Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии (оао текстильщик) Содержание

Вид материала

Содержание

1.2. Методы финансового планирования
1.3. Бюджетирование как метод финансового планирования
Глава 2. Состояние финансового планирования в ОАО «Текстильщик» 2.1. Производственно-финансовый анализ деятельности предприятия

Подобный материал:

1 2 3 4

1.2. Методы финансового планирования

Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. Естественно, что универсальных рецептов,

ах. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в

системы норм.

2. Расчётно-аналитический метод

Сущность расчётно- а (рис 1.)

Рис 1. Схема расчётно-аналитического метода планирования

Расчётно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов,

е мероприятия, не приводящих к образованию имущества предприятия.

Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он

факторов, а его результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.

При этом могут применяться разные критерии выбора:

зводственных циклов и запасов;
заказы снабжения и производства формируются на основе заказов реализации и производственных графиков;

аряду с ранее применявшимися методами планирования финансовых показателей.

Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение

отрезок

зателя представлен на рис.2.

Рис 2. Процесс разработки планового показателя с применением ЭММ

Формализованные модели финансового планирования подвергаются критике по двум

для достижения стратегических целей бизнеса, считается бюджетирование.

1.3. Бюджетирование как метод финансового планирования

Бюджетирование, в отличие от финансового планирования, не ограничивается формированием главных

ени гибкости предприятия из-за возможности предвидеть результаты управленческих действий, определить базовые установки для каждого направления деятельности

ю:

осмысленное принятие плана;

ясность постановки целей;

наказание за срыв;

т осуществить эффективный контроль путем делегирования ответственности на уровень отдельных подразделений.

Бюджетирование

нтрам ответственности.

Глава 2. Состояние финансового планирования
в ОАО «Текстильщик»

2.1. Производственно-финансовый анализ деятельности
предприятия

Открытое акционерное общество «Текстильщик» – это старейшее и самое крупное промышленное текстильное предприятие. Оно специализировано на выпуске текстильных товаров и материалов (товаров народного потребления),

ный, ворсовые мебельные ткани, ткани для тапочек и обувной промышленности, ткани для стен, стульев и т.д.);
фабрика легких тканей (производство широкой гаммы тканей: пестротканые ткани, шотландка, вафельная ткань и вафельное полотно, х/б хлопчатобумажные ткани, сорочечные ткани для изготовления мужских, женских, детских сорочек и товары народного потребления (текстиль для дома, чехлы для

й персонал.

Основные потребители продукции ОАО «Текстильщик» представлены в табл.2.

Таблица 2

Основные потребители продукции ОАО «Текстильщик»

Наименование покупателя	Наименование товара	Удельный вес в общем объёме реализации







ООО СТК «Инвест» г. Москва	Продукция ТНП	7,7%
ЧП Григорьев А.Н. г. Москва

Органами управления на предприятии являются:

общее собрание акционеров;
совет директоров;
генеральный директор (единоличный исполнительный орган);
правление (

в табл.3.

Таблица 3

Основные технико-экономические показатели деятельности
ОАО «Текстильщик» за 2008-2010 г.г.

Показатели

2008

2009

2010

Темп роста, %

Из данной таблицы следует, что предприятие за анализируемый период наращивает объемы своей производственной деятельности незначительно. В ОАО «Текстильщик» вырос

предприятия за 2008-2010 г.г. представлена в табл.4.

Таблица 4

Структура реализуемой продукции ОАО «Текстильщик»
за 2008-2010 г.г.

Вид продукции	2008	2009	2010	В среднем за 3 года
тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
								33.67
								26.00
								21.33
								14.67
								95.67

За 3 анализируемых периода основную долю реализуемой продукции ОАО «

казатель фондоемкости – соответственно снизился, составив 99,30% относительно 2008 года.

Таблица 5

Оснащенность основными фондами производственного назначения и эффективность их использования в ОАО «Текстильщик» за 2008-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Темп роста, %

Показатели фондовооруженности снизились, составив 95,36% относительно уровня 2008

,97% (100 – 96,03), дневной и часовой – 4,46% (100 – 95,54%).

Таблица 6

Динамика показателей производительности труда
ОАО «Текстильщик» за 2008-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Темп роста, %

Два

. представлены в табл.7.

Таблица 7

Финансовые результаты и рентабельности деятельности ОАО «Текстильщик» за 2008-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Темп роста, %

В ОАО «Текстильщик» за 2008-

оказателей финансового состояния ОАО «Текстильщик» представлена а табл.8.

Таблица 8

Динамика показателей финансового состояния ОАО «Текстильщик» за 2008-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Норматив
				1,5-2
				0.5
				0,2-0,5
				0.1
				0.8

Среди коэффициентов ликвидности только коэффициент финансовой устойчивости достигает

и финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Текстильщик» на данном предприятии разрабатываются его финансовые прогнозы и финансовые планы.

Blog