Задачи экспертизы проекта бюджета на очередной финансовый год

Основные плановые показатели по доходам бюджета города на 2011 год представлены в приложении № 1 к настоящему Заключению.


Налоговые доходы предусмотрены в размере 1 779 695 тыс. рублей. В сравнении с ожидаемым показателем 2010 года налоговые доходы увеличены на 187 895 тыс. рублей или на 11,8 процентов.


Прогнозируется увеличение доходной части по четырем налогам, составляющим доходную базу городского бюджета:

Поступления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) определены в сумме 1 124 200 тыс. рублей. По сравнению с оценкой 2010 года, по данному налогу прогнозируется увеличение на 99 100 тыс. рублей или на 9,7 процентов. Доход на 2011 год рассчитан с учетом изменений налогового законодательства Российской Федерации и основных показателей прогноза социально-экономического развития города на 2011 год, исходя из ожидаемых поступлений налога в 2010 году и в соответствии с нормативом отчислений, установленным к зачислению в доход бюджета города Братска в размере 40,8892 процентов.

Прогноз поступлений по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) на 2011 год составляет 212 500 тыс. рублей, что на 34 500 тыс. рублей или 19,4 процентов больше уровня ожидаемого поступления за 2010 год. С 1 января 2011 года в Бюджетный Кодекс Российской Федерации внесены изменения, в соответствии с которыми, зачисление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет городского округа производится по нормативу 100,0 процентов.

Плановый показатель поступлений по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) на 2011 год определен в сумме 108 000 тыс. рублей. В 2010 году указанный доходный источник не зачислялся в доходную часть городского бюджета. В соответствии со статьей 11 проекта Закона Иркутской области «О внесении изменений в Закон Иркутской области от 23.07.2008 № 56-оз «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений в местные бюджеты» норматив отчислений по единому налогу, взимаемому с применением упрощенной системы налогообложения в бюджет города Братска установлен в размере 50,0 процентов от объема доходов по данному виду налога, подлежащего зачислению с территории городского округа в областной бюджет.

Прогнозные показатели платежей государственной пошлины составляют 68 200 тыс. рублей, что на 5 000 тыс. рублей или 7,9 процентов больше ожидаемого исполнения плана по собираемости государственной пошлины за 2009 год. Формирование прогноза поступления государственной пошлины в 2011 году осуществлено с учетом положений бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, динамики поступлений за прошлые периоды и предоставленных прогнозных планов главных администраторов поступлений.


Уменьшение поступлений в 2011 году по отношению к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года прогнозируется по следующим налогам:

Прогноз поступлений по налогу на имущество физических лиц составляет 5 000 тыс. рублей, что меньше ожидаемых поступлений 2010 года на 40 000 тыс. рублей или в 9 раз. Снижение прогноза поступлений обусловлено увеличением платежей в 2009 году за счет перерасчета за 2008 год. Налог на имущество физических лиц зачисляется в городской бюджет по нормативу отчислений в объеме 100 процентов. Уменьшение поступлений объясняется тем, что в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ в статью 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» внесены изменения в части уплаты налога на имущество физических лиц, а именно: срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2011 году отменен и перенесен на срок не позднее 1 ноября 2012 года.

Поступления по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) прогнозируются в размере 100 тыс. рублей, что на 400 тыс. рублей или в 5 раз меньше ожидаемого поступления за 2009 год. Снижение произошло в связи с внесенными изменениями в БК РФ: с 1 января 2011 года зачисление данного налога в бюджет городского округа производится по нормативу 70,0 процентов.

Доходы от поступления задолженности по отмененным налогам и сборам (недоимка прошлых лет) на 2011 год прогнозируются в сумме 4 395 тыс. рублей или 33,0 процента от общей суммы задолженности (13 254 тыс. рублей), подлежащей взысканию в доходную часть городского бюджета. По сравнению с оценкой за 2010 год, произошло снижение на 605 тыс. рублей. По данному коду доходов поступают недоимка и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в соответствии с регулировками и заключениями налоговых органов.

Поступления по земельному налогу прогнозируются в размере 257 300 тыс. рублей, что на 17 700 тыс. рублей или 6,4 процентов меньше ожидаемого исполнения за 2010 год. Земельный налог зачисляется в городской бюджет по нормативу отчислений в объеме 100,0 процентов. Снижение произошло в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс РФ, а именно: с 1 января 2011 года исключается авансовый платеж по земельному налогу по сроку 15.09.2011 для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.


Неналоговые доходы на 2011 год предусмотрены в размере 930 857 тыс. рублей. В сравнении с ожидаемым показателем 2010 года неналоговые доходы уменьшены на 28 978 тыс. рублей или на 3,0 процента.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, прогнозируются на 2011 год с учетом:

1. изменений бюджетного и гражданского законодательства, нормативных правовых актов региональной власти и органов местного самоуправления;
   
2. с учетом утвержденного среднесрочного финансового плана города Братска на 2010-2012гг.;
   
3. с учетом продажи объектов муниципального имущества и выкупа земельных участков 2010 году;
   
4. фактических поступлений за 2010 год;
   
5. предоставленных сведений главного администратора доходов – комитета по управлению муниципальным имуществом и развитию потребительского рынка администрации города Братска (далее — КУМИ) о прогнозном плане на 2011 год и состоянии расчетов плательщиков с городским бюджетом на 01.11.2010.
   

Арендная плата и поступления от продажи права на заключение договоров аренды за земли прогнозируется в сумме 225 000 тыс. рублей, что больше ожидаемого исполнения бюджета 2010 года на 13 000 тыс. рублей или на 6,1 процентов.

Доходы от сдачи в аренду имущества прогнозируются в сумме 145 000 тыс. рублей, что меньше ожидаемого исполнения бюджета 2010 года на 4 000 тыс. рублей или на 2,7 процента. Как следует из Доклада КУМИ, снижение показателя объясняется продажей, находящегося в аренде недвижимого имущества, включенного в прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества в 2010 году и в 2011 году. По данному доходу установлено расхождение в части оценки поступлений за 2010 год:

- проект бюджета - 145 000 тыс. рублей,

- Доклад КУМИ - 151 000 тыс. рублей, включая средства от взыскания задолженности по арендным платежам через суд.

Доходы от перечисления части прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, предлагаются к утверждению в бюджете на 2011 год в сумме 1 800 тыс. рублей, что соответствует ожидаемому исполнению 2010 года. По данному доходу установлено расхождение в части оценки поступлений за 2010 год:

- проект бюджета – 1 800 тыс. рублей,

- Доклад КУМИ – 4 385 тыс. рублей. Перевыполнение плана обусловлено перечислением части прибыли муниципальных предприятий по итогам деятельности за IV квартал 2009 года и погашением задолженности МП «Тепловодоканал» за III квартал 2009 года. Кроме того, в 2010 году осуществляли отчисления части прибыли в полном размере МП БТУ и МП БрендМедиа. План на 2011 год определен в сумме 1 800 тыс. рублей или 41,0 процент к ожидаемому исполнению за 2010 год.

Прочие доходы от использования муниципального имущества (за наем жилья) прогнозируются в сумме 5 000 тыс. рублей, что меньше ожидаемого поступления в бюджет 2010 года на 2 500 тыс. рублей или на 33,3 процента. По прогнозу на 2011 год ожидается снижение показателя, что связано с приватизацией квартир граждан, соответственно снижение количества муниципальных квартир. По данному доходу установлено расхождение в части оценки поступлений за 2010 год:

- проект бюджета – 7 500 тыс. рублей,

- Доклад КУМИ – 9 000 тыс. рублей.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду на 2011 год составляет 85 000 тыс. рублей, что больше ожидаемых показателей 2010 года на 3 400 тыс. рублей или на 4,2 процентов. При определении прогноза поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2011 год принимались во внимание:

• Федеральный закон от 13.12.2010 № 357-ФЗ «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 год» в части индексации ставок по нормативам платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные Правительством Российской Федерации в 2003 году и в 2005 году (применяются в 2011 году с коэффициентом соответственно 1,93 и 1,58);
  
• установленный норматив отчислений в бюджет города в размере 40 процентов;
  
• фактическое поступление платежей в 2010 году;
  
• информация от крупнейших плательщиков – загрязнителей и сведения комитета промышленной политики и экологии администрации города Братска.
  

Прогноз доходов от оказания платных услуг муниципальных бюджетных учреждений, являющимися получателями бюджетных средств и муниципальными казенными учреждениями составляет 258 557 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемыми показателями 2010 года - снижение на 21 886 тыс. рублей или на 7,8 процентов. Прогноз доходов составлен в соответствии с положениями статей Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», на основании смет бюджетных учреждений на 2011 год с учетом показателей инфляции – индекса потребительских цен для платных услуг населению, особенностей отраслевого характера. При проведении сравнительного анализа установлено несоответствие данных по оценке ожидаемого исполнения за 2010 год:

- проект бюджета – 280 443 тыс. рублей;

- Доклады субъектов бюджетного планирования – 263 075 тыс. рублей или 94,0 процента к утвержденному плану. Как следует из приведенных пояснений, невыполнение плана связано с переводом бюджетных учреждений в автономные. На данный факт было указано при проведении анализа исполнения бюджета за первое полугодие и 9 месяцев 2010 года, однако корректировка показателя при уточнении бюджета произведена не была.

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности прогнозируются в сумме 12 500 тыс. рублей, что соответствует уровню 2010 года. При проведении анализа установлено несоответствие проведенной оценки по ожидаемым поступлениям в бюджет города:

- проект бюджета – 12 500 тыс. рублей;

- Доклад КУМИ – 15 800 тыс. рублей.

Прогнозируемая сумма штрафов, санкций, возмещение ущерба составляет 45 000 тыс. рублей, что больше ожидаемых показателей 2010 года на 2 000 тыс. рублей или на 4,7 процентов. Прогнозный план доходов по платежам штрафных санкций составлен на основании анализа динамики поступления платежей штрафных санкций, возмещения ущерба за прошедшие периоды в разрезе видов платежей и с учетом информации, предоставленной главными администраторами поступлений.

Прогнозный план поступлений в городской бюджет прочих неналоговых доходов на 2011 год предлагается к утверждению в сумме 5 000 тыс. рублей, что на 6 336 тыс. рублей или 55,9 процентов меньше ожидаемого исполнения за 2010 год. К данному виду дохода относятся:

1) добровольные пожертвования на проведение общегородских культурно-массовых, спортивных и иных зрелищных мероприятий – 1 000 тыс. рублей;

2) прочие поступления по постановлениям и распоряжениям исполнительных органов городской власти прошлых лет и иные неналоговые доходы, зачисляемые в соответствии с бюджетным законодательством в доходную часть городского бюджета – 4 000 тыс. рублей.

Прогноз доходов от продажи имущества, находящегося в собственности городских округов составляет 148 000 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым исполнением за 2010 год произошло снижение показателя на 12 656 тыс. рублей или на 7,9 процентов. Прогноз доходов от реализации имущества, находящегося в собственности городского округа (в части реализации основных средств) прогнозируется с учетом положения статьи 85 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» в части осуществления до 1 января 2012 года отчуждения или перепрофилирование муниципального имущества в установленном порядке. Подготовленный проект решения Думы города Братска «Об утверждении Прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2011 год» включает приватизацию 21 нежилого здания, 27 нежилых помещений и 1 сооружения. В связи с тем, что в данном документе отсутствует информация о стоимости объекта муниципальной собственности, а в Докладе КУМИ не приводится расчет поступления доходов и отсутствуют сведения о предоставлении рассрочки оплаты арендуемого имущества, приобретенного субъектами малого и среднего предпринимательства, а также начисление процентов на сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, проверить достоверность и полноту формирования данного доходного источника не представляется возможным. При проведении сравнительного анализа установлено несоответствие данных по оценке ожидаемого исполнения за 2010 год:

- проект бюджета – 160 656 тыс. рублей;

- Доклад КУМИ – 108 000 тыс. рублей или 67,2 процентов годового плана. Как следует из объяснений администратора доходов, невыполнение плана обусловлено отсутствием спроса на рынке недвижимости и реализацией положений Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в части предоставления рассрочки платежа на приобретение арендуемого имущества субъектам малого и среднего предпринимательства, что существенно уменьшает сумму поступления доходов.

Решением Думы города Братска от 28.12.2009 № 39/г-Д (с изменениями от 24.09.2010 № 131/г-Д) утвержден прогнозный план приватизации муниципального имущества на 2010 год, который предусматривает приватизацию 97 объектов. Основным направлением приватизации муниципального имущества в 2010 году является реализация преимущественного права выкупа арендуемого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Законом Иркутской области от 17.12.2008 № 111-оз «Об особенностях реализации преимущественного права субъектов малого и среднего предпринимательства на приобретение арендуемого недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области или в муниципальной собственности муниципальных образований Иркутской области». За 11 месяцев 2010 года было предоставлено преимущественное право на приобретение арендуемого имущества с рассрочкой платежа на 3 года субъектам малого предпринимательства на 21 объект недвижимости (или 21,6 процент от общего количества, утвержденного Прогнозного плана приватизации муниципального имущества на 2010 год) на общую сумму 74 700 тыс. рублей. Согласно сведений (по состоянию на 27.12.2010) о выставлении на продажу объектов муниципальной собственности и о совершенных сделках приватизации (продажи) объектов муниципальной собственности, размещенных на официальном сайте администрации, путем проведения открытого аукциона и публичного предложения до конца года запланировано проведение двух конкурсных процедур 28 и 30 декабря. На продажу выставляются 6 объектов с установленной начальной ценой на общую сумму 20 866 тыс. рублей. План по данному виду доходов за 2010 год утвержден в сумме 160 656 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года поступило 49 764 тыс. рублей или 31,0 процент от годовых назначений. По состоянию на 27.12.2010 состоялось 9 открытых аукционов и проведены торги посредством публичного предложения. Из 29 объектов реализовано только 11 на общую сумму 132 531 тыс. рублей. Всего по состоянию на 27.12.2010 года отчуждено 32 объекта муниципальной собственности на общую сумму 207 231 тыс. рублей. При условии продажи в полном объеме объектов муниципального имущества, заявленных в сообщениях о проведении открытых аукционов, всего за 2010 год может быть реализовано 38 объектов или 39 процентов запланированного количества на общую сумму 228 097 тыс. рублей. При этом, согласно информации КУМИ, поступление в бюджет города по состоянию на 17.12.2010 года составило сумме 87 096,4 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от бюджетов других уровней сформированы в соответствии с проектом регионального закона об областном бюджете на 2011 год в сумме 885 748 тыс. руб., или 65,5% к уровню 2010 года. В приложении № 2 к настоящему Заключению представлена расшифровка по прогнозу поступлений межбюджетных трансфертов в динамике к ожидаемому исполнению за 2010 год. При проведении сравнительного анализа объемов безвозмездных поступлений установлено несоответствие между суммами субвенций, предоставляемых местным бюджетам из фонда компенсаций Иркутской области (приложения 18, 28, 29 к Закону Иркутской области «Об областном бюджете на 2011 год» от 21.12.2010 № 133-ОЗ) и предлагаемых к утверждению Думой города Братска «О бюджете города Братска на 2011 год» (приложение № 3 к пояснительной записке КФ):

• субвенция на осуществление отдельных гос. полномочий (регулирование тарифов на тепловую энергию)
  

- Закон Иркутской области — 286,0 тыс. рублей,

- проект бюджета — 110,0 тыс. рублей;

• межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований Иркутской области за счет средств областного бюджета:
  

- Закон Иркутской области — 91,0 тыс. рублей,

- проект бюджета — 88,0 тыс. рублей;

• межбюджетные трансферты на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований Иркутской области за счет средств федерального бюджета:
  

- Закон Иркутской области — 178,0 тыс. рублей,

- проект бюджета — 172,0 тыс. рублей.