Рабочая программа дисциплины «финансовое планирование и бюджетирование» Рекомендуется для направления подготовки 080100 Экономика
| Вид материала | Рабочая программа |
- Программа дисциплины «Территориальное стратегическое планирование» для направления, 384.7kb.
- Рабочая программа дисциплины «институциональная экономика» Рекомендуется для направления, 398.18kb.
- Рабочая программа дисциплины «история» Рекомендуется для направления подготовки 080100, 339.41kb.
- Рабочая программа дисциплины «эконометрика» Рекомендуется для направления подготовки, 196.63kb.
- Рабочая программа дисциплины «финансы» Рекомендуется для направления подготовки 080100, 246.51kb.
- Рабочая программа дисциплины «инвестиции» Рекомендуется для направления подготовки, 331.21kb.
- Рабочая программа дисциплины «страхование» Рекомендуется для направления подготовки, 329.55kb.
- Рабочая программа дисциплины «аудит» Рекомендуется для направления подготовки 080100, 248.47kb.
- Программа дисциплины Инвестиции для направления 080100. 62 Экономика подготовки бакалавра, 578.6kb.
- Рабочая программа дисциплины «теория рисков» Рекомендуется для направления подготовки, 156.85kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ»
Рекомендуется для направления подготовки
080100 Экономика
Квалификация выпускника - бакалавр
Санкт-Петербург
2011 год
1. Цели и задачи дисциплины:
Основной целью курса являются углубленное изучение теории и практики финансового управления предприятием. Он представляет собой комплекс теоретических и практических знаний, необходимых студентам для более полного понимания процессов принятия финансовых решений с позиции возможности предприятия устойчиво генерировать положительный денежный поток, определяющий в результате стоимость предприятия.
Задача курса состоит в том, чтобы студенты могли овладеть инструментами планирования и контроля за поступлением и расходованием денежных средств, формированием финансового результата и прогнозирования будущего финансового состояния компании.
2. Место дисциплины в структуре ООП:
Дисциплина «Финансовое планирование и бюджетирование» изучается в рамках направления 080100 – «Экономика», профиль «Финансы и кредит» и входит в состав вариативной части профессионального цикла. Она предназначена для студентов, которые на профиле «Финансы и кредит» специализируются по кафедре финансов.
Для успешного освоения данной дисциплины студенты должны владеть знаниями макро- и микроэкономики, теоретических основ финансов, денежного обращения и кредита, рынка ценных бумаг, математических методов в экономике, экономической статистики, финансового права, анализа хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета и аудита, корпоративных финансов, банковского дела, экономики фирмы, инвестиций, налогов и налогообложения предприятий. В свою очередь, изучение финансового планирования и бюджетирования позволит глубже понять современные тенденции и инструменты управления корпоративными финансами.
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
Общекультурные компетенции:
- способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
- уметь использовать нормативно-правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
- способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
- готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
- способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);
- владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13).
Профессиональные компетенции:
расчетно-экономическая деятельность
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
аналитическая, научно-исследовательская деятельность
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
организационно-управленческая деятельность
- способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11).
В результате изучения дисциплины студент должен:
знать:
- законодательные и нормативные правовые акты РФ, регулирующие финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
- методы финансового планирования, прогнозирования;
- организацию бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности;
- правила пользования вычислительной техникой, средствами связи и коммуникаций;
- порядок формирования системы финансовой ответственности на предприятии;
- организацию финансовой работы на предприятиях различных организационно-правовых форм;
- действующие условия кредитования предприятия;
- основы формирования системы расчетов на предприятии,
- принципы построения эффективной системы бюджетирования;
- этапы бюджетного процесса на предприятии;
- методы контроля исполнения бюджетов предприятия;
уметь:
- проводить статистическую обработку данных, характеризующих финансовое состояние компании;
- давать оценку эффективности управления денежными потоками предприятия и финансовыми результатами;
- обосновывать предложения по совершенствованию управления денежными потоками, затратами и финансовыми результатами предприятия с учетом факторов риска;
- различать типы бюджетов и применять их согласно специфике деятельности предприятия;
- определять центры финансовой ответственности и устанавливать их иерархию;
- составлять первоначальные варианты бюджетов;
- применять методики анализа исполнения бюджетов;
владеть:
- навыками анализа и интерпретации показателей, характеризующих социально-экономические процессы и явления на микро- и макро- уровне как в России, так и за рубежом;
- современными методами сбора, обработки и анализа экономических данных;
- методами расчета основных финансовых показателей;
- методикой построения финансового плана предприятия;
- инструментарием анализа, оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы:
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц.
| Вид учебной работы | Всего часов | Семестр 8 |
| Аудиторные занятия (всего) | 88 | 88 |
| В том числе: | | |
| Лекции | 46 | 46 |
| Практические занятия (ПЗ) | 42 | 42 |
| Самостоятельная работа (всего) | 92 | 92 |
| В том числе: | - | - |
| Расчетно-графическая работа 1 | 12 | 12 |
| Расчетно-графическая работа 2 | 12 | 12 |
| Контрольная работа | 10 | 18 |
| Мультимедийная презентация | 10 | 10 |
| Работа на занятиях | 12 | 12 |
| Вид промежуточной аттестации – экзамен | 36 | 36 |
| Общая трудоемкость час. зач. ед. | 180 | 180 |
| 5 | 5 |
5. Содержание дисциплины
5.1. Содержание тем дисциплины
Тема 1. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии
Сущность финансового планирования и эволюция содержания финансового планирования в организациях различных форм собственности. Стратегическое, текущее и оперативное планирование. Виды финансовых планов и их назначение. Методы финансового планирования (нормативный и расчетно-аналитический методы планирования финансовых показателей). Основы организации финансового планирования в организациях.
Тема 2. Роль стратегического плана организаций в системе финансового планирования и порядок его разработки
Задачи, объекты стратегического планирования, основной круг задач, решаемых при внедрении стратегического планирования. Характеристика финансовой стратегии организации и факторы, определяющие ее специфику. Разработка матриц финансовой стратегии. Особенности управления денежным потоком в зависимости от стадии жизненного цикла предприятия, организационно-правовых форм ведения бизнеса Показатели финансового плана. Содержание финансового раздела бизнес-плана и методы прогнозирования основных показателей финансового раздела.
Тема 3. Бюджетирование как основной инструмент текущего финансового планирования
Понятие бюджетирования и системы бюджетирования. Цели построения системы бюджетирования на предприятии. Понятие бюджета и бюджетного процесса на предприятии Определение длительности бюджетного периода. Основные этапы бюджетного процесса. Принципы эффективного бюджетирования.
Стратегическое и текущее бюджетирование на предприятии Типы бюджетов по длительности, функциям, обязательности исполнения, возможности корректировки, объектам планирования.
Тема 4. Разработка и внедрение системы бюджетирования.
Инфраструктура системы бюджетирования. Последовательность построения системы бюджетирования.
Финансовая структура предприятия: Понятие центров финансовой ответственности и диагностика их типов. Согласование организационной и финансовой структур, варианты построения финансовой структуры.
Взаимоотношения центров ответственности Управленческий учет и разработка бюджетной учетной политики. Бюджетная структура как система планово-отчетной документации. Регулируемые и контролируемые издержки центров ответственности. Разработка форм отчетности центров ответственности.
Тема 5. Порядок разработки сводного бюджета предприятия
Виды бюджетных моделей предприятия и факторы, определяющие выбор модели. Система функциональных и операционных бюджетов. Структура сводного бюджета предприятия. Состав основного бюджета.
Перечень статей Бюджета доходов и расходов и порядок их разработки. Прогноз объема продаж и форма его представления. Бюджеты производства и производственных запасов, разработка бюджета закупок. Особенности формирования себестоимости продукции и формата проекта отчета о прибылях и убытках в классической бюджетной модели. Инвестиционный бюджет. Проект бюджета движения денежных средств Алгоритм составления проекта баланса на конец бюджетного периода. Инструменты и критерии балансировки бюджета. Проект отчета об изменении финансового состояния. Отделы, отвечающие за подготовку бюджетов.
Тема 6. Планирование денежных потоков, краткосрочная финансовая политика
Текущее, оперативное и перспективное планирование денежных средств. Их различие, цели и задачи. Формы плановых документов. Отличия прогнозного отчета движения денежных средств и бюджета движения денежных средств. Платежный календарь. Планирование поступления денежных средств по текущей деятельности на основе договорной политики и анализа дебиторской задолженности с использованием коэффициентов инкассации. Разработка плановых показателей кредитной политики предприятия: расчет периодов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, размера скидок и величины отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность.
Разработка графика поступления денежных средств от продаж и графика оплаты сырья и материалов. Определение движения расчетов с покупателями, поставщиками, с бюджетом, работниками, потребности в дополнительных источниках финансирования, условий возврата кредитов и погашения процентов. Методы сглаживания кассовых разрывов, инструменты мобилизации дебиторской задолженности
Тема 7. Контроль и анализ исполнения бюджетов предприятия
Текущий, промежуточный и итоговый контроль. Объекты контроля. Классификация внутренних отчетов. Составление гибкого бюджета и нормирование как основа анализа отклонений. Оценка предела допустимых отклонений. Контроль за деятельностью центров ответственности с использованием трансфертных цен. Определение вида и размера трансфертных цен. Порядок консолидации отчетности центров прибыли, составленной с использованием трансфертных цен. Контроль денежных потоков предприятия, разработка приоритетов платежей. Цели и задачи казначейской системы исполнения бюджета предприятия. Формирование организационной структуры казначейства холдинга. Информационные и денежные потоки в казначейской системе. Управление кассовыми разрывами, остатком денежных средств в холдинге.
5.2. Разделы (темы) дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
| № п/п | Наименование обеспе-чиваемых (последую-щих) дисциплин | № № тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. | Выпускная квалификационная работа | х | х | х | х | х | х | х |
5.3. Темы дисциплин и виды занятий
| № п/п | Наименование раздела дисциплины | Лекц. | Практ. зан. | СРС | Всего |
| | Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии | 4 | 0 | 8 | 12 |
| | Роль стратегического плана организаций в системе финансового планирования и порядок его разработки | 4 | 8 | 8 | 20 |
| | Бюджетирование как основной инструмент текущего финансового планирования | 6 | 4 | 8 | 18 |
| | Разработка и внедрение системы бюджетирования | 6 | 6 | 8 | 20 |
| | Порядок разработки сводного бюджета предприятия | 10 | 8 | 8 | 26 |
| | Планирование денежных потоков, краткосрочная финансовая политика | 8 | 8 | 8 | 24 |
| | Контроль и анализ исполнения бюджетов предприятия | 8 | 8 | 8 | 24 |
6. Лабораторный практикум - не предусмотрен.
7. Практические занятия
| № п/п | № темы | Наименование темы дисциплины | Практ. зан. |
| | 2. | Роль стратегического плана организаций в системе финансового планирования и порядок его разработки | 8 |
| | 3. | Бюджетирование как основной инструмент текущего финансового планирования | 4 |
| | 4. | Разработка и внедрение системы бюджетирования | 6 |
| | 5. | Порядок разработки сводного бюджета предприятия | 8 |
| | 6. | Планирование денежных потоков, краткосрочная финансовая политика | 8 |
| | 7. | Контроль и анализ исполнения бюджетов предприятия | 8 |
8. Примеры тем курсовых проектов (работ) - не предусмотрено.
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) основная литература
- Бочаров В.В. Корпоративные финансы / В.В.Бочаров. - СПб. [и др.] : Питер, 2008.
- Корпоративные финансы/ под. Ред М.В. Романовского, А.И.Вострокнутовой. – СПб.: Питер, 2011.
б) дополнительная литература
- Беклемишев, Алексей Владимирович. Финансовое планирование на предприятии в условиях кризиса / А.В.Беклемишев, И.М. Брыкин. - М. : [Междунар. Медиа Группа], 2010.
- Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов/ Пер. с англ. – М.: Олимп-Бизнес, 2009.
- Кислов Д.В. Практическое бюджетирование для нефинансовых менеджеров. – М.: ООО ИИА «Налог-инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2008.
- Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии. – М.: «Омега-Л», 2008.
- Осипова А., Баррет К., Ляпин И. Уроки кризиса и перспективы развития. Краткое содержание результатов исследования в области деятельности казначейских служб // PricewaterhouseCoopers, –2010.
в) программное обеспечение
При изучении дисциплины могут быть использованы следующие компьютерные программы и средства: Microsoft Office, Microsoft Word, Microsoft Excel, Microsoft Access.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы, Интернет-ресурсы
- Справочная правовая система «Консультант Плюс»
- Справочная правовая система «Гарант»
- cfin.ru
- www.fd.ru
- iteam.ru
- intalev.ru
- quote.rbc.ru
- www.finam.ru
- akm.ru
- group.interfax.ru
- www.rusbonds.ru/products
10. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Персональные компьютеры с доступом в Интернет для преподавателей и студентов; аудитории, оснащенные мультимедийными средствами обучения для чтения лекций, проведения семинарских занятий, проверки самостоятельных работ.
11. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины:
Студентам при изучении материалов лекций и самостоятельной работе следует обратить внимание на стоимостную направленность обоснования решений в области управления денежными потоками. Поддержание определенного уровня ликвидности как основы сохранения бизнеса и рост свободного денежного потока как ключевого фактора роста стоимости бизнеса являются определяющими критериями при разработке краткосрочной и долгосрочной финансовой политики.
Реализация политики управления денежными средствами осуществляется с использованием весьма сложной технологии текущего финансового управления- бюджетирования. На цели и способы реализации бюджетирования оказывает влияние фаза развития компании, ее отраслевая принадлежность, объем оборота и др. Выбор стратегических целей и соответствующих им показателей оценки эффективности деятельности предприятия становится при постановке системы бюджетирования на предприятии первоочередной задачей.
Внедрение системы бюджетирования немыслимо без распределения и закрепления финансовых полномочий и ответственности подразделений предприятия, т.е. создания финансовой структуры. Лекционный объем не позволяет осветить многие проблемы, с которыми приходится сталкиваться на практике при разработке финансовой структуры. Чтобы представить возможные варианты построения финансовой структуры и факторы, определяющие ее специфику для конкретного предприятия, необходимо обратиться к материалам курса «Менеджмент» и ознакомиться с опытом разработки финансовых структур специалистами консалтинговых компаний, в частности «ИНТАЛЕВ», работами А. Карпова, В.Ф.Палия и др., статьями в журналах «Финансовый директор», «Корпоративный менеджмент», «Консультант».
Текущий и итоговый контроль
Текущий контроль осуществляется преподавателем в ходе учебного процесса на практических занятиях, при проведении индивидуальных консультаций, а также по итогам выполнения самостоятельных работ.
| Самостоятельная работа студентов | Количество баллов | |
| Минимум | Максимум | |
| Контрольная работа | 10 | 15 |
| Расчетно-графическая работа 1 | 12 | 25 |
| Расчетно-графическая работа 2 | 12 | 25 |
| Мультимедийная презентация | 10 | 20 |
| Работа на практических занятиях, выполнение домашних заданий | 11 | 15 |
| Итого | 55 | 100 |
Формой итогового контроля по учебной дисциплине «Финансовое планирование и бюджетирование» является экзамен. Экзамен проводится в письменной форме и оценивается по 100-балльной шкале. В состав экзаменационного билета входят три задания. Первое задание включает ответ на теоретический вопрос. Второе задание экзаменационного билета представляет собой набор из 5 тестов. Тесты, как правило, составляются по всем разделам учебной программы. Третья часть билета состоит из трех задач по различным темам курса.
| Оценка заданий на экзамене | Количество баллов | |
| Минимум | Максимум | |
| Первое задание | 15 | 25 |
| Второе задание | 18 | 35 |
| Третье задание | 22 | 40 |
| Итого | 55 | 100 |
Для определения итоговой оценки в баллах производится расчет средней арифметической величины количества баллов, полученных за работу в семестре, и количества баллов, полученных на экзамене.
Соответствие рейтинговой оценки по стобалльной шкале пятибалльной шкале:
0-54 балла – «неудовлетворительно»,
55-69 баллов – «удовлетворительно»,
70-85 баллов – «хорошо»,
86-100 баллов – «отлично».
Примеры тестов для текущего и итогового контроля
1. Потребность в инвестициях в оборотные средства при прогнозировании денежного потока рассчитывается как:
а) как произведение оборотных активов и прироста выручки;
б) произведение чистого оборотного капитала к приросту выручки;
в) по показателю оборачиваемости оборотных активов.
2. Бюджетное управление – это:
а) оперативная система управления компанией по центрам ответственности через бюджеты;
б) процесс разработки плана деятельности предприятия в формате бюджетов по центрам ответственности.
3. Бюджетная модель – это:
а) система финансовой ответственности на предприятии
б) система планово-отчетной документации
в) совокупность функциональных бюджетов и последовательность их разработки
4. Какие затраты лучше всего включать в бюджет ЦФО:
а) все затраты, пропорционально выбранной базе распределения накладных расходов;
б) прямые затраты ЦФО.
5. Назначение функционального бюджета:
а) определение лимита расходов по статьям бюджета центра ответственности
б) расчет потребности предприятия в ресурсах для осуществления соответствующих функции;
в) расчет суммарного объема затрат, необходимых для осуществления всей деятельности предприятия.
Разработчик:
| кафедра финансов СПбГУЭФ | доцент | И.И. Добросердова |
Эксперт:
| ОАО «БТК групп» | начальник отдела контролинга и планирования | Д.В. Остапенко |