Группа компаний «Интерсертифика»

Вид материала

Документы

Содержание Источники информации Оценивание относительно критериев аудита Заключения по аудиту Практическая помощь: проведение интервью Практическая помощь: заключения по аудиту 6.5.7 Проведение заключительного совещания

Подобный материал:

• Анализ ситуации на рынке производства сахара, 81.6kb.
• Группа компаний «интерсертифика», 2045.03kb.
• Автоматизация бизнес-процессов предприятий Концерна «Тракторные Заводы», 35.46kb.
• Группа компаний «Фарлеп-Оптима» будет оказывать услуги под единым брендом vega, 131.47kb.
• Собор, группа компаний, 7.96kb.
• Группа компаний «03Реклама», т. 518-24-70, 789-80-43, www. 03reklama, 2kb.
• Группа Компаний «Экспертно-информационная служба Содружества», 50.23kb.
• Группа Компаний «Экспертно-информационная служба Содружества», 44.91kb.
• Группа компаний «авитекс» Звоните нам по тел:(846)2-709-777, 13.77kb.
• В г. Екатеринбурге по инициативе Ассоциации «Группа 7/89» состоится открытый Форум, 148.82kb.

Источники информации

Сбор (посредством соответствующей выборки) и верификация информации





Свидетельства аудита

Оценивание относительно критериев аудита

Результаты аудита

Анализ

Заключения по аудиту

Рис. 3. Обзор процесса аудита от сбора информации до получения заключений по аудиту

Методы сбора информации включают в себя:

• интервью,
  
• наблюдение за деятельностью,
  
• анализ документов.
  

Практическая помощь: источники информации

Выбранные источники информации могут варьироваться в зависимости от области действия и сложности аудита и могут включать следующее:

1. интервью с работниками и другими лицами;
   
2. наблюдение за деятельностью, окружающей производственной средой и условиями труда;
   
3. документы, такие, как политика, цели, планы, процедуры, стандарты, инструкции, лицензии и разрешения, спецификации (технические условия), чертежи, контракты и заказы;
   
4. записи, такие, как записи результатов контроля, протоколы совещаний, отчеты об аудитах, записи по программам мониторинга и записи результатов измерений;
   
5. сводные данные, результаты анализов и показатели деятельности;
   
6. информацию по программам выборок в аудитируемой организации и по процедурам управления выборками, а также по процессам измерений;
   
7. сообщения от других источников, например, обратную связь от потребителей, другую соответствующую информацию от внешних сторон, а также оценки организации, данные поставщиками;
   
8. компьютеризированные базы данных и веб-сайты.
   

Практическая помощь: проведение интервью

Интервью являются одними из важных средств сбора информации, их следует проводить таким способом, который учитывает ситуацию и личность интервьюируемых. Вместе с тем аудитору следует принимать во внимание следующее:

1. интервью следует проводить с лицами из соответствующих уровней управления и функциональных структур, осуществляющими деятельность или решающими задачи внутри области действия аудита;
   
2. интервью следует проводить в обычное рабочее время и, где это возможно, на обычном рабочем месте интервьюируемого лица;
   
3. следует попытаться сделать все, чтобы интервьюируемый чувствовал себя непринужденно до и во время интервью;
   
4. следует объяснить причину интервью и всех ведущихся записей;
   
5. интервью может быть начато с просьбы описать свою работу;
   
6. следует избегать вопросов, которые подразумевают соответствующий ответ (так называемых наводящих вопросов);
   
7. результаты интервью следует обобщить и проанализировать вместе с интервьюируемым лицом;
   
8. интервьюируемых лиц следует поблагодарить за участие в интервью и сотрудничество.
   

6.5.5 Генерация (выработка) результатов аудита

Свидетельства аудита следует оценить относительно критериев аудита, чтобы получить результаты аудита. Результаты аудита могут свидетельствовать либо о соответствии, либо о несоответствии критериям аудита. Если это предусмотрено целями аудита, то результаты аудита могут идентифицировать возможности для улучшения.

Команде по аудиту на соответствующих стадиях по ходу аудита следует, при необходимости, встречаться для анализа результатов аудита.

Соответствие критериям аудита следует представлять в обобщенном виде с указанием участков, функциональных структур или процессов, которые были проаудитированы. Если это предусмотрено планом аудита, то следует также записывать и частные результаты аудита, подтверждающие соответствие, и поддерживающие их свидетельства.

Несоответствия и поддерживающие их свидетельства аудита следует записывать. Несоответствия могут быть классифицированы (проранжированы). Их следует проанализировать вместе с аудитируемой организацией, чтобы получить подтверждение того, что свидетельства аудита точны, а несоответствия поняты аудитируемой организацией. Следует попытаться сделать все, чтобы устранить разногласия во мнениях относительно свидетельств и/или результатов аудита, а неразрешенные вопросы следует документально оформить.

ГОСТ Р ИСО 19011-2003: Несоответствия и подтверждающие их свидетельства должны быть записаны и классифицированы (ранжированы).

ISO 19011:2002(Е): Nonconformities may be graded.


6.5.6 Подготовка заключений по аудиту

Перед тем, как проводить заключительное совещание, команде по аудиту следует собраться, чтобы:

1. проанализировать результаты аудита и другую соответствующую информацию, собранную во время аудита, относительно целей аудита;
   
2. согласовать заключения по аудиту, учитывая неопределенность, свойственную процессу аудита;
   
3. подготовить рекомендации, если это установлено целями аудита;
   
4. обсудить действия после аудита, если это включено в план аудита.
   

Практическая помощь: заключения по аудиту

Заключения по аудиту могут касаться таких вопросов, как:

1. степень соответствия системы менеджмента критериям аудита;
   
2. результативность внедрения, поддержания в рабочем состоянии и улучшения системы менеджмента;
   
3. способность процесса анализа со стороны руководства обеспечить продолжающуюся пригодность, адекватность, результативность и улучшение системы менеджмента.
   

Если это установлено целями аудита, заключения по аудиту могут приводить к рекомендациям, относящимся к улучшениям, деловым связям, сертификации/регистрации или будущей деятельности по проведению аудитов.


6.5.7 Проведение заключительного совещания

Под председательством руководителя команды по аудиту следует провести заключительное совещание, чтобы представить результаты аудита и заключения по аудиту таким образом, чтобы они были поняты и приняты аудитируемой организацией, и согласовать, если это уместно, время, в течение которого аудитируемая организация представит план корректирующих и предупреждающих действий. В число участников заключительного совещания следует включать представителей аудитируемой организации, при этом в совещании могут принять участие также представители заказчика аудита и другие стороны. При необходимости, руководителю команды по аудиту следует уведомить аудитируемую организацию о ситуациях, возникших в ходе аудита, которые могут понизить доверие к заключениям по аудиту.

ГОСТ Р ИСО 19011-2003: Участники заключительного совещания должны представлять проверяемую организацию, заказчика аудита и другие стороны.

ISO 19011:2002(Е): Participants in the closing meeting should include the auditee, and may also include the audit client and other parties.

Во многих случаях, например при внутреннем аудите малой организации, на заключительном совещании просто сообщают о результатах аудита и заключениях по аудиту.

В других случаях заключительное совещание следует проводить как официальное мероприятие с ведением протокола, включая регистрацию присутствующих.

Все разногласия во мнениях относительно результатов аудита и/или заключений по аудиту между командой по аудиту и аудитируемой организацией следует обсудить и, по возможности, устранить. Если это невозможно, все мнения следует записать.

Если это установлено целями аудита, команде по аудиту следует представить рекомендации по улучшениям. При этом следует подчеркнуть, что рекомендации не носят обязательного характера.