей в бюджеты всех уровней в 2006 году».

В декабре 2007 года ОАО «АКБ САРОВБИЗНЕСБАНК» получил лицензию на выпуск и обслуживание карт международной платежной системы MasterCard. В январе 2008 года Банк приступил к работе в системе Банковских электронных срочных платежей.