Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год

1   2   3   4

IY. Прогноз расходов проекта бюджета


Объем расходов бюджета на 2011 год запланирован в сумме 3 828 402 тыс. рублей, в том числе:

- расходы на выполнение полномочий органов местного самоуправления – 3 049 316 тыс. рублей;

- расходы на выполнение государственных полномочий, финансируемых за счет субвенций – 779 086 тыс. рублей.

Прогноз составлен на основе разработанных ранее стратегических целей в соответствии с СЭР 2008-2017 и СФП 2011-2013, а также с учетом ожидаемого исполнения бюджета за 2010 год и реализации мер, направленных на оптимизацию расходов бюджета. Планирование расходов произведено в порядке и в соответствии с методическими указаниями по составлению проекта бюджета города Братска на 2011 год, по составлению среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 год и на период до 2013 года (далее — Методические указания), что соответствует положениям статьи 174.2 БК РФ. Согласно приложению № 3 СФП 2011-2013 планирование бюджетных ассигнований на действующие и принимаемые обязательства, осуществлено раздельно в соответствии с требованиями статьи 174.2 БК РФ. Всего бюджет принимаемых обязательств был запланирован в сумме 104 431 тыс. рублей или 3,4 процента общего объема расходов без учета субвенций. Как уже было сказано выше, изменения в проект бюджета вносились неоднократно, а письмо КФ от 16.12.2010 № 20113/15/10 «О направлении поправок к проекту решения Думы города Братска» не содержит сведений о том, коснулись ли данные поправки бюджета принимаемых обязательств.

Муниципальные услуги


В соответствии с Методическими указаниями, планирование бюджетных ассигнований осуществлялось по результатам оценки потребности в предоставлении услуг с учетом приоритетных направлений для сбалансированного и эффективного распределения финансовых ресурсов по услугам. Данные по объемам муниципальных услуг, представленные в настоящем Заключении, составлены на основании первоначальной информации, содержащейся в пояснительной записке КФ к проекту решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» (сопроводительное письмо от 13.11.2010 № ис-17957/15/10) и Докладах субъектов бюджетного планирования. Следует отметить, что в связи с тем, что в адрес КСП не поступали данные об изменениях объемов муниципальных услуг на 2011 год по причине внесенных поправок в проект бюджета, анализ проведен по первоначальной информации.

В соответствии со статьей 69.2 БК РФ муниципальное задание используется при составлении проекта бюджета для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг.

На оказание муниципальных услуг из бюджета муниципального образования на 2011 года запланировано всего 2 585 845 тыс. рублей или 67,5 процентов расходов бюджета города Братска. Показатели объемов услуг в натуральных и стоимостных выражениях представлены в приложении № 3 к настоящему Заключению.

В результате проведенного анализа прогноза предоставления муниципальных услуг на 2011 год, выявлено несоответствие между данными, представленными в пояснительной записке КФ к проекту бюджета и содержащимися в Докладах субъектов бюджетного планирования: департамента культуры, департамента физической культуры, спорта и молодежной политики и комитета по градостроительству. Отклонение показателей приведено в приложении № 4 к настоящему Заключению.

Кроме того, расхождение по планируемым объемам услуг установлено и по муниципальным услугам «Организация предоставления дополнительного образования», «Организация отдыха детей в каникулярное время», «Проведение массовых культурных городских мероприятий». Учитывая, что одноименную услугу могут оказывать несколько субъектов бюджетного планирования, а информация КФ содержит сводные данные в целом по муниципальному образованию, установить ответственного за некорректную информацию не представляется возможным. Отклонение показателей приведено в приложении № 5 к настоящему Заключению.


Целевые программы


Основой формирования бюджета города Братска на 2011 год в соответствии с главной задачей бюджетной политики является программно-целевой метод планирования, с поэтапным увеличением числа ведомственных и долгосрочных целевых программ. В соответствии с СЭР 2008-2017, прогнозом социально-экономического развития города Братска на 2011 год и на период до 2013 года, проектом Годового плана социально-экономического развития города Братска на 2011 год, а также Методическими указаниями, на 2011 год удельный вес программно-целевых расходов должен составить 40,0 процентов в общем объеме отрасли.

На реализацию ведомственных, муниципальных и долгосрочных целевых программ в 2011 году запланированы ассигнования в размере 1 099 158 тыс. рублей. Доля расходов на целевые программы в расходах проекта бюджета на 2011 год составляет 28,7 процентов. Проектом бюджета определено финансирование 17 ведомственных целевых программ (далее - ВЦП) и 14 долгосрочных целевых программ (далее - ДЦП), утвержденных постановлениями администрации муниципального образования города Братска на суммы соответственно 791 172 тыс. рублей и 217 422 тыс. рублей, 5 муниципальных целевых программ (далее - МЦП), утвержденных решениями Думы города Братска на сумму 94 787 тыс. рублей (приложение № 5 к экспертизе).

Из предусмотренных 36 ведомственных, муниципальных и долгосрочных целевых программ:

- завершаются в 2011 году в связи с окончанием срока реализации - 10;

- являются переходящими - 7;

- начало реализации в 2011 году - 19.

В результате проведенной проверки целевых программ установлено следующее:

1. На 2011 год изменены объемы ассигнований от утвержденных решениями Думы города Братска на реализацию мероприятий муниципальных целевых программ:

- «Жилье — молодым» на 2005 - 2019 годы - уменьшено финансирование на 5 673 тыс. рублей;

- «Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности населения города Братска на период 2007 - 2011 годы» уменьшено финансирование на 35 810 тыс. рублей;

- «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Братске» на 2005 - 2019 годы уменьшено финансирование на 42 896 тыс. рублей;

- «Реализация положений административной реформы в городе Братске на 2008 - 2011 годы» - уменьшено финансирование на 5 720 тыс. рублей;

- МПА «Капитальный ремонт многоквартирных жилых домов муниципального образования города Братска» на 2008-2011 годы - уменьшено на 48 464 тыс. рублей.

2.Без внесения изменений в соответствующие нормативно-правовые акты, увеличены объемы финансирования на реализацию мероприятий следующих целевых программ:

- ДЦП «Развитие транспортного обслуживания населения в границах муниципального образования города Братска» на 2010-2012 годы на сумму 5 658 тыс. рублей;

- ВЦПф «Братский футбол на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 905 тыс. рублей;

- ВЦПф «Создание условий для функционирования СДЮШОР по дзюдо «Спартак» на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 487 тыс. рублей;

- ВЦПф «Развитие санного спорта в городе Братске на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 758 тыс. рублей;

- ВЦПф «Библиотечное дело города Братска» на 2011-2013 годы — увеличено финансирование на 919 тыс. рублей;

- ВЦПф «Детские школы искусств и школа ремесел города Братска» на 2011-2013 годы - увеличено финансирование на 2 127 тыс. рублей;

- ВЦПф «Функционирование учреждений дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования администрации города Братска» на 2011-2013 годы - увеличено финансирование на 3 994 тыс. рублей;

- ВЦПф «Создание условий для функционирования муниципальных учреждений здравоохранения города Братска на 2011-2013 годы» - увеличено финансирование на 11 482 тыс. рублей;

- «Развитие физической культуры и массового спорта на территории муниципального образования города Братска» на 2010-2012 годы - увеличено финансирование на 3 497 тыс. рублей.

3.В нарушение статьи 179 БК и Порядка разработки и реализации долгосрочных целевых программ, утвержденного постановлением мэра города Братска от 26.11.2007 № 3389 (в редакции от 11.10.2010) (далее - Порядок разработки и реализации ДЦП) сокращены бюджетные ассигнования на общую сумму 89 642 тыс. рублей по следующим долгосрочным целевым программам:

- «Поддержка ветеранов и ветеранского движения города Братска» на 2009-2011 годы на 1 000 тыс. рублей;

- «Комплексное благоустройство, содержание и озеленение территории муниципального образования города Братска» на 2011-2013 годы на 11 672 тыс. рублей;

- «Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Братске» на 2011 - 2013 годы на 1 100 тыс. рублей;

- «Повышение безопасности дорожного движения, комплексное благоустройство и содержание улично-дорожной сети муниципального образования города Братска» на 2009 - 2012 годы на 60 000 тыс. рублей;

- «Развитие градостроительного комплекса города Братска» на 2010-2014 годы на 15 870 тыс. рублей.


Инвестиционные расходы


Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение существующих основных фондов предусматриваются в соответствии с долгосрочными целевыми программами.

В соответствии со статьей 79 БК, Законом Иркутской области от 21.12.2010 № 133-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год» предусмотрено предоставление субсидий бюджету города Братска на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из городского бюджета.

Объем инвестиционных расходов, включенных в проект бюджета города на 2011 год, определен в соответствии с перечнем 11-ти инвестиционных объектов и составляет 145 007 тыс. рублей или 3,8 процента общего объема расходов бюджета.


Функциональная структура расходов


Расходы бюджета в соответствии с функциональным классификатором расходов представлен в приложении № 7 к настоящему Заключению.

По разделу «Общегосударственные вопросы» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 266 057 тыс. рублей. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год составляет 6,9 процентов.

Величина ‹‹Резервного фонда» определена в сумме 10 000 тыс. рублей, что не превышает ограничения его размера в 3,0 процента от общего объема расходов, согласно статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2011 год в сравнении с ожидаемыми расходами 2010 года определены меньше на сумму 9 673 тыс. рублей или на 3,5 процентов.


Проектом бюджета города на 2011 год расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены в сумме 13 994 тыс. рублей с увеличением к ожидаемым показателям 2010 года на 5 177 тыс. рублей или 58,7 процентов. Удельный вес расходов по данному разделу в общем объеме расходов городского бюджета на 2011 год составляет 0,4 процентов.

По разделу «Национальная экономика» объем бюджетного финансирования на 2011 год запланирован в размере 83 988 тыс. рублей (2,2 процентов от общего объема расходов бюджета), что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составило уменьшение на 39 230 тыс. рублей или на 31,8 процентов.


Проектом бюджета города на 2011 год для обеспечения на территории города безопасной, экологически чистой и благоприятной среды жизнедеятельности расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены в сумме 455 495 тыс. рублей со снижением к ожидаемому исполнению 2010 года на 155 901 тыс. рублей или на 25,5 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год снизится на 3,5 процентных пункта и составит 11,9 процентов.

По разделу «Охрана окружающей среды» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 19 690 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года больше на 19 340 тыс. рублей или в 56,3 раза. Ассигнования запланированы исключительно на реализацию мероприятий муниципальной целевой программы ‹‹Охрана окружающей среды и обеспечение экологической безопасности населения города Братска» на период 2007-2011 годы. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год возрастет и составит 0,5 процентов.


По разделу «Образование» предлагается утвердить расходы в размере 1 841 974 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемыми показателями на 2010 год произошло увеличение расходов на 169 675 тыс. рублей или на 10,1 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме на 2011 год увеличится на 6,1 процентных пункта и составит 48,1 процентов.


По разделу ‹‹Культура, кинематография и средства массовой информации» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 119 886 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составит увеличение на 6 771 тыс. рублей или на 6,0 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме на 2011 год увеличится на 0,3 процентных пункта и составит 3,1 процентов.


По разделу «Здравоохранение и спорт» проектом бюджета предусмотрено 666 963 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2010 год по данному разделу расходы возросли на 66 576 тыс. рублей или на 11,1 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год увеличится на 2,3 процентных пункта и составит 17,4 процентов.


По разделу «Социальная политика» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 188 058 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составит снижение на 195 448 тыс. рублей или на 51,0 процент. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта бюджета на 2011 год снизится на 4,8 процентных пункта и составит 4,9 процентов.


По разделу «Физическая культура и спорт» предлагается утвердить расходы в размере 101 582 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемыми показателями на 2010 год произошло снижение расходов на 31 519 тыс. рублей или на 23,7 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме на 2011 год снизится на 0,7 процентных пункта и составит 2,7 процентов.


По разделу «Средства массовой информации» проектом бюджета предусмотрено 7 038 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2010 год по данному разделу расходы снизились на 588 тыс. рублей или на 7,7 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта городского бюджета на 2011 год остался на прежнем уровне 0,2 процентов.


По разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» объем бюджетного финансирования на 2011 год предусмотрен в размере 63 677 тыс. рублей, что в сравнении с ожидаемыми показателями 2010 года составит увеличение на 15 369 тыс. рублей или на 31,8 процентов. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов проекта бюджета на 2011 год увеличится на 0,5 процентных пункта и составит 1,7 процентов.


Наибольший удельный вес в общих годовых расходах в 2011 году будет приходится на разделы: «Образование» - 48,1 процентов; «Здравоохранение» - 17,4 процентов; «ЖКХ» - 11,9 процентов.


Y. Муниципальный долг, дефицит бюджета


Предлагаемый к утверждению предельный объем муниципального долга в сумме 887 000 рублей не превышает установленных статьей 107 БК РФ ограничений величины общего годового объема доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Установленный проектом бюджета верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2012 года в размере 486 000 тыс. рублей не нарушает положения статьи 107 БК РФ.

Запланированный проектом бюджета предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в сумме 63 677 тыс. рублей не превышает установленных статьей 111 БК РФ ограничений в размере до 15,0 процентов объема расходов местного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Данные расходы планируется направить на погашение действующих кредитных соглашений и обслуживание планируемых заимствований на 2011 год.

Согласно постановлению администрации муниципального образования города Братска от 12.10.2010 № 2151 в целях реализации бюджетной политики по управлению муниципальным долгом основными задачами определены следующие:
1) формирование программы муниципальных заимствований с учетом экономически безопасного уровня долговой нагрузки и поддержание ликвидности бюджета города Братска;
2) повышение кредитоспособности и обеспечение городу Братску надежной кредитной истории путем повышения эффективности управления муниципальным долгом, минимизации стоимости его обслуживания;

3) применение различных инструментов и схем муниципальных заимствований с целью своевременной ликвидации временных кассовых разрывов и оптимизации расходов бюджета города Братска на обслуживание муниципального долга.

Постановлением мэра города Братска от 05.06.2006 № 952 утверждена Концепция управления муниципальным долгом муниципального образования города Братска. Под управлением муниципальным долгом понимается процесс управления муниципальными заимствованиями в целях поддержания объема долга на экономически безопасном уровне, минимизация стоимости его обслуживания, снижение рисков и равномерного распределения во времени связанных с долгом платежей, а также создание механизмов для инвестиционных процессов. Продуманная и отлаженная система управления долгом представляет один из наиболее важных механизмов бюджетной политики муниципального образования, так как дает возможность обеспечить дополнительные поступления в городской бюджет за счет неналоговых источников, используя средства рынка капиталов, способствует развитию экономики города и создает предпосылки для наиболее эффективного осуществления своих функций органами местного самоуправления.

В бюджетном анализе и среднесрочном планировании должен применяться подход, основанный на представлении муниципальных заимствований как источника финансирования капитальных расходов.

Прогнозируемый объем дефицит бюджета на 2011 год не превышает максимально возможной величины в 10,0 процентов, установленной статьей 92.1 БК РФ. Источниками финансирования дефицита бюджета предлагается определить следующее:

• кредитные соглашения в сумме 91 000 тыс. рублей, в том числе:
  

- привлечение кредитов, со сроком гашения в 2012 году – 486 000 тыс. рублей;

- погашение кредитов, полученных в 2010 году – 395 000 тыс. рублей.

• остаток средств на счете бюджета на 01.01.2011 – 141 102 тыс. рублей.
  

Состав источников финансирования дефицита местного бюджета не противоречит положениям статьи 96 БК.

Постановлением администрации муниципального образования от 17.12.2010 № 2673 утверждены условия привлечения кредитов в 2011 году и наделении полномочиями на заключение муниципальных контрактов по привлечению кредитов. Кредиты в 2011 году привлекать путем проведения торгов на оказание финансовых услуг по предоставлению кредитных ресурсов на финансирование дефицита бюджета города Братска и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Братска. Источником погашения процентов по кредитам определены средства бюджета города Братска по статье «Обслуживание внутреннего долга». Предельный объем средств на выполнение муниципальных контрактов определяется исходя из фактического срока использования кредитных линий и не может превышать сумму, предусмотренную в бюджете города Братска по статье «Обслуживание внутреннего долга» на финансовый год, в котором действуют муниципальные контракты.

С целью содействия юридическим лицам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по приоритетным направлениям социально-экономического развития города, в рамках реализации ДЦП «Содействие развитию малого и среднего предпринимательства», предлагается утвердить программу муниципальных гарантий на 2011 год. На выдачу муниципальных гарантий запланировано 6 000 тыс. рублей со сроком погашения до конца 2011 года.


Вывод:

КСП города Братска предлагает Думе города Братска рассмотреть представленный проект решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» с учетом замечаний, отраженных в настоящем Заключении.


Председатель КСП города Братска А.А. Красноусов


Аудитор И.Г. Барбашова


Аудитор И.В. Караваева