Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год

Вид материала

Документы

Содержание I. Параметры прогноза исходных макроэкономических Объем инвестиций Ввод жилья Численность постоянного населения Средняя численность работающих Среднемесячная заработная плата (номинальная) Номинальные денежные доходы Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума II. Общая характеристика проекта бюджета на 2011 год Всего доходов Всего расходов

Подобный материал:

• Методические основы проведения предварительного контроля формирования проекта областного, 390.23kb.
• Методические основы проведения предварительного контроля формирования проекта бюджета, 414.14kb.
• Доклад целесообразно разраба, 186.98kb.
• Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на очередной, 185.77kb.
• Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа, 131.14kb.
• Одобрен Советом Республики 28 июня 2008 года Изменения и дополнения: закон, 3412.69kb.
• Пояснительная записка к проекту бюджета города слободского на 2012 год, 234.97kb.
• Методические рекомендации по составлению обоснований бюджетных ассигнований на очередной, 252.17kb.
• Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Ярославля на 2010 год, 60.7kb.
• Территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, 4121.25kb.

«27» декабря 2010г. № 07/02э


город Братск





Заключение

по результатам экспертизы проекта решения Думы города Братска

«О бюджете города Братска на 2011 год»


Заключение контрольно-счетной палаты муниципального образования города Братска (далее – КСП) на проект решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» (далее – проект бюджета на 2011 год) подготовлено в соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании города Братска», утвержденным решением Думы города Братска от 28.11.2007 № 388/г-Д (с изменениями от 24.09.2010) (далее – Положение о бюджетном процессе) и планом работы КСП на 4 квартал 2010 года, утвержденным решением Думы города Братска от 24.09.2010 № 144/г-Д.

Цель экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год - определение достоверности и обоснованности формирования проекта бюджета на 2011 год.

Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год:

- определение соответствия действующему законодательству проекта бюджета на 2011 год, а также документов и материалов, представляемых одновременно с ним в Думу города Братска; определение обоснованности, целесообразности и достоверности показателей, содержащихся в проекте бюджета на 2011 год, документах и материалах, предоставляемых одновременно с ним в Думу города Братска;

- оценка эффективности проекта бюджета на очередной финансовый год как инструмента социально-экономической политики муниципалитета, его соответствия положениям ежегодного и Бюджетного посланий Президента Российской Федерации и Комплексной программе социально-экономического развития города Братска на 2008-

2017 годы, соответствия условиям среднесрочного планирования, ориентированного на конечный результат;

- оценка качества прогнозирования доходов бюджета, расходования бюджетных средств, инвестиционной и долговой политики, а также эффективности межбюджетных отношений.

Предмет экспертизы: проект бюджета, документы и материалы, представляемые одновременно с ним в Думу города Братска, включая прогноз социально-экономического развития города, а также доклады субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности, документы, материалы и расчеты по формированию проекта бюджета и макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития города.

Перечень вопросов проверки:

- соблюдение требований к основным характеристикам бюджета;

- соблюдение требований к составу документов и материалов, предоставляемых одновременно с проектом бюджета;

- соблюдение требований БК РФ по установлению размера дефицита бюджета, по составу источников финансирования дефицита бюджета и утверждению их в решении о бюджете, по управлению муниципальным долгом и соблюдению ответственности по долговым обязательствам, по структуре долга, видам и срочности долговых обязательств, по отражению в бюджете поступления средств от заимствований, погашения долга, расходов по его обслуживанию;

- оценка и анализ доходов местного бюджета;

- соблюдение положений формирования расходов бюджета в соответствии с расходными обязательствами;

- оценка объемов и порядка формирования, использования и управления средствами Резервного фонда;

- проверка и анализ обоснованности формирования показателей проекта бюджета с учетом информации, отраженных в Докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период.

При подготовке заключения на проект бюджета учтена необходимость реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации от 29 июня 2010 года, содержащем основные направления и ориентиры бюджетной политики в 2011-2013 годах и Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года № 1101-р и предусматривающей создание механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и проведению структурных реформ.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения Думы города Братска, в основном соответствуют требованиям БК РФ. Проект бюджета составлен на один год. В соответствии с требованиями статьи 184.2 БК РФ одновременно с проектом решения о бюджете должен быть предоставлен проект среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 – 2013 годы. Однако, в Думу города Братска был направлен уже утвержденный постановлением администрации муниципального образования города Братска от 12.11.2010 № 2370 среднесрочный финансовый план. В результате неоднократно вносимых поправок, показатели рекомендованного к утверждению проекта бюджета не соответствуют показателям, утвержденным в среднесрочном финансовом плане.

При проведении экспертизы и подготовки заключения использованы следующие представленные документы:

- Закон Иркутской области от 21.12.2010 № 133-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год»;

- решение Думы города Братска от 29.09.2007 № 359/г-Д «О Комплексной программе социально-экономического развития города Братска на 2008-2017 годы» (далее — СЭР 2008-2017);

Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании города Братска, утвержденное решением Думы города Братска от 28.11.2007 № 388/г-Д;

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005  № 69/г-Д «О налоге на имущество физических лиц в городе Братске» (в редакции от 03.09.2010);

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 68/г-Д «О земельном налоге в городе Братске» (в редакции от 01.11.2010);

- решение Братской городской Думы от 30.09.2005 № 67/г-Д «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Братске» (в редакции от 27.11.2009);

- постановление администрации муниципального образования города Братска от 12.10.2010 № 2151 «Об Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Братска на 2011 год»;

- постановления администрации муниципального образования города Братска от 02.11.2010 № 2311 «О предварительных итогах социально-экономического развития города Братска за 2010 год и прогнозе социально-экономического развития города Братска на 2011 год и на период до 2013 года»;

- постановления администрации муниципального образования города Братска от 12.11.2010 № 2370 «Об утверждении среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 – 2013 годы» (далее — СФП 2011-2013);

- постановление администрации муниципального образования города Братска от 17.12.2010 № 2673 «Об утверждении условий привлечения кредитов в 2011 году и наделении полномочиями на заключение муниципальных контрактов по привлечению кредитов»;

- проект решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год»;

- пояснительная записка к проекту решения Думы города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год».

Кроме того, для подготовки Заключения в адрес субъектов бюджетного планирования в соответствии с их полномочиями были направлены запросы о предоставлении следующей информации со сроком исполнения 15.11.2010:

- Доработанные и уточненные Доклады о результатах и основных направлениях деятельности (далее — Доклады) в соответствии с постановлением муниципального образования города Братска от 29.06.2009 № 1076 и показатели в разрезе бюджетной классификации с учетом доведенных до субъектов бюджетного планирования предельных объемов финансирования и утвержденного среднесрочного финансового плана города Братска на 2011-2013 годы вместе с заключениями комитета финансов (далее – КФ), комитета экономики и труда (далее – КЭТ);

- Перспективный перечень инвестиционных проектов в соответствии с Порядком формирования и ведения перечня инвестиционных проектов на очередной финансовый год и перспективного перечня инвестиционных проектов на среднесрочную перспективу с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов, утвержденным постановлением администрации муниципального образования города Братска от 06.06.2008 № 1113;

- Расчет доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (оценка 2010 года и прогноз на 2011-2013 годы);

- Расчет доходов по сборам за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции в соответствии с бюджетной классификацией доходов бюджетов Российской Федерации (оценка 2010 года и прогноз на 2011-2013 годы).

- Согласованные результаты оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг (в натуральном и стоимостном выражении) на 2011-2013 годы;

- Утвержденные ведомственные и долгосрочные целевые программы, планируемые к финансированию в 2011 году.

Однако, из всей указанной выше информации, с задержкой на 3 недели, поступили только Доклады. Из пояснений, представленных субъектами бюджетного планирования следует, что Доклады не доработаны в связи с поздним утверждением среднесрочного финансового плана, что является нарушением постановления администрации муниципального образования города Братска от 25.05.2010 № 1170 «О разработке прогноза социально-экономического развития и среднесрочного финансового плана города Братска на 2011 год и на период до 2013 года, проекта бюджета города Братска на 2011 год». Согласно данному постановлению, доработанные и уточненные Доклады должны быть представлены в КФ в срок до 01.10.2010 года.


I. Параметры прогноза исходных макроэкономических

показателей для составления проекта бюджета


Прогноз социально-экономического развития разработан в соответствии со статьями 172,173 БК РФ. В нарушение статьи 173 БК РФ, в пояснительной записке не приведено сопоставление параметров прогноза с ранее утвержденными постановлением администрации муниципального образования от 05.11.2008 № 2144 параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Итоги социально-экономического развития муниципального образования города Братска за 9 месяцев 2010 года свидетельствуют о некоторой стабилизации социально-экономической ситуации по сравнению с 2009 годом. Отмечены позитивные тенденции деятельности организаций реального сектора экономики, в результате индекс промышленного производства по оценке 2010 года составит 100,1 процентов против 97,8 процентов в 2009 году. На 2011 год прогнозируемый показатель индекса составит 100,2 процента.

Прогноз объема выручки от реализации продукции, работ, услуг (в действующих ценах) на 2011 год рассчитан исходя из достигнутого значения показателя за январь-сентябрь 2010 года, планируемых объемов выручки отдельных предприятий города, а также прогнозируемых индексов промышленного производства и индексов–дефляторов Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации по видам экономической деятельности.

Совокупным финансовым результатом деятельности предприятий и организаций является прибыль. По предварительным итогам за 2010 год размер прибыли предприятий города Братска оценивается в сумме 40,7 млрд. рублей, что на 42,8 процента меньше, чем в 2009 году в связи со снижением объема прибыли по отрасли «Транспорт и связь». С учетом ожидаемой стабилизации в экономике в следующем году прогнозируется рост прибыли на 6,0-7,0 процентов.

Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников в 2010 году оценивается в размере 10,7 млрд. рублей или 112,3 процентов к 2009 году. Прогноз на 2011 год сформирован в сумме 14,2 млрд. рублей с учетом предоставленной отдельными предприятиями города Братска информации, планируемых объемов бюджетных инвестиций и статистических данных.

Ввод жилья за счет всех источников финансирования в 2010 году оценивается в объеме 32,7 тыс. кв. м. общей площади, что на 9 500 кв.м. больше уровня 2009 года. В приложении № 1 к докладу о результатах и основных направлениях деятельности комитета по градостроительству данный показатель определен в количестве 27,649 тыс. кв. м. В соответствии с ситуацией, сложившейся в строительной отрасли, а также неопределенностью объемов жилищного строительства в рамках программ переселения из ветхого и аварийного жилья, обеспечения жильем молодых семей, развития ипотечного кредитования, часть финансирования которых осуществляется из вышестоящих бюджетов, в Годовом плане предусмотрено некоторое снижение объемов жилищного строительства. Данные по 2011 году также не совпадают: комитет экономики и труда приводит цифру — 20,7 тыс. кв. м., а комитет по градостроительству — 20,0 тыс. кв. метров.

В 2010 году увеличились темпы роста розничного товарооборота, ожидаемая оценка составит 21,9 млрд. рублей или 101,0 процент к 2009 году. Это связано с открытием новых торговых центров с широким ассортиментом товаров и различными видами услуг, совершенствованием организации торговых процессов, стабилизацией потребительского кредитования. На 2011 год прогнозируется дальнейший рост розничного товарооборота на 5,0-6,0 процентов, что соответствует прогнозу Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации.

В 2010 году на территории города Братска осуществляют хозяйственную деятельность 1 280 малых предприятий, 12,5 тыс. человек – индивидуальные предприниматели и лица, работающие у них по найму. Таким образом, малый бизнес обеспечивает работой 31,4 процентов от общей численности работающего населения города. Выручка от продажи товаров, работ и услуг малых предприятий по итогам 2010 года оценивается в размере 18,4 млрд. рублей (103,5 процента к уровню 2009 года). К 2011 году прогнозируется увеличение выручки на 5,2 процентов к уровню 2010 года. Показатели, приведенные в приложении № 2 к докладу о результатах и основных направлениях деятельности администрации города Братска, не соответствуют данным комитета экономики и труда: выручка за 2010 год ожидается в размере 21,6 млрд. рублей, прогноз на 2011 год — 23,5 млрд. рублей.

Численность постоянного населения города на 2010 год оценивается в количестве 248,3 тысяч человек, или на 1,4 тысяч человек меньше, чем в 2009 году. Основными факторами демографического развития являются естественный прирост (убыль), а так же миграционные процессы. Демографическая ситуация в городе Братке так же, как в целом по Российской Федерации, характеризуется наличием естественной убыли населения. В среднесрочном периоде, с учетом реализации долгосрочных целевых программ в сфере здравоохранения, ожидается положительная динамика репродуктивных показателей и стабилизация показателя смертности населения, что в дальнейшем будет способствовать замедлению процесса естественной убыли населения. Учитывая темпы существующего миграционного оттока, на 2011 год прогнозируется дальнейшее снижение численности постоянного населения до 247,3 тысяч рублей.

Средняя численность работающих в организациях города за 9 месяцев 2010 года снизилась на 1,5 тысячи человек к уровню 2009 года и составила 78,1 тысяч человек, что вызвано закрытием ряда предприятий и сокращением рабочих мест, связанных с финансовым кризисом. Согласно прогнозу социально-экономического развития города Братска на 2011 и на период до 2013 года, на 2010 год оценка данного показателя составила 79,0 тысяч человек, то есть за 3 месяца текущего года должно трудоустроиться 900 человек. Данный прогноз вызывает большое сомнение, так как в последнее время в городе не открывалось ни одного крупного предприятия. С учетом ожидаемой стабилизации ситуации в экономике города Братска в 2011 году прогнозируется увеличение численности занятых в экономике на 0,3 тысячи человек к уровню 2010 года, то есть на 1200 человек больше, чем по состоянию на 01.10.2010 года.

Среднемесячная заработная плата (номинальная), по итогам 2010 года оценивается в размере 21 370 рублей или 112,9 процентов к 2009 году, в том числе работников бюджетной сферы города Братска – 13 709 рублей (рост на 7,0 процентов к 2009 году). На 2011 год данный показатель запланирован в сумме 23 620 рублей. Прогноз среднемесячной заработной платы на 2011 год составлен на основании прогноза размера оплаты труда по видам экономической деятельности, с учетом повышения заработной платы работникам бюджетной сферы города на 6,5 процентов.

Номинальные денежные доходы (в среднем на душу населения) по оценке 2010 года составят 12 050 рублей, увеличившись на 11,5 процентов к 2009 году. На 2011-2013 годы прогнозируется рост денежных доходов на 6,0-7,0 процентов ежегодно.

Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума по оценке 2010 года составит 10,7 процентов против 13,2 процентов в 2009 году. Это обусловлено, прежде всего, обеспечением минимального уровня материальной обеспеченности не ниже прожиточного минимума пенсионеров за счет социальных доплат, а также ростом социальных трансфертов. На 2011 год прогнозируется снижение данного показателя до 10,5 процентов.


II. Общая характеристика проекта бюджета на 2011 год


Постановлением администрации муниципального образования города Братска от 12.10.2010 № 2151 утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Братска на 2011 год. В соответствии с данным постановлением определены основные цели бюджетной и налоговой политики муниципального образования города Братска:

1) укрепление и развитие устойчивой доходной базы бюджета города Братска, формирование механизмов роста доходов бюджета города Братска с созданием стимулов для их увеличения;

2) создание благоприятных условий для развития малого и среднего предпринимательства, содействие хозяйственной деятельности субъектов рыночных отношений на территории города Братска;

3) обеспечение сбалансированности бюджета города Братска за счет развития доходного потенциала города Братска, оптимизации расходных обязательств города Братска, ответственной политики управления муниципальным долгом города Братска (далее – муниципальный долг);

4) обеспечение увязки стратегического и бюджетного планирования и целеполагания бюджетных расходов с мониторингом достижения целей, установленных настоящим пунктом;
5) повышение доступности и качества муниципальных услуг;

6) безусловное выполнение публичных нормативных обязательств города Братска;
7) долгосрочное планирование и оперативное управление муниципальными заимствованиями;

8) совершенствование механизмов муниципального финансового контроля.