Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии (оао текстильщик) Содержание
| Вид материала | Доклад |
Содержание2.2. Анализ методики прогнозирования финансовой деятельности 2.3. Анализ текущего и оперативного финансового планирования |
- Организация бюджетирования на предприятии содержание, 56.85kb.
- Бюджетирование и финансовое планирование бюджетирование на предприятиях индустрии туризма, 138.2kb.
- Финансовое планирование, как составная часть бизнес-планов организации. Бюджетирование, 72.45kb.
- Финансовое планирование и бюджетирование, управление расходами и защита активов компании., 70.57kb.
- Нной деятельности, используя весь арсенал инструментов финансового менеджмента, одним, 70.75kb.
- Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовое планирование, его содержание,, 183.92kb.
- Финансовое планирование в организациях. Бюджетирование в системе финансового планирования, 27.24kb.
- Финансовое планирование на предприятии* (Волостнова В. А., Жукова Н. Ю., Оболонская, 16.2kb.
- Рабочая программа дисциплины «финансовое планирование и бюджетирование» Рекомендуется, 200.04kb.
- Оперативного управления предприятием, 328.6kb.
2.2. Анализ методики прогнозирования финансовой деятельности
Проанализируем методику проведения прогнозных расчетов финансовой деятельности ОАО «Текстильщик». В основе таких расчетов лежит
равновесия предприятия и снижения финансового риска.
В рамках
Прогнозную оценку финансового состояния ОАО «Текстильщик» на 2011 год начнем с определения величины оборотных активов предприятия. Плановую величину
Таблица 9
Текущие и прогнозные показатели выручки, планируемых затрат,
оборотных активов и краткосрочных обязательств ОАО «Текстильщик»
| № п/п | Показатель | 2010 г., тыс.руб. | Прогноз, тыс.руб. | Темп роста, % |
| 1 | | | | |
| 2 | | | | |
| 3 | | | | |
| 4 | | | | |
| 6 | | | | |
| 7 | | | | |
| 9 | | | | |
| 10 | | | | |
| 11 | Долгосрочные обязательства | 49143 | 98286 | 100 |
Таким образом, за счет большего темпа роста выручки по сравнению с темпами роста затрат позволит получить ОАО «
ия долгосрочного капитала.
2.3. Анализ текущего и оперативного финансового планирования
Анализ текущего и
- остаются на уровне 2010 года.
Таблица 10
Варианты привлечения заемных средств ОАО «Текстильщик», расчет величины прибыли и собственного капитала
| № п/п | Показатель | Вариант 1 | Вариант 2 |
Расчет эффекта финансового левериджа для двух вариантов текущего финансового плана ОАО «Текстильщик» представлен в табл.11.
При
прибыли, что и в первом варианте, а предприятие при этом использует меньше заемного капитала.
Таблица 11
Расчет эффекта финансового левериджа для различных вариантов
текущего плана финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Текстильщик»
| Показатели | 2010 г. | Вариант 1 | Вариант 2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Текущие и плановые финансовые результаты деятельности ОАО «Текстильщик» сведены в
13
Текущая и плановая структура капитала ОАО «Текстильщик»
(структура бухгалтерского баланса)
| № п/п | Показатель | 2010 | План на 2011 г. | Отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % |
- средняя сумма собственного капитала возрастет на 64 680 тыс.руб. (78%);
- средняя сумма
финансового состояния ОАО «Текстильщик» (табл.14).
Таблица 14
Показатели финансового состояния ОАО «Текстильщик» до и после планируемых мероприятий
| Показатели | 2010 г. | План на 2011 г. | Норматив |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Как видно из табл.14, практически все финансовые коэффициенты ОАО «Текстильщик» будут
периоды, составляется месячный календарь прямых и косвенных расходов с понедельною разбивкой и управленческой классификацией (табл.15, 16).
Таблица 15
Календарь прямых и косвенных расходов на январь 2011 года, руб.
| Показатели | 1 нед. | 2 нед. | 3 нед. | 4 нед. | Итого за январь.2011 г. | Удельный вес, % |
| Прямые расходы |
Таблица 16
Календарь прямых и косвенных расходов на февраль 2011 года, руб.
| Показатели | 1 нед. | 2 нед. | 3 нед. | 4 нед. | Итого за февраль, руб. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прямые расходы |
16
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
озволяет избежать отрицательных денежных потоков, т.е. отрицательной ликвидности.
Таблица 17
График предстоящих платежей и поступлений денежных средств за февраль 2011 г., руб.
| Дата | Остаток денежных средств на начало периода | Поступления за период | Предстоящие платежи за период | Остаток денежных средств на конец периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 20.02.2011 | 36 051 578 | 3 888 990 | 116 340 | 39 824 228 |
| 23.02.2011 | 39 824 228 | 299 144 | 7 374 990 | 32 748 382 |
| 24.02.2011 | 32 748 382 | 36 777 | 75 000 | 32 710 159 |
| 25.02.2011 | 32 710 159 | 2 502 098 | 145 560 | 35 066 697 |
| 26.02.2011 | 35 066 697 | 222 988 | 73 020 | 35 216 665 |
| 27.02.2011 | 35 216 665 | 129 000 | 353 430 | 34 992 235 |
| 28.02.2011 | 34 992 235 | 986 778 | 495 480 | 35 483 533 |
Далее на основе
ртал – постатейный и сводный (табл. 19, 20.).
Таблица 19
Постатейный график расходов на 1 квартал 2011 г., руб.
| Показатели | Первые недели | Вторые недели | Третьи недели | Четвертые недели | Итого за 4 кв., руб. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прямые расходы |
Таблица 20
Сводный график расходов на 1 квартал 2011 г. (план), руб.
| Показатель | Сумма, руб. | Уд. вес, % |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
На основе этих данных составляется
Таблица 21
Отчет о прибылях и убытках ОАО «Текстильщик» за 1 квартал 2011 г., тыс.руб.
| Показатель | Значение |
| 1 | 2 |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
% (по прибыли от продаж).
Выводы
ОАО «Текстильщик» специализируется на выпуске текстильных товаров и материалов.
За 2008-
на 2011 год на основании прогнозных показателей определялись финансовые результаты деятельности предприятия и его структура капитала.
- комплексной системы автоматизации финансового планирования;
- процесса бюджетирования на предприятии: методики формирования бюджетов и различных показателей, разграничение ответственности между ЦФО, процесс согласования бюджетов (регламент бюджетирования), используемая аналитика и принципы контроля исполнения бюджетов.