Программа для студентов Vкурса (первое высшее образование) и студентов IV курса

Вид материала

Содержание

Программу разработали
Налоги и налогообложение.
1.2. Задачи изучения дисциплины
1.3. Дисциплины, знание которых необходимо
Содержание дисциплины
2.1. Лекционные занятия
2.2. Практические занятия
Содержание практических занятий
2.3. Распределение бюджета времени при изучении

Подобный материал:

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

НАЛОГИ И НАГООБЛОЖЕНИЕ

Программа для студентов V курса

(первое высшее образование) и студентов IV курса

(второе высшее образование) специальности

080105 (060400) «Финансы и кредит»,

специализация «Налоги и налогообложения»

Финансово-кредитный факультет

Кафедра налогов и налогообложения

Курс	V (I обр.)	IV курс (II обр.)
Лекции	- 16 ч.	- 16 ч.
Практические занятия	- 4 ч.	- 4 ч.
Всего	- 20 ч.	- 20 ч.
Контрольная работа	- 1	-
Аудиторная работа	-	- 1
Экзамен	- 1	- 1

Москва 2005

ББК 65.261.4

Программу разработали:

к.э.н., профессор Л.П. Окунева,

к.э.н., профессор Е.А. Морозова

Программа одобрена на заседании

Научно-методического совета ВЗФЭИ

Проректор, председатель НМС, профессор Д.М. Дайитбегов

Налоги и налогообложение. Программа для студентов V курса

(первое высшее образование) и студентов IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение». – М.: ВЗФЭИ, 2005.

ББК 65.261.4

© Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2005

3

Программа

Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе

1.1. Цель преподавания дисциплины

Преподавание строится исходя из требований, предъявляемых Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования к дисциплине «Налоги и налогообложение».

Конечная цель изучения дисциплины – формирование у будущих специалистов глубоких теоретических знаний и практических навыков в области налогообложения.

Дисциплина играет решающую роль в профессиональной подготовке экономистов высшей категории для работы в Министерстве финансов РФ и территориальных финансовых органах на местах, Государственном таможенном комитете и таможенных органах, в аудиторских фирмах, финансово-бухгалтерских службах предприятий и коммерческих организациях.

Основными составляющими при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» являются лекции, практические занятия, аудиторная работа, собеседование, консультации (тьютериалы), индивидуальные и групповые, а также самостоятельная работа студентов с Налоговым кодексом РФ, учебной, методической, периодической и справочной литературой, компьютерными обучающими программами.

1.2. Задачи изучения дисциплины

Основная задача изучения дисциплины – реализация требований Государственного стандарта высшего профессионального образования, предъ-

4

являемых к подготовке специалистов-пользователей налоговой системы, также специалистов в области теоретических основ налогообложения, принципов построения налоговых отношений, закономерности развития налоговой системы и налоговой политики в РФ, включая международные налоговые отношения.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставятся следующие конкретные задачи:

- овладеть знаниями в области теории налогов – поныть сущность, функции, их роль в экономике государства;

- подробно ознакомиться с налоговой системой РФ, принципами ее организации;

- рассмотреть налоговую политику РФ в условиях рыночной экономики;

- изучить применение налогов в международных экономических отношениях;

- использовать полученные знания в практической работе, требующей их применения в области налогообложения.

В результате изучения дисциплины студенты должны

а) знать:

содержание общих налоговых понятий, элементов налога;
основы налогового законодательства и нормативные акты по налогам, взимаемым на разных уровнях бюджетной системы;
меры ответственности за налоговые правонарушения;
общий порядок уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
особенности налогообложения в зарубежных странах;

б) уметь:

применять в практической деятельности теоретические знания в области налогов;
исследовать проблемные ситуации, возникающие в налоговых отношениях;
использовать основы налогового законодательства по специальности;
находить правильные решения в критических ситуациях и практической деятельности;

в) иметь представление:

о взаимосвязях дисциплины «Налоги и налогообложение» с другими изучаемыми дисциплинами;
о перспективах развития налоговой системы;
о прогнозных изменениях в налоговом законодательстве;
об изменении тенденций налоговых доходов государства;
об направлениях совершенствования налоговой системы.

1.3. Дисциплины, знание которых необходимо

для изучения курса

Дисциплина	Вопросы (темы), знание которых необходимо для изучения дисциплины
1. Экономическая теория	Проблемы макро- и микроэкономики
2. Финансы	Финансовая система. Бюджет государства. Доходы бюджета. Внебюджетные фонды.
3. бюджетная система РФ	Бюджетное устройство и бюджетная система. Бюджетная классификация. Доходы бюджетов разного уровня.

Содержание дисциплины

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» предусматривает проведение лекционных и практических занятий, выполнение контрольной работы, собеседование по ней и сдачу экзамена.

2.1. Лекционные занятия

Тема 1. Социально-экономическая сущность налогов

Понятие «налоги» и «сборы», их возникновение и необходимость. Налоги - важнейшая экономическая и финансовая категория. Роль налогов в процессе перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода. Налоги в экономическом и социальном развитии общества. Налоговые отношения в системе финансовых отношений, их общность и различие. Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями: деньгами, ценами, кредитом. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная, их связь с функциями финансов. Специфические признаки налогов. Налоговое планирование. Значение налоговых поступлений в доходах бюджетов разного уровня. Налоговая политика. Налоговый механизм. Налоговые реформы.

Тема 2. Основы построения налоговых отношений

Налоговые отношения и принципы их построения. Элементы налога и их характеристика. Плательщики налогов и плательщики сбора. Носитель налога, налоговый агент, сборщики налога и представители налогоплательщика. Объекты обложения, их виды. Налоговая база и порядок ее исчисления. Налоговый период. Налоговые льготы, их социально-экономическое значение. Ставки налога, виды налоговых ставок: твердые, долевые (пропорциональные, прогрессивные), комбинированные. Порядок и сроки уплаты налога и сбора, их изменение. Способ обложения налогами. Методы оплаты.

Тема 3. Налоговая система России

Понятие «Налоговая система», ее состав и структура. Становление и развитие налоговой системы России. Классификация налогов и сборов по определенным критериям и признакам, их характеристика. Формирование налогового права в РФ. Налоговый кодекс РФ (первая и вторая части). Основные принципы налогообложения в России. Эффективность налоговой системы. Налоговый федерализм и методы налогового регулирования.

7

Тема 4. Общие правила исполнения обязанности

по уплате налогов и сборов

Представительство в налоговых отношениях. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика. Права и обязанности субъектов налоговых отношений. Возникновение, исполнение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок исчисления налога. Обязанности банков по исполнению поручения по перечислению налогов и сборов. Условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (залог имущества, поручительство, пеня, приостановка операций по счетам налогоплательщика, арест имущества). Налоговая декларация: срок представления, способ ее заполнения. Значение налоговой декларации.

Тема 5. Организация управления налоговой системой

Содержание и задачи управления налогообложением. Организационная система управления налогами. Налоговые органы в РФ, их задачи. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия таможенных и финансовых органов в области налогов и сборов. Полномочия органов внутренних дел и их ответственность в области налогообложения. Министерство финансов РФ, органы исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления и их роль в области налогообложения. Налоговый контроль и формы его проведения. Постановка на учет организаций и физических лиц. Камеральные и выездные налоговые проверки. Налоговые нарушения и ответственность за их нарушения. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

Тема 6. Налоги в сфере международных

экономических отношений

Общая характеристика налогообложения за рубежом. Особенности и основные черты налоговых систем в развитых зарубежных странах. Налоговые системы США, Великобритании, Германии, Франции, Японии. Исторический аспект международного сотрудничества в налоговой сфере. Международное налоговое законодательство. Нормы национального налогового права и нормы международного налогового права, регулирующие налоговые отношения в отдельных странах между государствами. Типовые конвенции (1963 и 1977 гг.) об устранении двойного налогообложения, носящие рекомендательный характер. Соглашения между странами о предотвращении уклонения от налогообложения. Гармонизация налогов в рамках Европейского экономичес-

8

кого общества. Налоговые соглашения России об устранении двойного налогообложения.

2.2. Практические занятия

Практические занятия позволят путем диалога со студентами глубоко и полно раскрыть социально-экономическую сущность налогов, особенности их функционирования, основы построения налоговых отношений, а также оценить действующую налоговую систему России и понять возможности ее совершенствования.

Цель проведения практических занятий – углубленное усвоение студентами полученных на лекциях знаний и применение их в своей практической деятельности.

Данная форма занятий предполагает обсуждение наиболее сложных проблем курса, выступление студентов с докладами, ответы на вопросы, поставленные преподавателями.

Содержание практических занятий

Тема	Часы
Налоги в системе финансовых отношений	1
Налоговая политика и налоговый механизм	1
Налоговые системы зарубежных стран	2

2.3. Распределение бюджета времени при изучении

дисциплины «Налоги и налогообложение» (в часах)

Тема	Всего	Лекции	Практические занятия
1. Социально-экономическая сущность налогов	4,5	4	0,5
2. Основы построения налоговых отношений	3	2	1
3. Налоговая система России	3,5	3	0,5
4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов	2	2	-
5. Организация управления налоговой системой	2	2	-
6. Налоги в сфере международных экономических отношений	5	3	2
Итого	20	16	4

Литература

Основная

Налоговый кодекс Российской Федерации (ч. 1).

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2002.

Дополнительная

Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и К^о, 2005.

Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. В.С. Берга и Л.П. Павловой. – М.: КноРус, 2004.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: МЦФЭР, 2004.

Содержание

Программа………………………………………….………3

Цель и задачи дисциплины,

ее место в учебном процессе…………………….....................3

1.1. Цель преподавания дисциплины……………………………….3

1.2. Задачи изучения дисциплины…………………………………..4

Дисциплины, знание которых

необходимо для изучения курса……………………………………..5

2. Содержание дисциплины……………………………………6

2.1. Лекционные занятия…………………………………………..…6

2.2. Практические занятия………………………………………..….8

2.3. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» (в часах)…………………………….9

Литература………………………………………….……..10

Blog

Программа для студентов Vкурса (первое высшее образование) и студентов IV курса

Содержание