Україна, 01025, Київ, вул

Вид материала

Документы

Содержание Надані та отримані кредити, розміщені та залучені вклади (депозити) Цінні папери Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі Банку на продаж Примітка 1.10. Основні засоби Примітка 1.11. Нематеріальні активи

Подобный материал:

• Україна, 01025, Київ, вул, 3574.24kb.
• Україна, 01025, Київ, вул, 4122.06kb.
• Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
• Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
• Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
• O. V. Serdenko, O. S. Brovarska, N. Ya. Spivak, 288.17kb.
• Вплив легування Si на структуру та механічні властивості спрямовано закристалізованого, 62.93kb.
• Інформація про банк, 4925.83kb.
• Депутати міської ради, обрані в одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, 97.23kb.
• 03680, вул. Урицького, 45, Київ-35, мсп, Україна Відправник: П.І., 14.54kb.

Внесків за незареєстрованим статутним капіталом не має.

Сума нарахованих та несплачених витрат, яка є складовою частиною залишку на рахунках розділу 504, за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року дорівнює 41 255 тис. грн.

Сума нарахованих та неотриманих доходів, яка є складовою частиною залишку на рахунках розділу 504, за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року дорівнює 28 184 тис. грн.

« 07 » квітня 2010 р

Голова Правління Кутасін А.О.

Головний бухгалтер Гулова О.В.

Виконавець Самсон Ю.Г. тел. 585-50-98

ТОВ «Грант Тортон Україна» І.Л. Константінов

Партнер з аудиту

Примітка 1. Облікова політика

Примітка 1.1. Основна діяльність


1.1.1. ПАТ «Банк Петрокоммерц-Україна» керується у своїй діяльності наступними законодавчими та нормативними документами України:

• Законом України «Про Національний банк України»;
  
• Законом України «Про банки і банківську діяльність»;
  
• Цивільним кодексом України;
  
• Господарським кодексом України;
  
• Цивільним процесуальним Кодексом України;
  
• Стратегією застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні, яку затверджено розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24 жовтня 2007 р. N 911-р;
  
• Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України;
  
• Національними стандартами бухгалтерського обліку та звітності;
  
• Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та звітності;
  
• Положеннями та інструкціями Національного банку України щодо обліку операцій;
  
• іншими нормативними актами України.
  

1.1.2. У звітному році, з метою оптимізації регіональної структури Банку, було завершено процес закриття філій і створення на їх базі відділень, а також в межах програми розвитку регіональної мережі Банку було відкрито два нових відділення.

Таким чином, станом на 01.01.2010 р. регіональна структура Банку складається з 21 відділення:

Головний банк:

1. Київська область:

• м. Київ, Відділення №2,
  
• м. Київ, Відділення №3;
  

2. Херсонська область:

• м. Херсон, Херсонське відділення №1;
  

3. Івано-Франківська область:

• м. Калуш, Калуське відділення №1,
  
• м. Калуш, Калуське відділення №2;
  

4. Вінницька область:

• м. Вінниця, Вінницьке відділення №1;
  

5. Львівська область:
   

• м. Львів, Львівське відділення №1;
  

6. Запорізька область:

- м. Запоріжжя, Запорізьке відділення №1;

7. Донецька область:

- м. Донецьк, Донецьке відділення №1;

8. Кіровоградська область:

- м. Кіровоград, Кіровоградське відділення №1;

9. АР Крим:

- м. Севастополь, Севастопольське відділення №1,

- м. Севастополь, Севастопольське відділення №2,

- м. Севастополь, Севастопольське відділення №3,

- м. Сімферополь, Сімферопольське відділення №1,

- м. Судак, Судакське відділення №1,

- м. Алушта, Алуштинське відділення №1;

10. Одеська область:

- м. Одеса, Одеське відділення №1,

- м. Одеса, Одеське відділення №2;

11. Миколаївська область:

- м. Миколаїв, Миколаївське відділення №1;

12. Харківська область:

- Харківське відділення №1;

13. Полтавська область:

- Полтавське відділення №1.


1.1.3. Обслуговування юридичних осіб є найбільшим сегментом бізнесу Банку. Клієнти Банку - юридичні особи можуть отримати весь комплекс послуг розрахунково-касового, депозитного та кредитного обслуговування.

Банк надає перевагу середнім за розміром юридичним особам потенційним позичальникам за умови їх позитивної ліквідності та платоспроможності, засвідченої балансами, і позитивної репутації у банківській сфері.

Пріоритетними позичальниками Банку є позичальники, які працюють в галузі машинобудування, нафтохімічної, харчової промисловості та в сфері телекомунікаційних послуг і торгівлі (корпоративні клієнти).

При виборі видів кредитів пріоритет надається кредитним лініям, які є відкличними та у більшості випадків відновлювальними. Банк здійснює також факторингові операції.

Роздрібний напрямок бізнесу розвивається в першу чергу як інструмент для обслуговування співробітників корпоративних клієнтів та джерело залучення короткострокових та довгострокових ресурсів.

Банк є активним учасником ринку міжбанківського кредитування і має розгалужену систему банків-кореспондентів як в Україні, так і за її межами. Наявне технічне забезпечення та професійний рівень персоналу дозволяють Банку ефективно провадити власні операції на грошовому ринку, одночасно забезпечуючи виконання клієнтських замовлень.

Банк має всі необхідні ліцензії для роботи на ринку цінних паперів України, але цей напрямок не є пріоритетним. У зв’язку з підвищеною ризикованістю кредитування в умовах кризи, у 2009 році здійснювалось розміщення частини вільних коштів у цінні папери у тому числі у високоліквідні державні цінні папери (ОВДП та депозитні сертифікати НБУ).

Банк є членом міжнародної платіжної системи «Visa International». У 2009 році здійснювався випуск та обслуговування платіжних карток Visa: Electron, Classic, Business, Gold та Platinum.

Підтримка достатнього рівня ліквідності забезпечується залученням строкових та поточних коштів юридичних і фізичних осіб, міжбанківськими ресурсами (у т.ч. від материнського банку), а також достатністю капіталу. Протягом 2009 року Банк збільшив регулятивний капітал за рахунок коштів, отриманих на умовах субординованого боргу від ВАТ Банк «Петрокоммерц» у розмірі 5,1 млн. доларів США.

За 13 років свого розвитку Банк пройшов шлях від галузевого банку авіації України до сучасної кредитно-фінансової установи, яка динамічно розвивається.


Примітка 1.2. Основи облікової політики та складання звітності


1.2.1. Банк усвідомлює вимоги національної Стратегії застосування міжнародних стандартів фінансової звітності в Україні і намагається будувати власну облікову політику з урахуванням загального процесу реформування бухгалтерського обліку з метою інтеграції в міжнародне економічне середовище.

Основи облікової політики Банку регламентуються Положенням про облікову політику, до якого на протязі 13-річної діяльності Банку вносились доповнення відповідно до законодавчих вимог.

Банк у 2009 році забезпечив впровадження обліку активів і зобов’язань за ринковою вартістю.


1.2.2. Основні принципи бухгалтерського обліку Банку базуються на таких національних та міжнародних стандартах бухгалтерського обліку та звітності:

• МСБО 1 "Подання фінансових звітів",
  
• МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів",
  
• МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових політиках та помилки",
  
• МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів",
  
• МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка",
  
• МСБО 40 "Інвестиційна нерухомість",
  
• МСФЗ 5 "Непоточні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність",
  
• МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації",
  
• НСБО 7 "Основні засоби",
  
• НСБО 8 "Нематеріальні активи",
  
• НСБО 9 "Запаси",
  
• НСБО 14 "Оренда",
  
• НСБО 28 "Зменшення корисності активів",
  
• Інші стандарти.
  

1.2.3. Бухгалтерський облік ведеться у гривні та іноземних валютах із перерахуванням іноземної валюти в національну валюту за офіційним курсом Національного банку України на кожну дату балансу.

Фінансова звітність за 2009 рік подається в тисячах гривень. Іноземна валюта перераховується в національну валюту за офіційним курсом Національного банку України, що діяв на 31 грудня 2009 року.


1.2.4. Банк застосовує наступні критерії визнання щодо активів і зобов’язань, доходів та витрат.

Основні засоби та нематеріальні активи, які придбані або створені Банком, у бухгалтерському обліку визнаються за первісною вартістю (собівартістю). Первісна вартість складається із суми, що сплачується постачальникам, зборів, мита та аналогічних платежів, що здійснюються у зв'язку з придбанням, непрямих податків у зв'язку з придбанням, витрат зі страхування ризиків, витрат на транспортування тощо.

Банк визнає зменшення або відновлення корисності необоротних активів на дату балансу, якщо є свідчення можливої втрати економічної вигоди, та не здійснює переоцінку основних засобів та нематеріальних активів.

Банк визначив в обліковій політиці критерії визнання інвестиційної нерухомості, операційної нерухомості, необоротних активів, утримуваних для продажу, нерухомості, зайнятої власником.

Банк не визнає інвестиційною - нерухомість, яку прийнято в оперативний лізинг (оренду) та передано в суборенду.

Надані та отримані кредити, розміщені та залучені вклади (депозити) протягом звітного року оцінювались в бухгалтерському обліку як за собівартістю в сумі фактично наданих або отриманих коштів, так і за ринковою вартістю із застосуванням ефективної ставки відсотка відповідно до нормативних вимог. Тобто 2009 рік був перехідним роком на міжнародні стандарти обліку кредитних та вкладних (депозитних) операцій.

Необхідність перехідного періоду пов’язана з реорганізацією Банку протягом 2008 – 2009 років, закриттям філій та відкриттям відділень на балансі Головного банку, перенесенням залишків обліку кредитних та вкладних (депозитних) операцій, відсутністю необхідної інформаційної бази для здійснення коригування балансової вартості залишків на рахунках обліку кредитних та вкладних (депозитних) операцій на суму різниці між балансовою вартістю та сумою очікуваних майбутніх грошових потоків за кредитом або вкладом (депозитом). Тому Банк не коригував вхідне сальдо нерозподіленого прибутку на початок 2009 року, а також за попередні періоди.

За цих обставин облік нових операцій здійснювався протягом звітного року за ринковою вартістю із застосуванням ефективної ставки відсотка, а ретроспективний аналіз обліку наданих та отриманих кредитів, розміщених та залучених вкладів (депозитів) здійснювався поступово із остаточним завершенням цієї роботи в грудні 2009 року. За наслідками проведеної роботи ретроспективні залишки обліку наданих та отриманих кредитів, розміщених та залучених вкладів (депозитів) в грудні 2009 року відображено в обліку згідно з нормативними вимогами.

Таким чином, станом на початок 2010 року та в подальшому облік кредитних та вкладних (депозитних) операцій здійснюється за єдиними методологічними засадами, тобто за ринковою вартістю із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Цінні папери, що придбані Банком на продаж первісно оцінені та відображені в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю з урахуванням витрат на операції з придбання таких цінних паперів.

Банк визначає справедливу вартість цінного папера за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця.

У разі відсутності таких котирувань на зазначену дату Банк визначає справедливу вартість цінного папера, який внесено до біржового реєстру, за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх п'яти робочих днів звітного місяця.

Банк визнає зменшення корисності цінних паперів у разі втрати економічної вигоди в сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що придбані Банком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.


Примітка 1.3. Консолідована фінансова звітність


ПАТ “Банк Петрокоммерц - Україна” не є учасником консолідованої групи.


Примітка 1.4. Первісне визнання фінансових інструментів


Банк визначає фінансовий інструмент - як контракт, який одночасно призводить до виникнення (збільшення) фінансового активу в одного суб'єкта підприємницької діяльності і фінансового зобов'язання або інструмента власного капіталу в іншого.

Фінансові інструменти Банку включають:

• Основні фінансові інструменти, такі як позики, вклади (депозити), дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, цінні папери у портфелі Банку на продаж тощо;
  
• Похідні фінансові інструменти, такі як опціони, ф'ючерси, форварди, процентні свопи та обмін валютами, вартість яких є похідною від основного фінансового інструменту, чи ставка або індекс ціни іншого основного інструменту.
  

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання у звітному році Банк оцінював їх за собівартістю з урахуванням витрат на операцію.

У 2009 році Банк здійснював облік фінансових інструментів відповідно до МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка".


Примітка 1.5. Торгові цінні папери


Цінних паперів у торговому портфелі Банку на протязі звітного року не було.


Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів


Надані та отримані у звітному році кредити первісно оцінювались та відображались в бухгалтерському обліку за собівартістю (в сумі фактично наданих коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, що безпосередньо пов'язані з цими операціями).

Витрати на операцію, що безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, уключались у суму дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом.

Протягом строку дії фінансового інструменту здійснювалась амортизація дисконту (премію) із застосуванням ефективної ставки відсотка. Сума дисконту (премії) повністю амортизовувалась на дату погашення або повернення кредиту.

При наданні та отриманні у 2009 році кредитів Банк визнавав в бухгалтерському обліку прибуток або збиток на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу та вартістю договору та ринковою вартістю. Така різниця під час первісного визнання обліковувалась в кореспонденції з рахунками премії або дисконту.

Визначення ринкових ставок для фінансових інструментів під час їх первісного визнання здійснюється відповідно до «Положення щодо визначення справедливої вартості фінансових активів та зобов’язань із застосуванням ринкової ставки в ПАТ «Банк Петрокоммерц -Україна».

У подальшому визнавалось та відображалось в обліку зменшення корисності фінансових активів. Банк здійснює аналіз об'єктивних доказів, що свідчать про зменшення корисності наданих кредитів або групи фінансових активів, на кожну дату балансу. Банк визнає зменшення корисності, якщо є об'єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів унаслідок однієї або кількох подій, що відбулися після первісного визнання і впливають на величину чи строки попередньо оцінених майбутніх грошових потоків від використання фінансового активу або групи фінансових активів.

Операції з продовження строку дії (пролонгації) кредитних та вкладних (депозитних) договорів відображались за відповідними рахунками з обліку короткострокової або довгострокової заборгованості Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України залежно від строку, що визначено від дати пролонгації договору до дати їх погашення.

Кредити відображалися в балансі Банку у сумі основного боргу за вирахуванням резервів під кредитні ризики.

Оцінка кредитів здійснюється згідно внутрішньої методики аналізу кредитоспроможності, розробленої на основі Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління НБУ від 6 липня 2000 року за № 279, із змінами та доповненнями.

При нарахуванні процентів за кредитами Банк керується нормативними документами НБУ та умовами кредитної угоди з позичальником. Проценти за кредитами нараховуються щоденно за всіма діючими договорами. Для нарахування процентів за кредитами у національній валюті використовується метод «факт/факт», у іноземній валюті – метод «факт /360», якщо інше не передбачено угодою.

Нараховані доходи, що визнані згідно з чинним законодавством безнадійними щодо отримання, списуються за рішенням Наглядової Ради Банку за рахунок резерву.

Безнадійна кредитна заборгованість позичальника у встановленому законодавством порядку списується за рахунок резерву за рішенням Наглядової Ради Банку.

В разі повернення раніше списаних (за рахунок резерву під нестандартну заборгованість) кредитів та процентів, повернена сума направляється на відповідний рахунок доходів Банку.

Первісне визнання таких фінансових інструментів як факторинг, акредитиви та гарантії, а також їх подальший облік та оцінку Банк здійснює відповідно до нормативних вимог Національного банку України та внутрішніх нормативних документів.

Відповідно до нормативних вимог Національного банку України обліковою політикою Банку на 2009 рік передбачено доповнення щодо порядку первісного визнання та подальшого обліку наданих та отриманих кредитів.


Примітка 1.7. Цінні папери в портфелі Банку на продаж


Цінні папери в портфелі Банку на продаж обліковуються за справедливою вартістю, а саме сумою, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком в портфелі Банку на продаж, справедливу вартість яких неможливо достовірно оцінити, обліковуються за собівартістю.

Визначення справедливої вартості цінних паперів в портфелі Банку на продаж проводиться за вартістю цінного папера, що визначена за його котирувальною ціною покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів на фондових біржах за станом на час закриття останнього біржового дня звітного місяця або у разі відсутності таких котирувань на зазначену дату банк визначає справедливу вартість цінного папера, який внесено до біржового реєстру, за його останнім біржовим курсом, що визначений за результатами біржових торгів, які відбулися протягом останніх 5 робочих днів звітного місяця.

Цінні папери в портфелі Банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, переоцінюються згідно з вимогами Національного банку України.

Облік боргових цінних паперів здійснюється в розрізі кожної складової частини цінного папера: номінальної вартості, дисконту, премії, нарахованих відсотків.

На протязі 2009 року дивіденди за цінними паперами на продаж не нараховувались і не отримувались.

Протягом 2009 року цінні папери в портфелі банку на продаж не використовувались у якості застави та за операціями репо.


Примітка 1.8. Цінні папери в портфелі банку до погашення


Цінні папери у портфелі Банку до погашення на кінець звітного року відсутні.


Примітка 1.9. Інвестиційна нерухомість


Інвестиційна нерухомість оцінюється згідно з обліковою політикою Банку за первісною вартістю з урахуванням накопиченої амортизації та втрат від зменшення корисності.

За критеріями визнання Банк не володіє та не обліковує на балансі інвестиційну нерухомість.


Примітка 1.10. Основні засоби


Придбані (виготовлені) основні засоби зараховуються Банком на баланс за первісною вартістю, яка включає усі витрати, що пов’язані з придбанням (виготовленням), доставкою, установкою і введенням їх в експлуатацію.

Амортизація основних засобів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.

Строк корисного використання основних засобів встановлено в залежності від очікуваного періоду часу, протягом якого основні засоби будуть використовуватися Банком, або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг та складає:

• Будівлі та споруди - 20 років;
  
• Поліпшення орендованих приміщень – на протязі строку оренди;
  
• Транспортні засоби – 4 роки;
  
• Комп’ютерні засоби та обчислювальна техніка – 3 роки;
  
• Меблі та інше обладнання – 3 роки;
  
• Банкомати – 7 років.
  

У складі малоцінних необоротних матеріальних активів Банком обліковуються основні засоби, вартість яких не перевищує 1000 гривень.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 відсотків його вартості.

Банк на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії наприкінці 2009 року переглянув термін корисного використання основних засобів та залишив їх без змін, що оформлено протоколом комісії № 11 від 31.12.2009р.

У 2009 році переоцінка первісної вартості основних засобів не здійснювалась.

Необоротні активи під заставу зобов`язань не надавалися.

Договорів про придбання основних засобів в майбутньому не укладалося.


Примітка 1.11. Нематеріальні активи


Придбані (виготовлені) нематеріальні активи зараховуються Банком на баланс за первісною вартістю. Первісна вартість придбаного нематеріального активу складається з ціни (вартості) придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для використання за призначенням.

Амортизація нематеріальних активів розраховується прямолінійним методом, за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об'єкта нематеріальних активів. Зміна методу амортизації нематеріальних активів на протязі року Банком не проводилася.

Строк корисного використання нематеріальних активів встановлювався в залежності від очікуваного періоду часу, на протязі якого нематеріальні активи будуть використовуватися Банком або з їх використанням буде виконано очікуваний Банком обсяг послуг. Нематеріальні активи розподіляються за строками корисного використання наступним чином:

• Програмний комплекс «Операційний день банку» – 10 років;
  
• Інші нематеріальні активи - 3 роки, якщо інше не зазначено у акті введення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів форми НА-1.
  

Банк на підставі рішення постійно діючої інвентаризаційної комісії наприкінці 2009 року переглянув термін корисного використання нематеріальних активів та залишив їх без змін, що оформлено протоколом комісії № 11 від 31.12.2009р.

Переоцінка первісної вартості нематеріальних активів не здійснювалась.

Договорів про придбання нематеріальних активів в майбутньому не укладалося.