Программа Для студентов IV курса специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит» (I образование) специализация «Налоги и налогообложение»

Вид материала

Программа

Содержание Финансово-кредитный факультет Налоги и налогообложение. 1.2. Задачи изучения дисциплины 1.3. Дисциплины, знание которых необходимо 2. Содержание дисциплины 2.1. Лекционные занятия Раздел 2. Система налогообложения в Российской Федерации Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. 2.2. Практические занятия 3. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах) 4. Примерная тематика контрольных работ Вопросы к экзаменационным билетам Конституция Российской Федерации. 1. 1. Цель и задачи дисциплины

Подобный материал:

• Программа для студентов Vкурса (первое высшее образование) и студентов IV курса, 115.66kb.
• Финансово-экономический институт, 140.71kb.
• Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов специальности 080105, 309.43kb.
• Учебная программа курса Владивосток 2004 Министерство образования Российской Федерации, 154.97kb.
• Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 4 курса очной формы, 228.56kb.
• Методические указания по проведению преддипломной производственной практики Для студентов, 143.33kb.
• Рабочая программа и задание на курсовой проект с методическими указаниями для студентов, 384.39kb.
• Программа для студентов III курса специальности 080105 «Финансы и кредит», 162.13kb.
• Рабочая программа для студентов VI курса специальности 080105 Финансы и кредит (Ф), 94.28kb.
• Методические указания по выполнению лабораторной работы на пэвм для самостоятельной, 239.51kb.

федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

всероссийский заочный финансово-экономический институт


налоги и налогообложение


Программа


Для студентов IV курса

специальности 080105 (060400)

«Финансы и кредит» (I образование)

специализация «Налоги и налогообложение»


Москва 2007

федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

всероссийский заочный финансово-экономический институт


налоги и налогообложение


Программа для студентов IV курса

специальности 080105 (060400)

«Финансы и кредит» (I образование)

специализация «Налоги и налогообложение»


Финансово-кредитный факультет

Кафедра «Налогов и налогообложения»

Лекции	16 ч.
Практические занятия	4 ч.
Всего	20 ч.
Контрольная работа	1
Экзамен	1

Москва 2007


Программу разработал:


доктор экономических наук, профессор А.З. Дадашев


Программа одобрена на заседании

Научно-методического совета ВЗФЭИ


Проректор, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов


Налоги и налогообложение. Программа для студентов IV курса специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит» (I образование) специализация «Налоги и налогообложение» – М.: ВЗФЭИ, 2007.


© Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2007

Программа


1. Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе


1.1. Цель преподавания дисциплины


Преподавание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» строится на общеэкономических и финансовых знаниях, полученных студентами в процессе обучения на предыдущих курсах. Конечная цель изучения данной дисциплины – формирование у будущих специалистов теоретических знаний в области налогов и практических навыков в системе налогообложения.

Учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» принадлежит решающая роль в профессиональной подготовке экономистов высшей квалификации, ориентированных на работу в финансовых и налоговых органах, финансово-бухгалтерских службах коммерческих организаций и консалтинговых компаниях.

Основные составляющие при изучении учебной дисциплины: лекции и практические занятия, контрольная работа и собеседование, консультации, а также самостоятельная работа студентов с нормативно-справочной, методической, учебной и периодической литературой.


1.2. Задачи изучения дисциплины


Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» призвано обеспечить реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, предъявляемых к подготовке экономистов по специальности «Финансы и кредит», ориентированных на специализацию «Налоги и налогообложение».

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставятся следующие задачи:

• овладеть знаниями в области теории налогов (экономическая сущность и природа налога, функции налогов, принципы налогообложения);
  
• усвоить основы налоговой системы Российской Федерации.
  

В результате изучения дисциплины студенты должны

а) знать:

• содержание налоговых понятий, элементов налогообложения;
  
• систему налогов и сборов в РФ, участников налоговых отношений;
  
• специальные налоговые режимы;
  

б) уметь:

• рассчитывать уровень налоговой нагрузки организации, уровень собираемости налогов;
  
• обосновать выбор объекта упрощенной системы налогообложения;
  

в) иметь преставление:

• о взаимосвязях налогов с финансами, бюджетом и ценообразованием;
  
• об этапах становления и реформирования налоговой системы РФ;
  
• о тенденциях в налоговой политике современной России.
  

1.3. Дисциплины, знание которых необходимо

для изучения курса

Дисциплина	Вопросы (темы), знание которых необходимо для изучения данной дисциплины
Экономическая теория	Весь курс
История экономических учений	Весь курс
Финансы	Финансы в экономической системе. Финансовая система. Теория государственных финансов
Финансы организаций	Сущность, функции и принципы организации финансов организаций. Источники и основные направления финансовых потоков

2. Содержание дисциплины


Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а также выполнение контрольной работы.


2.1. Лекционные занятия

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Природа налога и принципы налогообложения.

Возникновение налога. Развитие государства и эволюция сущности налога. Природа налога и ее экономическая и правовая составляющие. Основные принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе современных государств. Бремя государства и налоговое бремя экономики. Элементы налога и их характеристика: объект, налоговая база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты.


Тема 2. Функции налогов и их классификация.

Взаимосвязи функций финансов и функций налогов. Фискальная (распределительная) функция налогов и ее проявление в системе налогообложения. Регулирующая функция налогов и ее проявление в системе налогообложения. Контрольная функция налогов и механизм ее реализации в системе налогового администрирования. Классификация (группировка) налогов по характеру переложения, по субъектам – плательщикам, по статусу налога.


Раздел 2. Система налогообложения в Российской Федерации


Тема 3. Основы налоговой системы Российской Федерации.

Налоговая система государства: понятие, структура налоговой системы в РФ. Особенности функционирования системы налогообложения на этапе становления (1991-1998 гг.). Этап реформирования системы налогообложения (1999 – н.в.).

Становление органов, уполномоченных осуществлять контрольные функции в налоговой системе РФ. Структура ФНС России: центральный аппарат, Управления по субъектам РФ, районные и межрайонные инспекции. Межрегиональные налоговые инспекции, по крупнейшим налогоплательщикам.


Тема 4. Система налогообложения организаций и физических лиц в РФ.

Понятия налога и сбора в Налоговом кодексе РФ: их общность и различия. Состав налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами. Налоговая нагрузка организации и методы расчета ее уровня. Собираемость налогов и расчет ее уровня. Задолженность по налогам и сборам (недоимка и другие составляющие).


Тема 5. Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения (УСН). Условия перехода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения. Два объекта налогообложения и порядок их расчета. Налоговая база и налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты УСН. Применение УСН на основе патента.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Виды предпринимательской деятельности, охваченные ЕНВД. Понятия «вмененный доход», «базовая доходность», «корректирующие коэффициенты», «физический показатель». Налогоплательщики, объекты обложения, налоговая база и налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Условия перехода налогоплательщиков на уплату ЕСХН. Объект налогообложения. Налоговая база, ставки, порядок и сроки уплаты. Налоговый и отчетный период.

Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Налогообложение резидентов особых экономических зон.


Тема 6. Регистрация и учет налогоплательщиков. Налоговые агенты.

Порядок регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя и физического лица. Постановка на учет налогоплательщиков и территориально обособленных объектов налогообложения. Присвоение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Ликвидация юридического лица и индивидуального предпринимателя как налогоплательщиков.


Тема 7. Налоговые системы в федеративных и унитарных государствах.

Общая характеристика налогообложения за рубежом. Особенности и основные черты. Налоговые системы федеративных и унитарных государств: США, Канада, Германия, Великобритания, Италия и Франция.


2.2. Практические занятия


Цель проведения практических занятий – закрепление студентами полученных на лекциях знаний. С использованием необходимых исходных данных рассчитать: налоговую нагрузку организации; эффективность перехода малых предприятий с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и обоснование выбора объекта – «доход» или «доход за вычетом расходов».

3. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах)

	Тема	лекции	практические занятия
1.	Природа налога и принципы налогообложения	2,0	-
2.	Функции налогов и их классификация	2,0	-
3.	Основы налоговой системы Российской Федерации	2,0	-
4.	Система налогообложения организаций и физических лиц в РФ	2,0	2
5.	Специальные налоговые режимы	4,0	2
6.	Регистрация и учет налогоплательщиков. Налоговые агенты	2,0	-
7.	Налоговые системы в федеративных и унитарных государствах	2,0	-
	ИТОГО:	16	4

4. ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

1. Теория налогов и ее развитие в экономической науке.
   
2. Налоги в Российской Империи и их роль в формировании доходов государственного бюджета (1990-1913гг.).
   
3. Налоги в Советской России периода 1918-1922гг.
   
4. Налоги в СССР и их роль в формировании доходов государственного бюджета (в довоенный период 1923-1940гг.).
   
5. Налоги в СССР и их роль в формировании государственного бюджета (в период 1941-1990гг.).
   
6. Этапы становления налоговой системы РФ и ее реформирование.
   
7. Налоговый федерализм и особенности его реализации в РФ.
   
8. Особенности налоговых систем РФ и других федеральных государств: опыт сравнительного анализа (США, Канады, ФРГ – по выбору).
   
9. Налоговая политика в Российской Федерации.
   
10. Анализ и оценка бремени экономики РФ ( в динамике 2000-2006г.).
    
11. Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ.
    
12. Анализ налоговых доходов регионального бюджета (на примере конкретного субъекта РФ).
    
13. Анализ налоговых доходов местного бюджета (на примере конкретного муниципального образования).
    
14. Эволюция федеральных налогов в РФ (1991-2007гг.).
    
15. Эволюция региональных налогов и сборов в РФ (1991-2007гг.).
    
16. Эволюция местных налогов и сборов в РФ (1991-2007гг.).
    
17. Налоговая нагрузка коммерческой организации и методы ее оценки (на конкретном примере).
    
18. Упрошенная система налогообложения и практика ее применения (по данным инспекции либо Управления ФНС России по субъекту РФ).
    
19. Упрошенная система налогообложения и ее эффективность (на примере конкретной организации).
    
20. Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности и практика его применения (пол данным инспекции либо Управления ФНС России по субъекту РФ).
    
21. Система налогообложения в виде налог на временный доход и ее эффективность (на примере конкретной организации).
    
22. Единый сельскохозяйственный налог и практика его применения (на примере инспекции России Управления ФНС России по субъекту РФ).
    
23. Единый сельскохозяйственный налог и его эффективность (на примере конкретной организации).
    
24. Задолженность организации по налогам и сборам и практика его ее взыскания (на примере инспекции либо Управления ФНС России по субъекту РФ).
    
25. Налоговое регулирование участников внешнеэкономической деятельности (на примере импорта либо на примере экспорта).
    
26. Эволюция механизма возмещения НДС по экспортным операциям.
    
27. Налогообложение доходов и имущества иностранной организации в РФ.
    
28. Налоговый учет в организации и практика его применения (на конкретном примере).
    
29. Становление и развитие прямого налогообложения организации в РФ.
    
30. Становление и развитие косвенного налогообложения в РФ.
    
31. Налогообложение организации финансового сектора экономики (на примере коммерческого банка либо страховой организации и др.).
    
32. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (на конкретном примере).
    
33. Особенности налогообложения резидентов особых экономических зон, различного типа.
    

5. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНАЦИОННЫМ БИЛЕТАМ
   

1. Возникновение налога и его природа.
   
2. Индивидуалистические начала теории налогов.
   
3. Налоги в контексте коллективных потребностей.
   
4. Налогообложение в теории Дж. М. Кейнса.
   
5. Налоги в контексте общественного выбора.
   
6. Налоги в дореволюционной России и их роль в формировании доходов государственного бюджета (начало XX в.).
   
7. Налоги в РСФСР в 20-е годы XX века.
   
8. Налоговая реформа в СССР в 1930-1932гг.
   
9. Налоги в СССР и их роль в формировании доходов государственного бюджета (1940-1990 гг.).
   
10. Налоги в экономической системе.
    
11. Функции налогов и принципы налогообложения.
    
12. Налоговое бремя экономики и бремя государства (их сущность и взаимосвязи).
    
13. Распределение налогового бремени по видам экономической деятельности (отраслевая структура налогового бремени).
    
14. Особенности налогообложения в федеративных государствах (США, Канада, ФРГ – по выбору).
    
15. Налоговый потенциал: сущность, виды и методы оценки.
    
16. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации.
    
17. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
    
18. Налоги, принятые и действовавшие в 90-е годы (до НК РФ) вопреки закону «Об основах налоговой системы в РФ», и их последствия.
    
19. Система налогов и сборов в РФ и их классификация.
    
20. Налоговая реформа в РФ и ее влияние на налоговую нагрузку организации.
    
21. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
    
22. Собираемость налогов и расчет ее уровня.
    
23. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
    
24. Элементы налогообложения и их характеристика.
    
25. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
    
26. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
    
27. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
    
28. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
    
29. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) налога, сбора, пеней и штрафа.
    
30. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.
    
31. Налоговые и таможенные органы РФ как участники налоговых отношений.
    
32. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по НК РФ.
    
33. Показатели, характеризующие эффективность работы налоговых органов.
    
34. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
    
35. Пеня: сферы его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
    
36. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение ИНН.
    
37. Налоговая декларация: ее назначение и основные разделы.
    
38. Отсрочка и рассрочка по уплате налога: порядок и условия предоставления и прекращения действия.
    
39. Инвестиционный налоговый кредит: порядок и условия предоставления и прекращения действия.
    
40. Полное и частичное освобождение от налоговых обязательств. Налоговые каникулы.
    
41. Учетная политика организации, примечаемая для целей налогообложения: сущность и основные положения налогового учета.
    
42. Устранение двойного налогообложения доходов иностранной организации, от источников в РФ.
    
43. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
    
44. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.
    
45. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
    
46. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
    
47. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
    
48. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
    
49. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ.
    

50.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ (на конкретном примере своего региона).

Литература


Основная:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в двух частях).
   
3. Налоги и налогообложение: Учеб. / Под ред. Д.Г. Черника М.: МЦФЭР, 2006.
   
4. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005.
   
5. Налоги и налогообложение: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка – М.: ЮНИТИ, 2007.
   

Дополнительная:

журнал «Налоги»,

журнал «Налоговый вестник»,

журнал «Российский налоговый курьер»,

журнал «Налоговая политика и практика»,

газета «Учет, налоги, право».


Содержание


Программа............................................................................................................4


1. 1. Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе………………………………….……..…..4


1.1.Цель преподавания дисциплины...................................……………………..4

1.2.Задачи изучения дисциплины…………………………………………….…4

1.3.Дисциплины, знание которых необходимо

для изучения курса………………………………………………………....5


2. Содержание дисциплины..…………………………………...………….....5


2.1.Лекционные занятия………………………………………………………..5

2. Практические занятия……………………………………………………...7
   

3. Распределение бюджета времени при изучении

дисциплины (в часах)………………………………………………………8

4. Примерная тематика контрольных работ…………………………………..9

5.Вопросы к экзаменационным билетам…………………………………….11


Литература……………………………………………………………………13