Текст лекций содержание раздел Понятие финансов и финансовой системы Тема 1

Вид материала

Документы

Содержание Контрольные вопросы Финансы непроизводственной сферы Страховые агенты Страховые брокеры Предупредительная функция Предупредительные (превентивные) меры Репрессивные (подавляющие) меры Сберегательная функция Контрольная функция Актуарные расчеты БРУТТО - ставка Нетто - ставки Страховые выплаты

Подобный материал:

• Понятие финансов и финансовой системы Тема Необходимость, сущность и функции финансов, 251.31kb.
• Тема финансы и финансовая деятельность, 963.77kb.
• Краткое содержание лекций Раздел Мировая валютная система Тема, 38.03kb.
• 1. вопросы для сдачи вступительных экзаменов в аспирантуру понятие финансов и финансовой, 22.76kb.
• Темы курсовых работ Экономическая сущность и роль финансов в воспроизводственном процессе., 51.84kb.
• 1 Понятие финансовой политики предприятия. Содержание, цели, задачи формирования, 630.31kb.
• Содержание, 873.82kb.
• Содержание программы курса (за 2-й год обучения) Раздел VII. Общие положения об обязательствах, 2874.92kb.
• Программа по специальным дисциплинам: по дисциплине «Деньги, кредит, банки»: Тема., 289.08kb.
• Программа по специальным дисциплинам: по дисциплине «Деньги, кредит, банки»: Тема., 288.06kb.

Контрольные вопросы

1.Какое место занимают финансы предприятий сферы материального производства в системе рыночных отношений?

2.В чем заключается содержание и функции финансов хозяйствующих субъектов?

3.На каких принципах осуществляется организация финансов предприятий?

4.Определите факторы, влияющие на организацию финансов предприятий.

5.Что представляют собой финансовые ресурсы предприятий, каков их состав и источники формирования?

6.Дайте определение понятиям "основные фонды" и "основные средства" предприятия и опишите механизм их кругооборота.

7.В чем заключается экономическое назначение амортизационных отчислений? Опишите методы начисления амортизации.

8.Раскройте экономическую сущность оборотных средств и охарактеризуйте источники их формирования на предприятии.

9.Каким образом можно оценить эффективность использования на предприятии оборотных средств?

10.На основании каких показателей можно судить о финансовых результатах деятельности предприятия?

11. Какие принципы лежат в основе процесса распределения и использования прибыли предприятия?


Тема 15. Финансы непроизводственной сферы


1. Содержание и значение непроизводственной сферы для национальной экономики

2. Специфика финансов непроизводственной сферы


1.

Значительная часть создаваемого обществом национального дохода направляется государством на развитие непроизводственной сферы. Эффективное, рациональное использование этих средств, их целевое расходование во многом зависят от организации финансов в непроизводственной сфере.

Разграничение отраслей народного хозяйства на две сферы (материальную и непроизводственную) исходит из классических определений материального производства, производительности и непроизводительности труда. Сфера материального производства - главная сфера человеческой деятельности составляет основу существования человеческого общества.

В действующей классификации отраслей народного хозяйства к сфере материального производства относятся все виды деятельности, создающие материальные блага в форме продуктов, энергии, в форме перемещения грузов, хранения продуктов, сортировки, упаковки и других функций, являющихся продолжением производства в сфере обращения.

Остальные виды деятельности (в процессе которых материальные блага не создаются) образуют в своей совокупности непроизводственную сферу деятельности.

Также критерием деления отраслей народного хозяйства на две сферы является их отношение к процессу создания материальных благ, результат труда. Основным признаком материального производства является производительный труд, результат которого всегда материален и выступает в форме продукта. Поэтому к сфере материального производства относятся те отрасли, в которых затраты труда находят выражение в материальных благах, остальные же принадлежат к непроизводственной сфере.

Таким образом, в отраслях непроизводственной сферы труд не является непосредственно производительным и, чаще всего, носит характер услуг. в этом - основное отличие продукта труда в непроизводственной сфере.

Результат труда, выступая в виде услуги, потребляется в процессе самого производства, или же процессы производства и потребления совпадают во времени.

Таким образом, под непроизводственной сферой следует понимать совокупность отраслей и видов деятельности, не участвующих в создании материальных благ, деятельность которых направлена непосредственно на человека или на преобразование социальных условий, в которых он существует, и опосредуется экономическими отношениями по поводу оказания различных услуг по удовлетворению общегосударственных и личных потребностей, а также по обслуживанию движения материального продукта.

Масштабы деятельности непроизводственной сферы характеризуются рядом показателей, в том числе - объемом расходов государства на социально - культурные мероприятия.

Размер средств, направляемых в отрасли непроизводственной сферы, определяется потребностями общества в результатах их деятельности, а также произведенным национальным доходом. Также в настоящее время он во многом зависит от состояния государственного бюджета и проводимой финансовой политики. Но, несмотря на значительное сокращение финансирования непроизводительных отраслей на данном этапе развития национальной экономики, нельзя забывать, что они оказывают активное влияние на материальное производство, обеспечивая воспроизводство рабочей силы.

Услуги отраслей непроизводственной сферы могут быть либо бесплатными, либо платными (полностью или частично). Услуги населению, оплачиваемые государством, преимущественно бесплатны. Источником обеспечения производства бесплатных услуг является государственный бюджет.

Однако в условиях нехватки государственных средств в связи с бюджетным дефицитом все большее развитие получают платные услуги, определяющие специфические методы ведения хозяйства и формы финансовых отношений.

С учетом характера деятельности, методов организации управления и финансирования предприятий, учреждений и организаций непроизводственной сферы, они классифицируются на три группы:

1. Непроизводительные отрасли, которые очень близки к материальному производству. Они осуществляют свою деятельность на принципах хозрасчета и самофинансирования, услуги их предоставляются за плату. Источником покрытия издержек по их производству является выручка от реализации услуг, то есть денежные средства потребителей. Финансы в них организуются, как на предприятиях материального производства.

2. Отрасли, находящиеся на неполном хозрасчете, то есть имеющие некоторые доходы и получающие средства из бюджета в виде прямого финансирования или дотаций (смешанное финансирование). Их услуги частично платные.

3. Отрасли, содержащиеся за счет средств бюджета. Оказываемые ими услуги - бесплатные, источником их финансирования является государственный бюджет.

Таки образом, производство услуг в учреждениях непроизводственной сферы сопровождается формированием, распределением и использованием денежных фондов и специфическими финансовыми отношениями.

Финансы непроизводственной сферы - совокупность денежных отношений, опосредующих движение фондов денежных средств, образующихся в результате перераспределения созданного в отраслях материального производства национального дохода в целях создания нематериальных благ и услуг.

2.

В непроизводственных отраслях существуют следующие особенности организации финансов:

1. Финансовые отношения сопровождают движение фондов денежных средств, образованных в порядке перераспределения НД. Поскольку во всех отраслях данной сферы не создаются национальный доход и первичные доходы, то финансы охватывают сферу перераспределительных отношений, определяют объем вторичных доходов, поступлений, их распределение и использование;

2. Источником покрытия затрат в непроизводственной сфере является НД, созданный работниками материального производства. Он служит базой обеспечения функционирования отраслей непроизводственной сферы, поэтому от его размера зависит возможность и масштабы расширения и развития непроизводственной сферы в целом.

3. Так как основным источником финансирования отраслей непроизводственной сферы является государственный бюджет, то финансовые отношения возникают в основном между государством и учреждениями непроизводственной сферы;

4. Большинство предприятий и учреждений непроизводственной сферы находятся в подчинении местных органов власти (вся низовая сеть дошкольных учреждений, школ, больниц, библиотек, коммунальные предприятия, бытовые организации и др.). В связи с этим финансовые отношения опосредуют движение денежных фондов на двух уровнях: ведомственном и территориальном, что находит выражение в отраслевых финансовых планах и в местных бюджетах;

5. В условиях развития рыночных отношений, а также дефицита бюджета развивается сфера платных услуг, оказываемых предприятиями непроизводственной сферы, также привлекаются внебюджетные источники финансирования. Это значительно расширяет сферу финансовых отношений, включая в нее и отношения по поводу формирования, распределения и использования денежных фондов, образуемых за счет внебюджетных средств;

6. В структуре затрат учреждений непроизводственной сферы высокий удельный вес (по ряду отраслей он достигает 60-80%) занимает заработная плата, так как работникам непроизводственной сферы свойственна низкая фондовооруженность труда и высокая трудоемкость. Поэтому основным объектом финансовых отношений в учреждениях этой сферы является фонд заработной платы, его формирование, распределение и использование.


Контрольные вопросы

1.Что служит критериями деления народного хозяйства на две сферы (материальную и непроизводительную)?

2.Что понимается под непроизводственной сферой?

3.Каким образом классифицируются предприятия непроизводственной сферы?

4.Дайте определение финансов непроизводственной сферы народного хозяйства.

5.Какие особенности можно выделить в организации финансов предприятий непроизводственной сферы?


Тема 16. Страхование


1. Экономическая сущность и функции страхования

2. Классификация видов страхования

3. Актуарные расчеты и их роль в страховом деле

4. Перестрахование


1.

Страхование одна из древнейших категорий, отражающая особую сферу экономических отношений общества. Объективная необходимость страхования заключается в том, что производство и жизнь человека сопряжены с наличием риска. На каждой стадии общественно - экономического развития существует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства. Такие явления, как засуха, наводнение, землетрясение, а также ошибки в результате неосторожного обращения с источником опасности, могут привести к пожару, взрыву, авариям и причинить крупный ущерб, как для процесса производства, так и для жизни человека. В силу этого, страхование является наиболее экономичным, рациональным и доступным способом защиты экономических интересов товаропроизводителей.

Сущность страхования как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.

Основными отличительными признаками страхования являются следующие:

1. Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты осуществляются лишь при наступлении заранее оговоренных условий, связанных с наступлением тех или иных событий;

2. Страхование носит вероятностный характер. Заранее не известно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно коснется;

3. Страховые взносы, мобилизованные в страховом фонде - возвратные.

Основными участниками страховых отношений являются:

Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком на основе договора страхования, который также может быть заключен в пользу третьих лиц (застрахованные лица), либо в нем могут быть указаны юридические или физические лица - выгодоприобретатели для получения страховых выплат. Для подтверждения факта заключения договора страхования страхователь получает страховое свидетельство (полис) с приложением правил страхования, в котором содержится:

- перечень страховых рисков;

- размер страховой суммы - суммы, на которую застрахован объект страхования, или размер максимальной ответственности страховщика по договору при наступлении страхового случая;

- размер страховой премии - страховой взнос, страховой платеж - сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за обязательство последнего возместить ущерб;

- прочие условия, регулирующие отношения сторон.

Второй стороной при страховании выступают:

Страховщики - юридические лица любой организационно - правовой формы, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном порядке государственное разрешение на проведение страховых операций ( лицензию).

Кроме того, значительный объем операций страхования осуществляют страховые посредники, к которым относятся:

Страховые агенты - физические или юридические лица, действующие от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. За свою работу они получают комиссионное вознаграждение;

Страховые брокеры - юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя или страховщика.

Взаимодействие сторон, заинтересованных в заключение страховых соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке - это сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфический товар - страховая услуга, где формируется спрос и предложение на него.

Содержание страховых отношений наиболее полно выражают функции страхования:

• рисковая;
  
• предупредительная;
  
• сберегательная;
  
• контрольная.
  

Рисковая функция заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.

Предупредительная функция отражает отношения по использования части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерб путем осуществления предупредительных и репрессивных мероприятий.

Предупредительные (превентивные) меры имеют своей целью предупредить возможность возникновения бедствия (строительство дамб, огнестойкое и антисейсмическое строительство и т.д.).

Репрессивные (подавляющие) меры осуществляются для ограничения разрушительной силы уже наступившего бедствия (тушение пожаров, спасательные работы...).

Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре и выплачивается страхователю по окончании срока страхования. Однако в условиях инфляции эта функция теряет свою значимость.

Контрольная функция обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов и резервов.


2.

Страхование охватывает различные категории страхователей и многообразные объекты страхования, которые различаются объемом страховой ответственности страховщика. Это обуславливает необходимость классификации отраслей, видов и форм страхования по объектам страхования, по роду опасности и по форме организации страховых отношений.

- По объектам страхования различают:

• имущественное (объект страхования - материальные ценности);
  
• личное (объект - жизнь и здоровье человека);
  
• страхование ответственности перед третьими лицами;
  

• страхование ответственности владельцев транспортных средств и т.д.
  

Переход на рыночные отношения вызвал к жизни такие отрасли и виды страхования, как:

• страхование коммерческих и предпринимательских рисков;
  
• страхование рисков непогашения кредитов;
  
• страхование биржевых сделок и депозитов и т.д.
  

- По роду опасности выделяют:

• страхование от огня;
  
• страхование от несчастных случаев;
  
• страхование от стихийных бедствий;
  
• транспортное, инженерное страхование и т.д.
  

- В зависимости от формы организации страхование бывает:

• добровольное, которое базируется на договорной основе;
  
• обязательное, которое базируется на основе закона об обязательном страховании и строится на принципах:
  

• законодательной основы регламентации страховых отношений;
  
• автоматичности;
  
• бессрочности;
  
• сплошной охват объектов страхования в соответствии с законом.
  

3.

Актуарные расчеты имеют важное значение в организации деятельности страховщика, так как проведение различных по содержанию и характеру видов страхования требует адекватного систематического обоснования взятых по договорам обязательств.

Актуарные расчеты - система математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между сторонами, участвующими в страховании.

В частности, с помощью актуарных расчетов осуществляется расчет тарифных ставок, которые позволяют определить себестоимость и стоимость оказания страховой услуги. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. Страховой взнос каждого страхователя выражает его долю, его участие в формировании страхового фонда. Основная задача, которая ставится при построении страховых тарифов - это определение вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на единицу страховой суммы, на основе чего осуществляется раскладка ущерба между страхователями.

Тарифная ставка называется - БРУТТО - ставка и состоит из двух частей:

НЕТТО - ставки и нагрузки.

Брутто - ставка устанавливается в денежном выражении с единицы страховой суммы (с каждых 100 рублей) или в процентах от совокупной страховой суммы.

Величина Нетто - ставки отражает обязательства страховщика перед страхователем. В основе ее построения лежит вероятность наступления страхового случая, от которой зависит вероятность ущерба. Вероятность наступления страхового случая определяется исходя из статистических данных, накопленных за ряд лет (тарифный период). Зная вероятное число страховых случаев за тарифный период, можно определить степень вероятности наступления страхового случая, как отношение:

количество страховых случаев

число застрахованных объектов

Также основой для построения Нетто - ставки служит показатель, отражающий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой - убыточность страховой суммы, который рассчитывается как отношение:

Страховые выплаты

Страховая сумма

Нагрузка включает в себя:

• расходы страховщика на ведение дела, связанные с заключением и обслуживанием страховой сделки;
  
• отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды;
  
• расходы на оплату труда работников страховой компании и страховых посредников;
  
• прибыль от проведения страховых операций.
  

Доля нагрузки в страховом тарифе определяется страховщиком самостоятельно, но, как правило, по страхованию жизни составляет 5 - 10%, а по остальным видам страхования - 30 - 35%.

Величина Брутто - ставки рассчитывается по формуле:

БС = НС / 1 - f, где

БС - Брутто - ставка в процентах;

НС - Нетто - ставка в процентах;

f - удельный вес нагрузки в Брутто - ставке.


4.

Перестрахование - система финансовых и договорных отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем передает другому страховщику на определенных условиях.

Особенность перестрахования в том, что перестраховщик не вступает в экономические и правовые отношения со страхователем - это функции страховщика. При этом страховщик не обязан информировать страхователя о намерении полностью или частично передать в перестрахование взятые риски, однако, страховщик остается ответственным перед страхователем за компенсацию возможного ущерба в полном объеме.

Перестрахование оказывает позитивное влияние на финансовую устойчивость страховщика, позволяет ему принять на страхование практически любой риск, заключать договоры на высокие страховые суммы, имея небольшой размер собственного капитала, а также брать на себя широкий объем ответственности. Безусловно, в роли перестраховщика, способного выровнять застрахованные риски и оказать финансовую поддержку страховщику, может быть только солидная страховая компания.

В настоящее время российские страховщики активно пользуются услугами Мюнхенского и Кельнского перестраховочных обществ.


Контрольные вопросы

1.В чем заключается экономическая сущность страховых отношений?

2.Назовите отличительные признаки страхования.

3.Кто выступает участниками страховых отношений?

4.Дайте характеристику функций, выполняемых страхованием.

5.В зависимости от чего классифицируются виды страхования?

6.Какое место и значение имеют актуарные расчеты в организации страховой деятельности, что они собой представляют?

7.В чем состоит экономическая сущность процесса перестрахования?