Финансовое право. Учебник

Вид материала

Учебник

Содержание Контрольные вопросы Организации страхового дела Социальное страхование Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

Подобный материал:

• Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Финансовое право, 399.94kb.
• Финансовое право, 850.59kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы. По изучении дисциплин «Финансовое, 108.28kb.
• Программа дисциплины «финансовое право рф» Москва, 386.82kb.
• Карасева м. В. «Финансовое право» оглавление общая часть глава финансовое право как, 3113.84kb.
• Контрольные вопросы по курсу «Финансовое право», 939.02kb.
• Рабочая программа Направление 521411 административное, финансовое право Омск 2006, 69.52kb.
• Рабочая программа Направление 521411 административное, финансовое право Омск 2008, 194.18kb.
• Автореферат диссертации на соискание ученой степени, 697.95kb.
• Административная ответственность юридических лиц, 316.54kb.

Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

вой системы Российской Федерации, в том числе и звено банков­ского и государственного кредита.

Помимо вкладов в традиционной форме используются и новые формы привлечения средств вкладчиков. К ним относятся, на­пример, сберегательные и депозитные сертификаты. Их выпуск и оформление регулируются Положением, утвержденным письмом Банка России от 10 февраля 1992 г. в ред. от 17 мая 2002 г ¹

Депозитный сертификат Сберегательного банка РФ является ценной бумагой — обязательством банка по выплате размещен­ных у него депозитов и доходов по ним вкладчику — юридичес­кому лицу (бенефициару) или его правопреемнику. Оплата серти­фиката производится в том же учреждении Сбербанка, которое произвело его выдачу.

Сертификат является срочным и именным. Он может выпус­каться только в валюте РФ. д_ля юридических лиц срок его дей­ствия ограничен одним годом. Право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому (цессия).

Сберегательный банк РФ выступает в качестве банка-эмитен­та, выпускающего и такой вид ценных бумаг, как сберегатель ный сертификат. Он выпускается номиналом 1, 10 и 50 руб. Доход устанавливается в виде плавающей процентной ставки Сберегательный сертификат выпускается на срок три года, разме­щается среди физических лиц и является ценной бумагой на предъявителя.

Установлены следующие реквизиты бланков депозитных и сберегательных сертификатов: наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат», указание на причину выдачи сер­тификата (внесение депозита или сберегательного вклада), место для проставления даты внесения депозита или сберегательного вклада; размер депозита или сберегательного вклада или место для проставления суммы, безусловное обязательство банка вер­нуть сумму, внесенную в депозит или во вклад; место для простав­ления даты востребования бенефициаром суммы по сертификату; место для проставления ставки процента за пользование депози­том или вкладом; место д_ля проставления суммы причитающих­ся процентов; наименование и адрес банка-эмитента.

Депозитные и сберегательные сертификаты вправе выпускать и коммерческие банки, однако сохранность вкладов в этих банках государством не гарантируется. Вместе с тем с учетом того, что

¹ Бизнес Банки. Биржа. 1992. № 9; Вестник Банка России. 2000. № 66-67; 2001. № 41—42; 2002. № 30.

§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела

577

сберегательные вклады населения принимаются всеми банками, на гос_{Ударственном уровне ботана} система мер, способству-

ющих повышению надежности сохранности населением и хозяй­ствующими субъектами своих денежных средств в различных кредитных учреждениях страны:

1- Все банки, в том числе и коммерческие, в обязательном по­рядке д_олжны страховать вклады клиентов. Порядок и условия страхования вкладов определяет Банк России.

- Все банки на территории России в соответствия со ст. , d» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» должны держать обязательные резервы в Банке России. Цент­ральный банк РФ, руководствуясь ст. 69 и 72 Федерального зако­на «О Центральном банке Российской Федераций (Ьанке Рос­сии)», устанавливает норматив (минимальный размер) обязатель­ных резервов, депонируемых (размещаемых) в Банке России на возможные потери по ссудам, для покрытия валютных, процент­ных и финансовых рисков¹

Резервные требования устанавливаются Банком России в целях повышения гарантии вкладчиков. В этих ж* «елях им ус­танавливаются и другие экономические нормативы, в частности максимальный размер крупных кредитных рисков, максималь­ный размер риска на одного заемщика или группу связанных за­емщиков, ограничения использования привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения нормативы использования собст­венных средств банков для приобретения долей (аКДИЙ) других юридич_еских лиц, максимальный размер кредитов, гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим акционерам, и т.д.

3. Банк России определяет и порядок формирования обяза­тельных с_{траховых} фондов банков Это осуществляется в целях возмещения возможных убытков вкладчиков и клиентов, возник­ших по вине коммерческих банков а также на возможные потери этих банков _{по ссу}д_ам, для покрытия разнообразных финансовых рисков, страхования вкладов граждан в соответствий с Федераль­ными законами.

Закрепленное в законодательстве положение о том, что Банк России вкачестве кредитных ресурсов по обеспечению государст-

2002 г"<<0(Г^{Л/ЛС: приказ Банка} России от 30

ничяиий' УтРжДении Положения об обязательных резервах .-*- _//RpPTmfK низации, депонируемых в Центральном банке российской Федерации» // Вестник ьанка России. 2001. № 74; 2002. № 28.

19-941

578 Глава 22.

Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

Контрольные вопро

579

венных долговых обязательств может использовать депонируе­мые (хранящиеся) у него резервы других банков (в том числе и часть привлеченных им сбережений физических лиц и денежных счетов юридических лиц), свидетельствует о том, что кредитная реформа в Российской Федерации способствовала появлению новых финансовых правоотношений в области внутреннего госу­дарственного кредита и российского сберегательного дела. Обра­щение части вкладов граждан и денежных средств юридических лиц в государственные займы может, теперь в соответствии с за­конодательством, осуществляться двумя путями.

Во-первых, непосредственным, когда сбережения вкладчиков заимствуются государством непосредственно у банка, который привлек их в виде вкладов и депозитов. В данном случае кредит государству может быть предоставлен по договору, условия и со­держание которого оговариваются двумя сторонами — банком (в лице коммерческого банка или Сбербанка) и государством (в лице Правительства). Порядок заключения и исполнения договора ре­гулируется гражданско-правовыми нормами.

Второй путь — опосредованный. Опосредованность в данном случае заключается в том, что кредит государству предоставляют не сами банки из привлеченных вкладов и депозитов, а через по­средника — Центральный банк РФ, в котором эти денежные средства выступают уже не как «вклады клиентов», а как «сред­ства банков, депонируемые Банком России». Взаимоотношения между Банком России, предоставляющим кредит, и государством в лице Правительства РФ регулируются в данном случае нормами финансового права. Предоставление кредита Правительству, в от­личие от дореформенного периода, когда Центральный банк (Гос­банк) фактически безвозмездно изымал у Сбербанка привлечен­ные им во вклады денежные средства населения лишь на основании своих односторонних распоряжений, теперь обязатель­но оформляется специальным правовым актом, а само заимство­вание Банком России средств Сбербанка РФ осуществляется ис­ключительно на возмездной основе (с уплатой процента).

4. В соответствии со ст. 38 и 39 Федерального закона «О бан­ках и банковской деятельности» создаются Федеральный фонд обязательного страхования вкладов, а также фонды добровольно­го страхования.

Первый предназначен для обеспечения гарантий возврата при­влекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохо­да по вложенным средствам. Участниками Федерального фонда обязательного страхования вкладов являются Банк России и

банки, привлекающие средства граждан. Порядок его создания, j формирования и использования определяется федеральным зако-

Вторые, т.е. фонды добровольного страхования вкладов, созда­ётся банками для обеспечения возврата вкладов и выплаты дохо­дов по ним. Эти Фонды создаются как некоммерческие организа­ции. При этом число банков — учредителей фонда добровольного грахования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным [ставным капиталом не менее 20-кратного минимального разме-[а уставного капитала, установленного Банком России для бан-_г Юв на дату создания фонда. Порядок создания, управления и деятельности фондов добровольного страхования вкладов опреде-ляется их уставами и федеральными законами.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что такое кредит?

2. Дайте определение государственного и муниципального кредита в экономическом и правовом аспектах.

3. Определите понятия государственного и муниципального долга.

4. Каковы характерные признаки государственного и муниципально-го кредита как финансово-правового института?

5 В чем заключаются различия государственного и банковского кре-_; дита/

6. Чем обусловлена необходимость использования государственного (муниципального) кредита?

дит!? ^{В ЧеМ 3аКЛЮЧается роль} государственного и муниципального кре-

8. Какова взаимосвязь государственного кредита и государственного долга/ Определите государственный долг в материальном и юридичес-ких аспектах

формы государственного долга, установленные законода-

10. Какие формы муниципального долга установлены на территории |вашего муниципального образования?

порядок оформления государственных и муниципальных

12. Какие виды государственных займов существуют в РФ?

13. Какие виды казначейских обязательств выпускаются в РФ?

14. В каком случае Правительство РФ несет материальную ответст-

15. Что такое управление государственным (муниципальным) дол­гом, какие ограничения установлены законодательством по изменению

19'

580 Глава 22. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга)

сроков обращения государственных и муниципальных долговых обяза­тельств?

16. Какие из правоотношений в сфере государственного кредита от­носятся к финансово-правовым?

17. Вправе ли субъекты РФ брать обязательства по государственным внешним долговым соглашениям?

18. Какие органы (от имени РФ, субъектов РФ и муниципальных образований) вправе выдавать гарантии по государственным долговым обязательствам РФ?

19. Каков порядок эмиссии государственных ценных бумаг РФ? Ка­кими нормативными актами он регулируется?

20. Какие заимствования включаются в Программу государственных внешних заимствований РФ?

21. Что представляет собой Программа государственных внутренних заимствований? Кем (какими органами), на какой срок, и в каком по­рядке она представляется? Какие показатели должны быть включены в нее в обязательном порядке?

22. Чем реструктуризация государственного долга отличается от кон­версии, консолидации, унификации, рефинансирования, аннулирова­ния?

23. Каковы отличительные черты государственного и банковского кредита?

24. Обоснуйте взаимозависимость проблем сберегательного дела с проблемами правового регулирования государственного и муниципаль­ного кредита и долга.

25. Чем обусловлена особая роль Сберегательного банка РФ в россий­ском сберегательном деле?

26. Назовите основные виды вкладов в Сберегательном банке РФ и на основе анализа их условий обоснуйте взаимозависимость привлечения банками временно свободных денежных средств во вклады с реализа­цией основного принципа финансовой деятельности российского госу­дарства (принципа социальной направленности).

Г л а в а 23. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела

Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым эле­ментом социально-экономической системы общества. В соответ­ствии с этим страховое дело и порядок его организации является одним из особых направлений экономико-правовой деятельности любого государства, связанной с установлением основных начал перераспределения риска вероятностных потерь юридических и физических лиц.

Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы России. Оно выступает в двух обособленных формах: в форме социального страхования (специального страхования) и собственно страхования, связанного с непредвиденными чрезвы­чайными событиями. Охарактеризуем каждую из указанных форм страхования более подробно.

Социальное страхование в современных условиях развития рыночной экономики и функционирования предприятий, осно­ванных на различных формах собственности, как самостоятель­ная форма страхования, подразделяется, в свою очередь, на два вида: государственное социальное страхование и негосударствен­ное социальное страхование. В соответствии со ст. 39 Конститу­ции РФ первый из названных видов социального страхования гражданам России гарантируется, второй — поощряется.

Отношения по обязательному социальному страхованию наи­более тесно взаимосвязаны с финансовыми правоотношениями, поскольку отличаются особой ролью государства в их организа­ции и регулировании. Государство посредством нормативного ре­гулирования устанавливает порядок создания, условия и цели функционирования социальных страховых фондов, закрепляет состав источников финансирования, вводит жесткий контроль за использованием аккумулированных в них средств на строго опре­деленные цели.

582

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

Обязательное социальное страхование регулируется Феде­ральным законом от 16 июля 1999 г. «Об основах обязательного социального страхования», вступившим в силу на территории России с 21 июля этого же года¹.

Несмотря на относительную новизну указанного нормативно­го акта, само понятие «социального страхования» не является новым ни для нашего государства, ни для зарубежных стран. Указанный вид страхования имел место и в условиях существо­вания Союза ССР, имел и имеет распространение практически во всех государствах (в том числе с рыночной и нерыночной эконо­микой). Социальное страхование всегда рассматривалось как сис­тема материального обеспечения граждан в старости, при потере трудоспособности и в других случаях, гарантированных государ­ством и осуществляемая из средств особых фондов, образуемых за счет страховых взносов предприятий, учреждений и других стра­хователей, а также дотаций государственного бюджета². Таким образом, социальное страхование, в отличие от собственно стра­хования (страхования от несчастных случаев), всегда было напря­мую связано с трудовой деятельностью граждан. В связи с этим указанный вид страхования, согласно доктрине советского права, относился к предмету регулирования трудового права и права со­циального обеспечения и соответственно изучался в рамках ука­занных учебных дисциплин.

Аналогичной точки зрения на место социального страхования в системе российского права придерживались и представители науки финансового права на начальном этапе правовой реформы, связанной с установлением правовых основ рыночных отношений в России. Однако изменения, внесенные в систему российского законодательства, в частности, финансового, страхового, налого­вого законодательства, вызвали необходимость нового осмысле­ния места и роли указанной формы страхования и необходимости отнесения ее к составу одного из самостоятельных институтов (звеньев) финансовой системы РФ, а именно к составу звена «страхование», которое с учетом изложенного должно, помимо подразделения на личное и имущественное, подразделяться и на социальное страхование (специальное страхование), и страхова­ние от несчастных случаев (собственно страхование).

¹ СЗ РФ. 1999. №29. Ст. 3686.

² Подробнее о системе социального страхования в СССР и капиталистических странах см.: Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. III / Гл. ред. Н.В. Гаретов-ский. М., 1988. С. 146—147.

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 583

Учитывая особенности осуществления в конце 90-х гг. рефор­мы системы социального страхования, предусматривающей, в свою очередь, в условиях рыночной экономики развитие опреде­ленных видов именно обязательного социального страхования, можно констатировать факт расширения предмета финансового права с включением в него вопросов правового регулирования ор­ганизации обязательного социального страхования, с характерис­тикой его отдельных видов (пенсионного, медицинского и др.)

Включение обязательного социального страхования в состав финансового института «страхования» обусловлено рядом при­чин:

Во-первых, правоотношения по обязательному социальному страхованию — это отношения по поводу образования, распре­деления и использования специальных фондов денежных средств, урегулированные финансово-правовыми нормами. Они напрямую связаны с реализацией публичной роли государства по обеспечению конституционных прав его граждан на пенси­онное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспе­чение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. В России указанные фонды имеют статус государст­венных социальных внебюджетных фондов. В соответствии со ст. 10 БК РФ они включаются законодателем в структуру бюд­жетной системы, а наукой финансового права выделяются в самостоятельное звеноцелевых внебюджетных фондов. Кроме того, все средства обязательного социального страхования яв­ляются федеральной государственной собственностью и имеют строго целевое назначение, которое определяется исключитель­но государством;

Во-вторых, при регулировании отношений по обязательному социальному страхованию применяется императивный метод ре­гулирования (метод власти-подчинения), который является ос­новным методом регулирования финансовых отношений. Именно государство устанавливает порядок создания, условия, цели функционирования социальных фондов, а также структуру ис­точников их финансирования и направления расходования моби­лизованных в них средств;

В-третьих, обязательным участником этих отношений являет­ся государство в лице уполномоченных органов — органов госу­дарственных социальных внебюджетных фондов (Пенсионного фонда РФ, Фонда государственного социального страхования РФ, фондов обязательного медицинского страхования). Участие же государства либо уполномоченных им органов, как известно, яв-

584

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

ляется также одной из специфических черт финансовых правоот­ношений. Кроме того, в этих отношениях особая роль, как и в финансовых, принадлежит банковским кредитным организаци­ям, на которые возложена обязанность по перечислению обяза­тельных платежей в указанные внебюджетные фонды;

В-четвертых, страховые взносы, уплачиваемые по обязатель­ному социальному страхованию (и его отдельным видам — меди­цинскому, пенсионному), несмотря на невключение в налоговую систему РФ, являются обязательными платежами, установлен­ными федеральным законодательством, с характерными призна­ками целевых налогов (сборов). Правоотношения, связанные с уп­латой обязательных платежей по обязательному социальному страхованию, в том числе контроль за их взиманием регулирует­ся, как правило, российским законодательством о налогах и сбо­рах.

Таким образом, организация обязательного социального стра­хования, как и организация страхового дела в РФ полностью рег­ламентирована государством и является в настоящее время ин­ститутом финансового права. Данный вывод в определенной мере, подтверждается включением некоторыми авторами новых учеб­ных пособий по финансовому праву в раздел по страхованию и вопросов по социальному страхованию¹. Кроме того, указанный вывод вытекает и из анализа ст. 970 ГК РФ, в соответствии с ко­торой пенсионное и медицинское страхование относится к специ­альным видам страхования. Само же «социальное страхование» в целом, является комплексным правовым институтом и регулиру­ется несколькими отраслями права, в том числе конституцион­ным, гражданским, трудовым, финансовым и другими отраслями права.

Прежде чем давать более подробную характеристику обяза­тельному социальному страхованию, как было указано выше, имеющему наиболее тесную взаимосвязь с предметом финансово­го права, отметим, что само социальное страхование в научной литературе рассматривается как система отношений по государ­ственному материальному обеспечению граждан при наступле­нии нетрудоспособности, старости и в иных установленных зако­ном случаях, осуществляемая за счет средств общества и предприятий, а также частично за счет средств самих граждан,

' См., например: Грачева Е.Ю., Соколова ЭД. Финансовое право. Учебное по­собие. М., 2001. С. 251—281; Финансовое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. М.М. Рассолова. М., 2001. С. 256—286.

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 585

объединенных в различные фонды (Пенсионный, Государственно­го социального страхования, обязательного медицинского страхо­вания)¹.

В ст. 1 Федерального закона от 16 июля 1999 г. «Об основах обязательного социального страхования» говорится, что обяза­тельное социальное страхование представляет собой часть госу­дарственной системы социальной защиты населения, специфи­кой которой является страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального поло­жения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам и осуществляемое в соответствии с федеральным законом².

Таким образом, обязательное социальное страхование — это целая система правовых, экономических и организационных мер, применяемых государством в целях компенсации или минимиза­ции последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. Следует иметь в виду, что в случаях, предусмотренных законодательством РФ, указанное страхование распространяется и на иные категории граждан в случаях признания их безработными, получения трудового уве­чья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, сана-торно-курортного лечения и наступления иных социальных стра­ховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхо­ванию. Законодательство об обязательном социальном страхова­нии распространяется также на лиц, самостоятельно обеспечива­ющих себя работой, и иные категории граждан при условии уплаты ими (или за них) страховых взносов на обязательное со­циальное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Источниками правового регулирования обязательного соци­ального страховании является не только федеральное законода­тельство и принимаемые в соответствии с ним иные нормативные правовые акты РФ, но также законы и нормативные правовые акты субъектов РФ.

Принципы обязательного социального страхования получили правовое закрепление в ст. 4 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования», что существенно повы­шает уровень правовой регламентации указанного вида страхова-

Подробнее о государственных социальных внебюджетных фондах см. гл. 21 ;ебника. ² СЗ РФ. 1999. №29. Ст. 3686.

586

Глава 23. Правовое регулирование организации страхового дела

ния и свидетельствует о высоком уровне юридической техники при ее разработке.

Основными принципами осуществления обязательного соци­ального страхования являются:

устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая посредством эквивалентности стра­хового обеспечения и страховых взносов;

всеобщий обязательный характер социального страхования;

доступность для застрахованных лиц реализации своих соци­альных гарантий;

государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию незави­симо от финансового положения страховщика;

государственное регулирование системы обязательного соци­ального страхования;

паритетность участия представителей субъектов обязательно­го социального страхования в органах управления системы обяза­тельного социального страхования;

обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов крнкретных видов обязательного социального страхования;

ответственность за целевое использование средств обязатель­ного социального страхования;

обеспечение надзора и общественного контроля;

автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Обязательное социальное страхование в соответствии со ст. 72 Конституции РФ относится к предмету совместного ведения Фе­дерации и ее субъектов. Федеральный закон «Об основах обяза­тельного социального страхования» уточняет полномочия феде­ральных органов государственной власти в системе обязательного социального страхования. Так, к полномочиям федеральных органов государственной власти в системе обязательного социаль­ного страхования относится установление основ его правового ре­гулирования, а также видов обязательного социального страхова­ния.

На федеральном уровне устанавливается круг лиц, подлежа­щих обязательному социальному страхованию и имеющих право на страховое обеспечение, определяются условия назна­чения и размеров страхового обеспечения, устанавливается по­рядок принятия, исполнения, утверждения бюджетов фондов

§ 1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела 587

конкретных видов обязательного социального страхования (далее — бюджетов обязательного социального страхования), а также отчетов об их исполнении. К компетенции указанных органов относится:

установление тарифов страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования;

установление расчетной базы, с которой начисляются страхо­вые взносы, в том числе верхнего и нижнего пределов этой базы, а также порядка взимания страховых взносов и порядка осущест­вления страховых выплат;

определение ответственности субъектов указанного страхова­ния;

определение порядка хранения средств обязательного соци­ального страхования и гарантий устойчивости финансовой систе­мы обязательного социального страхования, а также управление этой системой.

Участниками отношений по обязательному социальному стра­хованию, т.е. субъектами указанных отношений, являются: во-первых, страхователи; во-вторых, страховщики; в-третьих, за­страхованные лица; в-четвертых, иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными закона­ми о конкретных видах обязательного социального страхования.