Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Ярославля на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов
| Вид материала | Документы |
- Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа карпинск, 352.59kb.
- Российская Федерация Новгородская область, 11.24kb.
- Администрация семеновского района нижегородской области финансовое управление, 202.22kb.
- Постановлени е, 189.86kb.
- Приказ ом департамента финансов администрации муниципального образования город Краснодар, 464.61kb.
- Приказ от 24 октября 2011года №23 р п. Вача, 23.84kb.
- Российская федерация закон липецкой области об областном бюджете на 2010 год и на плановый, 7868.84kb.
- Пояснительная записка к проекту бюджета города слободского на 2012 год, 234.97kb.
- Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований районного бюджета на 2011 2013 годы, 71.6kb.
Приложение к письму
департамента финансов мэрии
города Ярославля
от _____________№________
Методика
планирования бюджетных ассигнований бюджета города Ярославля
на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов
Целью настоящей методики является создание единой методологической базы расчета расходов бюджета города на очередной финансовый год и плановый период.
Формирование объема бюджетных обязательств на очередной год и плановый период осуществляется на основе фрагмента реестра расходных обязательств путем заполнения слоя «Перспективный финансовый план» в программе АС-Бюджет.
Основу расчета средств городского бюджета составляют действующие расходные обязательства текущего финансового года (утвержденные решением муниципалитета от 12.05.2009 № 130), обеспеченные нормативной базой и включенные во фрагмент реестра расходных обязательств соответствующего главного распорядителя бюджетных средств.
Предложения по объемам бюджетного финансирования по вновь принимаемым обязательствам формируются на основании и во исполнение нормативных правовых актов, принятых в текущем финансовом году и вступающих в силу с 1 января очередного финансового года, плановом периоде. При этом расходы, предусматриваемые в соответствии с планируемыми к принятию нормативными правовыми актами, будут учитываться в составе бюджета при условии предоставления данных нормативных правовых актов.
При распределении объемов финансирования по бюджетной классификации следует руководствоваться приказом Министерства финансов РФ от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Показатели, принятые за основу для расчета средств городского бюджета, корректируются на суммы расходов, возникших в результате структурных и организационных мероприятий в установленных сферах деятельности, и уменьшаются на суммы:
- ассигнований, сокращенных по результатам проверки бюджетных смет;
- расходов, производимых в текущем финансовом году в соответствии с разовыми решениями, срок действия которых ограничен текущим финансовым годом;
- средств вышестоящих бюджетов (субсидий, выделяемых на решение вопросов местного значения).
Показатели увеличиваются на суммы, необходимые для реализации решений, принятых или планируемых к принятию в текущем финансовом году и подлежащих учету при уточнении городского бюджета в текущем финансовом году в связи:
- увеличением численности получателей мер социальной поддержки по сравнению с численностью, учтенной в составе городского бюджета на текущий финансовый год;
- принимаемыми нормативными правовыми актами в течение текущего финансового года;
- другими обоснованными изменениями, приводящими к увеличению суммы расходных обязательств.
По решениям, реализация которых осуществляется не с начала текущего финансового года, производятся соответствующие досчеты объемов бюджетного финансирования до годовой потребности.
Расходы на исполнение публичных нормативных обязательств формируются в полном объеме с выделением по бюджетной классификации отдельным кодом (СубКОСГУ 001.08.ХХ), выбираемым из справочника классификаторов программы АС-Бюджет.
При расчете фонда оплаты труда применяются условия оплаты, установленные действующими нормативными правовыми актами исходя из утвержденной штатной численности. Расходы на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного содержания муниципальным служащим на очередной финансовый год и плановый период планируются без применения индексации.
Начисления на выплаты по оплате труда планируются в размере 26,2% от фонда оплаты труда. При планировании данных расходов необходимо учитывать складывающуюся экономию средств в связи с необлагаемыми налогом суммами.
Расходы на оплату командировочных расходов определяются исходя из норм возмещения командировочных расходов, установленных решением муниципалитета от 09.04.2007 № 420 (в редакции от 03.12.2007 № 571) и постановлением мэра от 06.12.2007 № 3935.
Расходы на оплату коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества планируются исходя из годовых объемов потребления коммунальных услуг и услуг по содержанию имущества за предыдущий период, финансируемых из городского бюджета, по действующим на момент формирования тарифам с применением прогнозных индексов роста.
Расходы на приобретение продуктов питания, медикаментов, ГСМ (предусматриваемых по статье КОСГУ 340) индексируются в соответствии с прогнозными индексами роста.
Прогнозные индексы роста по видам расходов на период 2010-2012 годов будут доведены департаментом социально-экономического развития города мэрии города Ярославля в срок до 20 мая 2009 года.
Все прочие услуги и расходы, в том числе расходы на проведение ремонтов зданий и сооружений, увеличение стоимости основных средств, капитальное строительство, планируются без применения коэффициентов роста.
В составе расходов, учитываемых по статье 290 «Прочие расходы», необходимо предусматривать средства на уплату налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством, которые необходимо отразить в составе первоочередных расходов (СубКОСГУ 001.07.00) Другие расходы по вышеуказанной статье формируются без применения прогнозных индексов роста.
С целью отнесения отдельных расходов к первоочередным расходам бюджета города, средства, планируемые на оплату услуг связи и оплату услуг банков по перечислению денежных средств выделяются СубКОСГУ 001.07.00, расходы на организацию летней оздоровительной кампании детей и подростков выделяются СубКОСГУ 001.13.00.
Расходы, утвержденные на 2009 год на реализацию городских и ведомственных целевых программ, из базовой суммы, принимаемой для расчета, должны быть исключены. Формирование расходов на реализацию городских и ведомственных целевых программ на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в соответствии с утвержденными целевыми программами, либо представленными проектами городских и ведомственных целевых программ.
Расходы по учреждениям, планируемым к созданию либо принятию в муниципальную собственность, в очередном году и плановом периоде (расходы на новую сеть) в реестре расходных обязательств и проекте бюджета должны быть сформированы отдельно от основных расходов.
Расходы на выплату денежного содержания сотрудникам органов внутренних дел, заработной платы с начислениями работникам ОВД, социальные выплаты, выплаты компенсационного характера, командировочные расходы и расходы на приобретение обмундирования планируются на расчетную численность (среднегодовая фактическая численность за текущий год с учетом ожидаемого изменения численности в планируемом периоде) и индексируются в соответствии с параметрами индексации, установленными на федеральном уровне; формирование расходов на оплату услуг связи, услуг по содержанию имущества, транспортных, коммунальных и прочих услуг, производится пропорционально расчетной численности сотрудников и работников, содержащихся за счет средств городского бюджета с применением принципов, указанных в настоящей методике.
Средства, предусматриваемые на исполнение расходов, связанных с реализацией государственных полномочий Российской Федерации и субъекта РФ, рассчитываются по методике, применяемой для расчета суммы средств городского бюджета.
Одновременно с фрагментом реестра расходных обязательств и с проектом расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период представляется пояснительная записка. В пояснительной записке к фрагменту реестра расходных обязательств по каждому расходному обязательству, приводится перечень дополнительных нормативных правовых актов, не указанных во фрагменте реестра расходных обязательств и являющихся основанием для возникновения расходного обязательства, приводится описание методов расчета ассигнований (нормативный, плановый, метод индексации, иной метод) и объясняются причины отклонений от текущего финансового года. В пояснительной записке к проекту расходов бюджета на очередной финансовый год и плановый период указываются причины отклонений от утвержденного бюджета на текущий финансовый год (в последней редакции).
Фрагмент реестра расходных обязательств формируется в электронном виде в рублях с округлением по правилам до десятков рублей (при потребности 10 525,55 руб. разносится в программу 10 530 рублей). Проект расходов бюджета города на очередной финансовый год и плановый период представляется в тысячах рублей с двумя знаками после запятой. При этом с целью дальнейшего исключения расхождений между сводной бюджетной росписью бюджета города Ярославля, бюджетными росписями главных распорядителей бюджетных средств, формируемыми в тысячах рублей и бюджетными сметами получателей бюджетных средств, формируемыми в рублях, департамент предлагает осуществлять формирование бюджетных смет с округлением по правилам округления до десятков рублей (например, при потребности в средствах 16 783 рубля планировать в бюджетных сметах средства в сумме 16 780 рублей, при потребности 20 959 рублей планировать – 20 960 рублей). В дальнейшем при исполнении бюджета переносы ассигнований должны осуществляться по аналогии с планированием, то есть с округлением до десятков рублей.
Первый заместитель директора
департамента финансов Т.А.Ерина