Группа компаний «Интерсертифика»
| Вид материала | Документы |
- Анализ ситуации на рынке производства сахара, 81.6kb.
- Группа компаний «интерсертифика», 2045.03kb.
- Автоматизация бизнес-процессов предприятий Концерна «Тракторные Заводы», 35.46kb.
- Группа компаний «Фарлеп-Оптима» будет оказывать услуги под единым брендом vega, 131.47kb.
- Собор, группа компаний, 7.96kb.
- Группа компаний «03Реклама», т. 518-24-70, 789-80-43, www. 03reklama, 2kb.
- Группа Компаний «Экспертно-информационная служба Содружества», 50.23kb.
- Группа Компаний «Экспертно-информационная служба Содружества», 44.91kb.
- Группа компаний «авитекс» Звоните нам по тел:(846)2-709-777, 13.77kb.
- В г. Екатеринбурге по инициативе Ассоциации «Группа 7/89» состоится открытый Форум, 148.82kb.
7.6 Оценивание аудиторов
7.6.1 Общие положения
Оценивание аудиторов и руководителей команд по аудиту следует планировать, осуществлять и протоколировать в соответствии с процедурами программы аудита, чтобы обеспечить получение результатов, являющихся объективными, последовательными, справедливыми и надежными. Процессу оценивания следует выявлять потребности в повышении уровня подготовки и других навыках аудиторов.
Оценивание аудиторов проходит на следующих различных стадиях:
- первичное оценивание лиц, которые хотят стать аудиторами;
- оценивание аудиторов как часть процесса подбора команды по аудиту, описанного в 6.2.4;
- постоянное оценивание деятельности аудиторов в целях выявления потребности в поддержании и повышении уровня знаний и навыков.
Рис. 5 иллюстрирует взаимоотношения между этими стадиями оценивания.
Шаги процесса, описанного в 7.6.2, могут быть использованы в каждой из этих стадий оценивания.
Развитие компетентности
Критериям не соответствует
Критериям не соответствует
Первичное оценивание (7.6)
Постоянное оценивание деятельности
(7.6)
Критериям соответствует
Критериям соответствует
Аудитор
Поддержание и повышение компетентности
(7.5)
Не подобрана
Подбор команды по аудиту
(6.2.4)
Проведение аудита
(раздел 6)
Рис. 5. Взаимосвязь между стадиями оценивания аудиторов
7.6.2 Процесс оценивания
Процесс оценивания включает в себя четыре основных шага.
Шаг 1. Идентифицируйте личные качества, уровень знаний и навыков, необходимые для того, чтобы соответствовать потребностям программы аудита.
При решении вопроса о том, какой уровень знаний и навыков является соответствующим, следует учитывать:
- размер, характер и сложность аудитируемой организации;
- цели и объем программы аудита;
- требования по сертификации/регистрации и аккредитации;
- роль процесса аудита в управлении аудитируемой организацией;
- уровень доверия, требуемый программой аудита;
- сложность аудитируемой системы менеджмента.
Шаг 2. Установите критерии оценивания.
Критерии могут быть количественными (например: годы опыта работы и обучения, количество проведенных аудитов, часы обучения аудиту) или качественными (например: продемонстрированные личные качества, знания или навыки, показанные при обучении или на рабочем месте).
Шаг 3. Выберите соответствующий метод оценивания.
Оценивание следует проводить одному эксперту по оцениванию или группе таких экспертов, используя один или несколько методов из тех, что представлены в табл. 2. При использовании табл. 2 следует учитывать, что:
- эти методы отражают диапазон мнений и не могут применяться для всех ситуаций;
- эти методы могут отличаться по своей надежности;
- как правило следует использовать сочетание методов, чтобы получить результат, который является объективным, последовательным, справедливым и надежным.
Шаг 4. Проведите оценивание.
На этом шаге информация, собранная о человеке, сравнивается с критериями, установленными на шаге 2. Если человек не соответствует критериям, потребуется дополнительные подготовка, опыт работы и/или опыт проведения аудитов, после чего следует провести повторное оценивание.
Пример того, как шаги процесса оценивания могут быть применены и документированы для гипотетической программы внутреннего аудита, приведен в табл. 3.
Таблица 2.
МЕТОДЫ ОЦЕНИВАНИЯ
| Метод оценивания | Цели | Примеры |
| Анализ записей | Верифицировать биографические данные аудитора (проверить степень подготовки аудитора) | Анализ записей об образовании, подготовке, опыте работе и опыте проведения аудитов |
| Положительная и отрицательная обратная связь | Предоставить информацию о том, как воспринимается деятельность аудитора | Опросы мнений, вопросники, персональные отзывы, рекомендации, жалобы, оценивание деятельности, анализ со стороны коллег (отзывы) |
| Интервью (собеседование) | Оценить личные качества и навыки коммуникации, верифицировать информацию и проверить знания, приобрести дополнительную информацию | Интервью с глазу на глаз и по телефону |
| Наблюдение | Оценить личные качества и способность применять знания и навыки | Ролевые игры, наблюдение в процессе аудитов, деятельность на рабочем месте |
| Испытание (тестирование) | Оценить личные качества, знания и навыки и их применение | Устные и письменные экзамены, психометрические испытания |
| Анализ после аудита | Предоставить информацию, когда прямое наблюдение невозможно или неуместно | Анализ отчетов об аудите, обсуждение с заказчиком аудита, аудитируемой организацией, коллегами и самим аудитором |
Таблица 3.
ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНИВАНИЯ АУДИТОРОВ В ГИПОТЕТИЧЕСКОЙ ПРОГРАММЕ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
| Область компетентности | Шаг 1 Личные качества, знания и навыки | Шаг 2 Критерии оценивания | Шаг 3 Методы оценивания |
| Личные качества | Этичность, открытость, дипломатичность, наблюдательность, восприимчивость, гибкость, упорство, решительность, уверенность в себе | Удовлетворительная деятельность на рабочем месте | Оценивание деятельности |
| Общие знания и навыки | |||
| Принципы, процедуры и методы проведения аудита | Способность проводить аудит в соответствии с внутрифирменными процедурами, коммуникация с коллегами, знающими рабочее место | Окончание курса по подготовке внутренних аудиторов Участие в трех аудитах в качестве члена команды по внутреннему аудиту | Анализ записей по обучению Наблюдение Отзывы со стороны коллег |
| Документы системы менеджмента и ссылочные документы | Способность применять соответствующие части Руководства по системе менеджмента и соответствующие процедуры | Чтение и понимание процедур в Руководстве по системе менеджмента, относящихся к целям, области действия и критериям аудита | Анализ записей по обучению Тестирование Интервью |
| Положение дел в организации | Способность результативно действовать в рамках внутрифирменной культуры, а также организационной структуры и системы отчетности | Работа в организации в роли инспектора/контролера в течение, по меньшей мере, одного года | Анализ записей, связанных с работой (с выполнением служебных обязанностей) |
| Применимые законы, нормы (предписания) и другие требования | Способность идентифицировать и понимать применение соответствующих законов и норм (предписаний), относящихся к процессам, продукции и/или эмиссиям (выделениям) в окружающую среду | Окончание курса по законодательству, относящемуся к видам деятельности и процессам, подлежащим аудитированию | Анализ записей по обучению |
| Специфические знания и навыки в области качества | |||
| Методы и способы, относящиеся к качеству | Способность описать внутрифирменные методы управления качеством Способность отличать требования к промежуточным и окончательным испытаниям | Законченное обучение по применению методов управления качеством Демонстрация использования на рабочем месте процедур промежуточных и окончательных испытаний | Анализ записей по обучению Наблюдение |