Загальна інформація про діяльність банку
| Вид материала | Документы |
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 760.15kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 2181.51kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку Найменування Банку, 1974.92kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку, 7282.52kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку, 7547.22kb.
- Примітка Облікова політика Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 481.64kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 493.85kb.
- Примітка Облікова політика. Примітка Загальна інформація про діяльність банку, 194.91kb.
- Загальна інформація про діяльність Банку, 796.08kb.
- Загальна інформація про діяльність закритого акціонерного товариства акціонерного банку, 2758.68kb.
Звіт про рух грошових коштів
за 2009 рік
(непрямий метод)
(тис. грн.)
| Ря-док | Найменування статті | Примітка | 2009 рік | 2008 рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | I. Грошові кошти від операційної діяльності: | | | |
| 1 | 1. Чистий прибуток за рік | | 1494 | 9 920 |
| | Коригування для приведення суми чистого прибутку до суми грошових надходжень від операцій: | | 0 | 0 |
| 2 | Амортизація | 14 | 5449 | 1 534 |
| 3 | Чисте збільшення резервів за активами | | 235678 | 211 608 |
| 4 | Нараховані доходи | | 47053 | 8 339 |
| 5 | Нараховані витрати | | 5130 | (456) |
| 6 | Нарахований та відстрочений податок | | 218 | (183) |
| 7 | Амортизація дисконту (премії) фінансових інструментів | | (60988) | 0 |
| 8 | Інший рух коштів, які не є грошовим | | (1445) | 0 |
| 9 | Чистий грошовий прибуток до зміни операційних активів та зобов'язань від поточних операцій банку | | 232589 | 230 762 |
| | Зміни в операційних активах та зобов'язаннях | | | 0 |
| 10 | Чистий (приріст)/зниження за коштами в інших банках | | (213513) | 196 674 |
| 11 | Чистий (приріст)/зниження за кредитами та заборгованістю клієнтам | | 421955 | (922 436) |
| 12 | Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими активами | | (20) | (46) |
| 13 | Чистий (приріст)/зниження за іншими активами | | 23594 | ( 5 053) |
| 14 | Чистий (приріст)/зниження за коштами інших банків | | 621867 | 352 194 |
| 15 | Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів | | (682069) | (77 606) |
| 16 | Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що емітовані банком | | 29164 | (100 062) |
| 17 | Чистий (приріст)/зниження за іншими фінансовими зобов'язаннями | | (209803) | 212 827 |
| 18 | Чистий (приріст)/зниження за резервами під зобов'язання та відрахування та інші зобов'язання | | 0 | 0 |
| 19 | Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності) | | (8825) | ( 343 508) |
| | ІІ. Грошові кошти від інвестиційної діяльності | | | |
| 20 | Придбання цінних паперів у портфелі банку на продаж | | 0 | 27 861 |
| 21 | Дохід від реалізації цінних паперів у портфелі банку на продаж | | 0 | 0 |
| 22 | Придбання цінних паперів у портфелі банку до погашення | | 0 | 0 |
| 23 | Придбання основних засобів | 14 | (105) | ( 53 710) |
| 24 | Дохід від реалізації основних засобів | 14 | | 0 |
| 25 | Придбання нематеріальних активів | 14 | 54 | ( 1 071) |
| 26 | Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності) | | (51) | ( 26 920) |
| | ІІІ. Грошові кошти від фінансової діяльності | | 0 | 0 |
| 27 | Отримані інші залучені кошти | 16 | 0 | 0 |
| 28 | Повернення інших залучених коштів | 21 | 0 | 0 |
| 29 | Емісія простих акцій | | 0 | 0 |
| 30 | Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності) | | 0 | 0 |
| 31 | Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти | | 0 | 0 |
| 32 | Чистий приплив грошових коштів та їх еквівалентів | | 223713 | 139 664 |
| 33 | Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року | | 100637 | 240 302 |
| 34 | Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року | 1, 4 | 324350 | 100 638 |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Звіт про власний капітал за 2009 рік
(тис. грн.)
| Рядок | Найменування статті | При-мітки | Статутний капітал (примітка 26) | Резервні та інші фонди банку (примітка 27) | Нерозподілений прибуток | Усього власного капіталу |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Залишок на 1 січня 2008 року | | 1200000 | 18616 | 25221 | 1243837 |
| 2 | Цінні папери в портфелі банку на продаж: | | - | - | - | - |
| 2.1 | Результат переоцінки до їх справедливої вартості | | - | - | - | - |
| 3 | Основні засоби та нематеріальні активи: | | - | - | - | - |
| 3.1 | Результат переоцінки | | - | - | - | - |
| 3.2 | Реалізований результат переоцінки | | - | - | - | - |
| 4 | Відстрочені податки | | - | - | - | - |
| 5 | Сплата до раніше зареєстрованого капіталу | | | | | |
| 6 | Чистий дохід, що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу | | - | - | - | - |
| 7 | Прибуток за рік | | - | - | 9920 | 9920 |
| 8 | Усього доходів, що визнані за рік | | - | - | 9920 | 9920 |
| 9 | Розподіл прибутку до резервних та інших фондів | | - | 25221 | (25221) | - |
| 10 | Емісія акцій | | - | - | - | - |
| 11 | Залишок на кінець дня 31 грудня 2008 року | | 1200000 | 43837 | 9920 | 1253757 |
| 12 | Цінні папери в портфелі банку на продаж: | | - | - | - | - |
| 12.1 | Результат переоцінки до їх справедливої вартості | | - | - | - | - |
| 13 | Основні засоби та нематеріальні активи: | | - | - | - | - |
| 13.1 | Результат переоцінки | | - | - | - | - |
| 13.2 | Реалізований результат переоцінки | | - | - | - | - |
| 14 | Відстрочені податки | | - | - | - | - |
| 15 | Сплата до раніше зареєстрованого капіталу | | 350000 | | | 350000 |
| 16 | Чистий дохід, що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу | | - | - | - | - |
| 17 | Прибуток за рік | | | | 1494 | 1494 |
| 18 | Усього доходів, що визнані за рік | | | | 1494 | 1494 |
| 19 | Розподіл прибутку до резервних та інших фондів | | | 9920 | (9920) | - |
| 20 | Емісія акцій | | - | - | - | - |
| 21 | Залишок на кінець дня 31 грудня 2009 року | | 1550000 | 53758 | 1494 | 1605252 |
Інформація до Звіту про власний капітал
(тис. грн.)
| Найменування статті | 2009рік | 2008 рік |
| Сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом | - | - |
| Сума нарахованих та неотриманих доходів | 57776 | 4717 |
| Резерви під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами | (72) | (24) |
| Усього нарахованих доходів за мінусом резервів | 57704 | 4693 |
| Сума нарахованих та несплачених витрат | 9206 | 8861 |
| Сальдо між нарахованими доходами та витратами | 48498 | (4168) |
| Голова Правління | А.І. Циктор |
| Головний бухгалтер | С.Г. Гребенюк |
Примітки до фінансової звітності
(в тисячах гривень)
Примітка 1 – Облікова політика
- Основна діяльність
Назва банку: Товариство з обмеженою відповідальністю Комерційний банк “ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА ” (надалі – Банк).
Місцезнаходження : Україна,04210, м. Київ, пр.Героїв Сталінграду, буд.21/38
Літера А
Організаційно-правова форма: товариство з обмеженою відповідальністю
Дата звітності за звітний період: за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року.
Валюта звітності та одиниця її виміру: гривня в тисячах одиниць.
Банк організує свою діяльність і виконує покладені на нього функцій відповідно до законодавчих актів України, а саме:
- Закону України «Про банки і банківську діяльність» №1212-ІІІ від 07.12.2000;
- Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999;
- Закону України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” від 28.11.2002 №249-IV та Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України від14.05.2003 №189.
- Закону України „Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні” від 10.12.97р.,
- Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок ” від 23 лютого 2006 року
N 3480-IV .,
- Законів України “Про систему оподаткування”, “Про оподаткування прибутку підприємств”,
“ Про податок на додану вартість”, “Про збір на обов`язкове державне пенсійне страхування”,
а також іншими нормативними актами, Постановами та Указами, які регулюють питання оподаткування в Україні.
- Закону України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” та “Положення про порядок нарахування та сплати зборів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб”, що затверджено рішенням адміністративної ради Фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 14.01.02 р. N 1.
- Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку;
- Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності;
- Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного Банку України № 566 від 30.12.1998р. (зі змінами та доповненнями);
- Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України від 15.12.04. № 637, далі - Положення 637;
- Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами затвердженого Постановою Національного Банку України № 516 від 03.12.2003р., з урахуванням змін та доповнень.
- Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 06.07.2000 № 279, далі – Положення 279 із змінами та доповненнями;
- Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України №505 від 13.12.2002р із змінами і доповненнями;
- Положення про порядок здійснення операцій з чеками в іноземній валюті на території України, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 29.12.2000р. № 520 (зі змінами та доповненнями);
- Положенням про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України №137 від 19.04.2005;
- Правилами бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затвердженими Постановою Правління Національного Банку України №123 від 08.04.2005.
- Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України затвердженого Постановою Правління Національного Банку України від 16.03.2006р.
№ 91;
- Положення про порядок формування та використання банками резервного фонду, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України від 08.08.2001р. № 334;
- Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого Постановою Правління Національного Банку України від 02.02.2007 №31
- Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України 18.06.2003р. №254)
- Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління НБУ № 124 від 19.03.2003р. (зі змінами та доповненнями);
- Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (далі - План рахунків і Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку Банків України), затверджений постановою Правління Національного Банку України № 280 від 17.06.2004р. (зі змінами та доповненнями);
- Правил ведення аналітичного обліку в банках України, затверджених постановою Правління Національного Банку України № 221 від 16.06.2005р.;
- Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових зобов’язань та податкових активів , затвердженої Національного Банку України N 121 від 19 березня 2003 р..
- Інструкції про касові операції в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного Банку України від 14.08.03 № 337, далі – Інструкція 337;
- Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного Банку України № 495 від 20.10.2004р., далі - Інструкція 495,
- Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, що затверджена Постановою Правління Національного Банку України № 22 від 21.01.2004 р., далі – Інструкція 22;
- Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої Постановою Правління Національного Банку України № 320 від 16.08.2006р., далі – Інструкція 320;
- Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України" затвердженої Постановою Національного Банку України № 435 15.09.2004 р, далі - Інструкція 435.
- Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного Банку України від 28.08.2001р. № 368 (зі змінами та доповненнями);
- Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України, затвердженої Постановою Правління Національного Банку України
№ 480 від 20.12.2005 р з 01.02.2006 року;
- Інструкції з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України, затвердженої Постановою Правління Національного Банку України № 625 від 10.12.2004р;
- Інструкції про порядок організації та здійснення валюто - обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України, затвердженої постановою Правління Національного Банку України від 12.12.2002р. N 502 (зі змінами та доповненнями);
- Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої постановою Правління Національного Банку України від 17.11.2004р. № 555 (зі змінами та доповненнями);
- Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України”, затвердженої постановою Правління Національного Банку України від 03.10.2005 року
№ 358, далі – Інструкції 358
- Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої Постановою Правління Національного банку України № 598 від 07.12.2004 зі змінами та доповненнями.
чинного законодавства України;
інших нормативно-правових актів Національного банку України;
Статуту Банку.
З метою ефективного виконання своїх функцій, Банком будується регіональна
структура дворівневого вертикального підпорядкування.
В межах Головного банку, самостійними структурними одиницями є управління
та відділи. В складі управлінь теж можуть бути відділи, які об’єднані загальною
метою та виконують пов’язані між собою функції.
Згідно з установчим договором, ТОВ Комерційний банк “ФІНАНСОВА ІНІЦІАТИВА” є універсальним банком, який здійснює свою діяльність на території України. Тому Банк розвиває традиційні банківські продукти, а саме: кредитування юридичних осіб, торгівельні операції з іноземною валютою за операціями клієнтів, валюто-обмінні операції, розрахунково-касове обслуговування юридичних та фізичних осіб, залучення депозитів юридичних та фізичних осіб, торгівля цінними паперами інших емітентів, казначейські операції. Інвестиційні продукти та деривативи, послуги андерайтингу, емісія та обслуговування платіжних карток міжнародних платіжних систем будуть наступним кроком Банку в розширенні спектру банківських послуг.
Інша загальна інформація про Банк наведена в супровідній записці до річної
фінансової звітності, яка є складовою річної фінансової звітності.
- Основи облікової політики та складання звітності
Загальними принципами облікової політики та складання звітності бухгалтерського обліку та фінансової звітності, на яких будується облікова політика Банку є:
повне висвітлення - усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій банку, яка може впливати на рішення, що приймаються згідно з нею;
превалювання сутності над формою - операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх сутності та економічного змісту, а не лише за їх юридичною формою;
автономність - активи та зобов'язання банку мають бути відокремлені від активів і зобов'язань власників цього банку та інших банків (підприємств), у зв'язку з цим особисте майно та зобов'язання власників не мають відображатися у фінансовій звітності банку;
обачність - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, відповідно до яких активи та/або дохід не завидуватимуться, а зобов'язання та/або витрати - не занижуватимуться;
безперервність - оцінка активів банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому. Якщо банк планує скоротити масштаби своєї діяльності, то це має відображатися у фінансових звітах;
нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду потрібно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.
Цей принцип передбачає виділення на окремих рахунках сумнівних активів і створення резервів під їх знецінювання для відшкодування видатків по сумнівній заборгованості.
Принцип застосовується за таких умов:
- фінансовий результат операції, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг може бути досить точно оцінений;
- доходи або витрати відповідають виникненню реальної заборгованості.
Ці умови вважаються виконаними, якщо:
- є угода про надання/отримання послуг, яка має юридичну силу;
- є документи, які підтверджують повне або часткове надання (отримання) послуг, а саме: акт приймання-передачі, акт виконаних робіт, платіжна вимога-доручення, накладна.
При виконанні цих умов, доходи (витрати) за операцією надання (отримання) послуг визнаються у бухгалтерському обліку в момент їх надання (отримання)
У разі невиконання вищевикладених умов, принцип нарахування та відповідності застосовується в межах принципу обачності. Банк повинен визнавати доходи від наданої послуги у розмірі не меншому ніж сума витрат, пов’язаних з наданням такої послуги, якщо є впевненість в отриманні таких доходів. Якщо такої впевненості немає, визнаються тільки витрати. Доходи за такими операціями визнаються при їх фактичному отриманні (наприклад: штрафи, пені за банківськими операціями)
Враховуючи неможливість визначення точної суми доходів (витрат) від здійснення деяких банківських операцій в останні дні місяця (наприклад: доходи за розрахункове обслуговування), такі доходи (витрати) визнаються в бухгалтерському обліку в наступному за звітним місяці.
послідовність - постійне (із року в рік) застосування банком обраної облікової політики. Зміна методів обліку можлива лише у випадках, передбачених міжнародними стандартами та національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, і потребує додаткового обґрунтування і розкриття у фінансових звітах;
історична (фактична) собівартість - активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, мають переоцінюватись у разі зміни офіційного валютного курсу на звітну дату.
Забороняється взаємний залік активів і зобов’язань або доходів та витрат як в бухгалтерському обліку, так і в фінансовій звітності, а саме:
- кредитів, депозитів та іншої кредиторської та дебіторської заборгованості різних юридичних осіб;
- кредитів, депозитів та іншої кредиторської та дебіторської заборгованості тих самих юридичних або фізичних осіб, що враховуються в різних валютах та з різними термінами погашення;
- кредитів та депозитів, наданих під заставу кредиту;
- витрат на виплату відсотків та доходів у вигляді відсотків.
При прийнятті рішення про визнання того чи іншого фінансового інструменту, необоротного активу, матеріального запасу активом чи зобов’язанням, банком застосовуються різні критерії.
Загальним критерієм визнання ресурсу, як активу, є ймовірність того, що від його використання банк отримує в майбутньому економічні вигоди, які можуть бути оцінені в момент визнання ресурсу активом.
Загальним критерієм визнання ресурсу, як зобов’язання, є ймовірність того, що при припиненні його використання та поверненні, банк зменшить у себе ресурси, які втілюють майбутні економічні вигоди.
Методи та принципи оцінки конкретних активів та зобов’язань викладені надалі в інших примітках цієї примітки.
В основу положень облікової політики Банку покладені вимоги чинного законодавства України, нормативно-правових актів, що регламентують бухгалтерський облік в Україні, нормативно-правових актів Національного банку України; Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку; міжнародні стандарти фінансової звітності (надалі - МСФЗ), План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 17.06.04р. № 280 (зі змінами); Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ від 19.03.03 № 124 (зі змінами); Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затверджене постановою Правління НБУ від 30.12.98 № 566 (зі змінами).
Банк веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність у валюті України. Одиницею виміру, у якій подається фінансова звітність є тисяча гривень.
Фінансова звітність складена на основі принципу історичної собівартості за виключенням цінних паперів на продаж та основних засобів груп «Будинки, споруди і передавальні пристрої» та «Земельні ділянки», які оцінюються за справедливою вартістю.
Статті фінансової звітності «Кошти в інших банках», «Кредити та заборгованість клієнтів», «Інші фінансові активи», «Інші активи» в Балансі представлені в фінансовій звітності з урахуванням сум резервів, сформованих згідно з нормативно - правовими актами НБУ, а не згідно з вимогам МСФЗ.
Детальну інформацію щодо критеріїв визнання та оцінки активів та зобов’язань Банку викладено у відповідних розділах цієї примітки нижче.
1.3. Первісне визнання фінансових інструментів
Під час первісного визнання фінансові активи та фінансові зобов’язання оцінюються за їхньою справедливою вартістю з урахуванням (у тому разі, якщо фінансовий актив або фінансове зобов’язання після первісного визнання не оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки) витрат на операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску такого фінансового активу або фінансового зобов’язання.
При первісному визнанні фінансові активи класифікуються за чотирма категоріями: