Geum.ru

Отчет о проведенной работе Государственной налоговой администрацией в Автономной Республике Крым в 3 квартале 2008 года

Вид материалаОтчет
Подобный материал:
1   2   3   4   5
Обеспечение выполнения актов законодательства, поручений, обращений и запросов народных депутатов Украины, поручений руководства ГНА Украины, распорядительных документов ГНА Украины, решений Коллегии ГНА Украины и ГНА в АР Крым, поручений и распоряжений председателя ГНА в АР Крым




2.1.
Обеспечение системного автоматизированного контроля за выполнением актов законодательства, поручений Президента Украины, органов высшего уровня и собственных решений в соответствии с требованиями Положения об осуществлении системного автоматизированного контроля за выполнением актов законодательства, поручений Президента Украины и правительства Украины, органов высшего уровня и собственных решений в ГНА в АР Крым.

Начальники структурных подразделений ГНА в АР Крым, Начальник организационно-распорядительного отдела Жужнева Т.Ф.
В течение квартала
ГНА в АР Крым на протяжении 3 квартала т.г. поступило 5563 документа, взято на контроль 1794, все документы с контрольными сроками выполнены, нарушений по срокам исполнения не было.

2.2.
Подготовка и утверждение Плана работы ГНА в АР Крым на 4 квартал 2008 года, в соответствии с поручением Президента Украины В.А. Ющенко от 01.06.05г. №1-1/445 и поручения Кабинета Министров Украины от 09.06.05г. №28404/1/1-05.
Начальник организационно-распорядительного отдела Жужнева Т.Ф.,

Начальники структурных подразделений ГНА в АР Крым
Сентябрь

Сформирован План работы ГНА в АР Крым на 4 квартал 2008 года, который 18.09.2008 г. утвержден и.о. председателя ГНА в АР Крым Кочановым Н.Е.

2.3.
Подготовка и утверждение планов мероприятий по выполнению прогнозных показателей расчетной базы поступлений в бюджеты всех уровней.
Начальник организационно-распорядительного отдела Жужнева Т.Ф.,

Начальники структурных подразделений ГНА в АР Крым
Ежемесячно
В соответствии с приказом ГНА в АР Крым от 14.01.08 №17 утвержден Порядок взаимодействия структурных подразделений органов ГНС при расчете ожидаемых поступлений в бюджеты всех уровней. В соответствии с Порядком структурные подразделения предоставляют в организационно-распорядительный отдел предложения по формированию плана мероприятий по своим направлениям. Организационно-распорядительным отделом на основании предложений формируется План мероприятий по выполнению прогнозных показателей расчетной базы поступлений на отчетный месяц, который утверждается приказом по ГНА в АР Крым и направляется в ГНИ.

Так, в 3 квартале разработаны Планы мероприятий на июль, август и сентябрь т.г., которые утверждены соответствующими приказами ГНА в АР Крым от 17.07.08г. №481, от 07.08.08г. №556, от 10.09.08 №647.



  1. Организация деятельности юридической службы




3.1.
Организация работы по обеспечению сопровождения дел ГНИ в судах общей юрисдикции, хозяйственных судах.
Заместитель председателя Пашин С.А.,

начальник юридического управления Юриста Л.В.
В течение квартала
За 9 месяцев 2008 года в судах общей юрисдикции рассматривалось 29 исков (жалоб) о привлечении к ответственности должностных лиц налоговых органов и рассмотрении трудовых споров на общую сумму 313,2 тыс. грн., из них 8 исков (жалоб) о восстановлении на работе в размере 111,7 тыс.грн., 12 исков (жалоб) нематериального характера, 9 исков (жалоб) о возмещении материального и морального вреда.

В результате рассмотрения судами дел: полностью удовлетворен 1 иск о восстановлении на работе, полностью удовлетворено 3 иска (жалобы) в размере 18,1 тыс.грн., полностью удовлетворен 1 иск нематериального характера, полностью отказано в удовлетворении 4 исков (жалоб) о восстановлении на работе, полностью отказано в удовлетворении 1 иска материального характера, полностью отказано в удовлетворении 1 иска нематериального характера. Также, за 9 месяцев 2008г. в судах общей юрисдикции рассматривалось 3 иска (жалобы) физических лиц и граждан-СПД к ОГНС, поданные в суды общей юрисдикции на общую сумму 70,2 тыс. грн. (с учетом гражданских дел, направленных на новое рассмотрение).

В кассационном суде находится на рассмотрении 2 дела на общую сумму 45,5 тыс. грн.

3.2.
Обеспечение сопровождения актуальных и резонансных дел в судах по искам юридических лиц, физических лиц – субъектов хозяйственной деятельности, граждан к органам ГНС Украины, поданных в хозяйственные и общие суды.
Заместитель председателя Пашин С.А.,

начальник юридического управления Юриста Л.В.
В течение квартала
Отделом представительства интересов в судах и организации исковой работы Юридического управления ГНА в АР Крым постоянно осуществляется правовое сопровождение актуальных и резонансных судебных дел.

В производстве судов находится 275 актуальных и резонансных дел на общую сумму исковых требований 1 302 187,5 тыс. грн., из них:

- 149 дел – о признании недействительными налоговых уведомлений-решений на сумму 581 395,1 тыс. грн.,

- 14 дел – о признании сделок недействительными на сумму 188 829,1 тыс. грн.,

- 13 дел – о взыскании налогового долга за счет активов должника на сумму 45 727,4 тыс. грн.,

- 28 дел – о признании должников банкротами на сумму 104 634,2 тыс. грн.,

-47 дел – о возмещении НДС на сумму 61 222,7 тыс. грн.,

- 24 дела – иные категории дел на сумму 320 378,9 тыс. грн.

3.3.
Проведение инвентаризации актуальных и резонансных дел, которые рассматриваются с удами при участии органов государственной налоговой службы и подготовка соответствующей информации руководству ГНА Украины.
Заместитель председателя Пашин С.А.,

начальник юридического управления Юриста Л.В.
В течение квартала
Юридическое управление ГНА в АР Крым во исполнение контрольного задания ГНА Украины исх.№2843/7/10-3017/351 от 16.02.2005г. «О проведении инвентаризации дел», а также письма ГНА Украины от 05.06.2008 исх.№11494/7/10-3117 «Об изменении форм обобщенных оперативных данных» ежемесячно предоставляет в ГНА Украины обобщенные статистические данные по инвентаризации всех судебных дел, которые рассматриваются при участии ОГНС в 2008г. (файл 10300108.01r №6861/8/10-325/3 от 01.08.2008г., файл 10300209.01r №7995/8/10-325/3 от 02.09.2008г., файл 10300310.01r №9041/8/10-325/3 от 01.10.2008г.).

3.4.
Осуществление оценки нормативно – правовых актов и хозяйственных договоров.

Подготовка заключений по правовым вопросам.
Заместитель председателя Пашин С.А.,

начальник юридического управления Юриста Л.В.
В течение квартала
В течение ІІІ квартала 2008 года работниками отдела подготовлено 74 заключения по правовым вопросам. Завизировано 897 проектов организационно-распорядительных документов (согласно отдельному журналу). Осуществлена оценка 41 проекта хозяйственных договоров и 30 дополнительных соглашений.

3.5.
Определение наиболее актуальной и проблемной тематики применения налогового и иного законодательства, и подготовка информационных материалов для размещения на Web-сайте.
Заместитель председателя Пашин С.А.,

начальник юридического управления Юриста Л.В.
В течение квартала
Юридическим управлением во III квартале 2008г. во исполнение приказа ГНА в АР Крым от 06.03.07 №159 «О поддержании в актуальном состоянии официального Web-сайта ГНА в АР Крым» в отдел массово-разъяснительной работы и обращений граждан ГНА в АР Крым для размещения положительного опыта на Web – сайте предоставлялась следующая информация:

- 14.07.2008г. (исх №222/10-304) о постановлении Высшего административного суда Украины от 22.05.2008г. о признании недействительны налогового уведомления - решения;

- 30.07.2008г. (исх.№219/10-110) об определении Высшего административного суда Украины от 01.07.08 (о признании недействительным приказа ГНА Украины от 23.06.06 №352 «Об утверждении Обобщающего налогового разъяснения относительно применения положений Указа Президента Украины от 03.07.1998 №727/98 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»);

- 11.08.2008г. (исх.№283/10-216) о постановлении хозяйственного суду АР Крым от 27.06.2008г. о признании незаконными действий налоговых ревизоров – инспекторов ГНА в АР Крым и отмене решения ГНИ в Белогорском районе о применении к СПД штрафных санкций;

- 29.08.2008г. (исх.№247/10-110) о практике рассмотрения дел судами Украины по различным категориям споров, в частности, о решении судами споров о признании недействительными нормативно-правовых актов ГНА Украины; решение судами отдельных споров о возмещении налога на добавленную стоимость; налогообложение доходов, уплачиваемых резиденту нерезидентом по договору перевозки (фрахта) и т.д.;

- 12.09.2008г. (исх.№295/10-304) о праве органов государственной налоговой службы на обращение в суд с исками о признании сделок, заключенных хозяйствующими субъектами с целью, противоречащей интересам государства и общества, недействительными и взыскание в бюджет средств, полученным по таким сделкам;

- 24.09.2008г. (исх.№269/10-110) о применении Верховным Судом Украины сроков административно-хозяйственных санкций, предусмотренных ст. 250 Хозяйственного кодекса Украины (постановление ВСУ от 25.03.08).



  1. Организация работы по проведению оперативно-розыскных мероприятий по выявлению схем уклонения от налогообложения, а также раскрытию и предупреждению преступлений в сфере налогообложения.




4.1.
В соответствии с приказом ГНА Украины от 18.04.2006г. №212 ДСК с целью недопущения незаконного возмещения сумм НДС субъектами хозяйственной деятельности, осуществлять мониторинг сумм НДС, заявленных к возмещению, причин их образования и организации проверок таких предприятий. Проводить отбор объектов для оперативной отработки и организации проверок.


Первый заместитель председателя - начальник УНМ Свистун М.М., начальник отдела противодействия незаконному возмещению НДС и раскрытия преступлений в кредитно-финансовой сфере оперативного управления УНМ ГНА в АР Крым Сергиенко С.Ю., начальник отделения борьбы с незаконным возмещением НДС Прядко С.Н.
В течение квартала
В соответствии с приказом ГНА Украины от 18.04.2006г. №212 ДСК с целью недопущения незаконного возмещения сумм НДС субъектами хозяйственной деятельности, осуществляется мониторинг сумм НДС, заявленных к возмещению, причин их образования и организации проверок таких предприятий, проводиться отбор объектов для оперативной отработки и организации проверок.

При участии|с участием| сотрудников налоговой милиции выявлено и предотвращено 60 фактов необоснованно заявленного к возмещению НДС из|с| бюджета на общую сумму 43,8 млн. грн.

По результатам |по результатам|проведенных проверок возбуждено 21 уголовное дело, в т.ч. 8 - по ч.3 ст.212 УК Украины, 13 - по ст.191 УК Украины.

4.2.
С целью предупреждения создания и использования фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, продолжить осуществление мероприятий, направленных на выявление и прекращение деятельности ФСПД и «конвертационных» центров в рамках операций «Фирма».


Первый заместитель председателя - начальник УНМ Свистун М.М., начальник отделения организации борьбы с субъектами хозяйствования, имеющими признаки фиктивности оперативного управления УНМ ГНА в АР Крым Гостищев И.Л.
В течение квартала

По состоянию на 01.10.08 сотрудниками налоговой милиции ГНА в АР Крым выявлено 86 «фиктивных» СХД, в том числе 56 - зарегистрированых в зоне оперативного обслуживания.

По выявленным ФСХД, зарегистрированным на территории оперативного обслуживания проведена следующая работа:

- 15 - в рамках «конвертационного» центра, по ним возбуждено 8 уголовных дел (6 - по ст.205 УКУ, 2 - по ч.3 ст.212 УКУ);

- 8 - подано исковых заявлений в ГС АР Крым для отмены государственной регистрации и свидетельства плательщика НДС с момента выдачи;

- 2 - в данное время готовится пакет документов для передачи в юридический отдел;

- 22 - направлены по подследственности в другие правоохранительные органы для принятия решения в соответствии с требованиями ст. 97 КК Украины;

- 9 - готовятся материалы для возбуждения уголовных дел по ст.205 УК Украины.

За отчетный период выявлено 8 «конвертационных» центров. Также, установлено 30 фактов нарушения налогового законодательства должностными лицами реальных СХД при взаимодействии с ФСХД, доначислено - 4475,2 тыс.грн., взыскано - 1276,2 тыс.грн. В Хозяйственный суд АР Крым подано 8 исковых заявлений на отмену государственной регистрации и свидетельства плательщика НДС с момента выдачи.

Кроме того, направлено 8 исковых заявлений на признание сделок между реальными и «фиктивными» СХД недействительными на общую сумму 4 млн. 806,3 тыс.грн., из них судами удовлетворено 3 иска на сумму 1 177,5 тыс.грн.

С начала 2008 года возбуждено 16 уголовных дел.

4.3.
Организовать надлежащий сбор, накопление, обобщение, анализ информации и отработку субъектов предпринимательской деятельности (их контрагентов), минимизирующих свои налоговые обязательства. По результатам проводимой работы организовать проведение мероприятий по документированию правонарушений, связанных с нарушением налогового законодательства.

Во взаимодействии с иными структурными подразделениями государственной налоговой службы АР Крым, обеспечить максимальное поступление денежных средств в бюджеты всех уровней, в т.ч. за счет возмещения ущерба по уголовным делам, увеличения налоговой нагрузки по предприятиям «минимизаторам», разрушения схем минимизации и уклонения от уплаты налогов, используемых предприятиями.
Первый заместитель председателя - начальник УНМ Свистун М.М.,

Начальники структурных подразделений аппарата УНМ ГНА в АР Крым
В течение квартала

В соответствии с указанием ГУНМ ГНА Украины от 04.03.08 №34224/7/26-3117 в отработке сотрудников налоговой милиции АР Крым находится 125 СПД -«минимизаторов».

С 01.04.08 осуществлено оперативное сопровождение 48 документальных проверок (сентябрь т.г. - 9), доначислено - 37 млн. 319,7 тыс.грн. (сентябрь т.г. - 433,5 тыс. грн.), взыскано - 2 млн. 553,5 тыс.грн. (сентябрь т.г. - 802,3 тыс.грн.), предупреждено 16 фактов незаконного возмещения НДС из бюджета на общую сумму 8 млн. 964 тыс.грн. (сентябрь т.г. - 1 факт на 214,8 тыс. грн.).

По материалам сотрудников налоговой милиции в отношении должностных лиц СХД - «минимизаторов» возбуждено 6 уголовных дел (сентябрь т.г. - 1, ТЭК Современник, г. Симферополь), из них, по состоянию на 01.10.08 на учете осталось 5 уголовных дел:

- 2 - по ч.3 ст.212 УК Украины (ООО «Крымнефтепоставка» и ТЭК «Современник», определен крымским списком СПД - «минимизаторов»);

- 1 - по ч.3 ст.191 УК Украины;

- 1 - по ч.2 ст.205 УК Украины;

- 1 - по ст.219 УК Украины.

Кроме того, в ходе проведенных сотрудниками налоговой милиции АР Крым мероприятий повысили налоговую нагрузку свыше 1% и выведены из состава СХД - «минимизаторов» налога на прибыль 29 СХД.

За 9 месяцев т.г. при участии сотрудников налоговой милиции, в результате работы с СПД - «минимизаторами» взыскано 12 515,3 тыс.грн.

4.4.
Организовать проведение организационно – практических мероприятий, направленных на обеспечение сохранности залогового имущества, выявление оснований, предусмотренных ст. 9 Закона Украины №2181 для применения административного ареста активов предприятий, имеющих налоговый долг, выявление и предупреждение фактов незаконного отчуждения активов СПД, находящихся в налоговом залоге, предусмотренных ст.364 УК Украины.

Первый заместитель председателя - начальник УНМ Свистун М.М.,

Начальник отдела организации оперативных мер по сокращению налогового долга Глухов С.А.
В течение квартала

За 9 месяцев текущего года при участии налоговой милиции в Госбюджет поступило свыше 37,3 млн.грн., или 128,5% от доведенного задания. В сентябре - 4,7 млн. грн., или 140,5%.

Задание сентября не выполнено сотрудниками ОНМ ГНИ в г. Ялте (задание - 630 тыс.грн., мобилизовано - 435 тыс.грн., или 69%).

Для обеспечения сохранности залогового имущества и возможности погашения налогового долга, за отчетный период применено 77 административных арестов, в результате применения взыскано 4 млн. 944,1 тыс.грн. (сентябрь т.г. - 6 админ. арестов на 488 тыс.грн.).

К административной ответственности по ст. 163-2 КУоАП за несвоевременное предоставление платежных документов привлечено 112 должностных лиц СХД - должников (сентябрь т.г. - 10), наложено штрафных санкций на общую сумму 34 тыс.грн.

На протяжении 9 месяцев текущего года в счет погашения налогового долга в бюджет поступило 13,3 млн.грн. (в сентябре т.г. - 1 млн. 933,4 тыс.грн.).

4.5.

Провести анализ состояния расследования уголовных дел, отнесенных к компетенции следователей налоговой милиции. Особое внимание уделить расследованию уголовных дел, возбужденных по ч.3 ст.212 УК Украины. Определить меры, направленные на повышение уровня контроля за расследованием этих уголовных дел.
Первый заместитель председателя - начальник УНМ Свистун М.М., заместитель начальника УНМ – начальник следственного отдела НМ Золотарев А.И.
В течение квартала
По результатам проведенных мероприятий за отчетный период 2008 года сотрудниками налоговой милиции выявлено 150 преступлений, отнесенных к категории тяжких и особо тяжких составов, что на 42,9%, или на 45 преступлений больше, чем за аналогичный период прошлого года (105). Удельный вес преступлений данной категории составляет 84,7%, что практически на 25% больше, чем в январе-сентябре 2007 г. (60%).

За 9 месяцев т. г. возбуждено 45 уголовных дел по ст.212 и ст.212-1 УК Украины, в т. ч. 44 - по ч.3 ст.ст.212, 212-1 УК Украины, удельный вес - 97,8%.

Кроме того, по ч.3 ст.212 и ч.3 ст.212-1 УК Украины с ущербом свыше 1 млн. грн. выявлено 22 преступления, что на 13 преступлений больше, чем за аналогичный период прошлого года (9).

Увеличилось количество выявленных фактов изготовления фальсифицированных алкогольных напитков из сырья, опасного для жизни и здоровья людей, которое является тяжким преступлением (ч.3 ст.204 УК Украины). Удельный вес выявления таких преступлений вырос с 32 преступлений в 2007г. до 44 - в 2008г., или на 37,5% больше.

Всего по результатам проведенных мероприятий в январе-сентябре 2008 года по материалам сотрудников территориальных подразделений налоговой милиции возбуждено 177 уголовных дел, из них: 54 - по ст.204 УК Украины; 3 - по ч.3 ст.207 УК Украины; 10 - по ст.209 УК Украины; 7 - по ст.216 УК Украины и 58 - по иным статьям УК Украины, в том числе 21 - по ст.191 УК Украины, из них 16 - по ч.5 статьи.

В целях качественного проведения досудебного следствия ежемесячно, согласно графиков проводятся заслушивания контрольных уголовных дел, находящихся в производстве следователей СО НМ ГНА в АР Крым. Также, ежемесячно поводится анализ состояния возмещения ущерба, по уголовным делам, возбужденным по ст.212 УК Украины, находящихся в производстве следователей СО НМ ГНА в АР Крым. Так, за отчетный период в производстве следователей СО НМ ГНА в АР Крым находились 70 уголовных дел, из|с| которых|каких| 11 дел - переходящий остаток с 2007 года и 59 дел приняты в текущем году. За 9 месяцев|луны| 2008 года окончено 29 уголовных дел, из которых|каких| в суд направлено в порядке ст.225 УПК Украины - 23 уголовных дела и 6 дел направлены для освобождения|увольнения| лица|личности| от уголовной ответственности. Установленная сумма ущерба по уголовным делам составляет 43 млн. 472 тыс.грн., из|с| которых|каких| 18134 тыс.грн., или 41,7 проц. погашено. Установленная сумма ущерба по уголовным делам по ст.212 УК Украины составляет 30645,8 тыс.грн., из|с| которых|каких| 9 786,7 тыс.грн., или 31,9 проц. погашено.