5.2.2. Примерный перечень вопросов для итогового контроля знаний,
по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
(вопросы монодисциплинарные)
Цели и основные принципы финансового учета и финансовой отчетности.
Концепция развития бухгалтерского учета в России.
Реформирование системы бухгалтерского учета в России в соответствии с МСФО.
Пользователи финансовой отчетности и их информационные потребности.
Элементы финансовой отчетности, порядок их признания и оценки.
Основополагающие допущения при формировании финансовой отчетности.
Качественные характеристики учетной информации и проблемы достоверности финансовой отчетности.
Долгосрочные инвестиции, их структура и отражение в системе синтетического и аналитического учета.
Учет основных средств и перспективные направления его совершенствования.
Учет нематериальных активов в российской и международной практике.
Тенденции развития учета нематериальных активов в российской практике.
Учет материально-производственных запасов и основные направления его совершенствования.
Раскрытие информации о наличии и движении финансовых вложений финансовой отчетности организации.
Основные направления совершенствования учета и отражения в отчетности финансовых вложений.
Учет оплаты труда в современных условиях функционирования хозяйствующих субъектов.
Совершенствование системы расчетов с персоналом по заработной плате.
Учет расходов по обычным видам деятельности.
Учет выпуска готовой продукции и доходов от ее продажи.
Оценка дебиторской задолженности, влияние ее на финансовые результаты.
Учет валютных ценностей и операций.
Учет денежных средств организации.
Проблемы формирования информационной базы для составления отчета о движении денежных средств.
Учет займов и кредитов.
Учет финансовых результатов и их представление в финансовой отчетности
Учет распределения прибыли.
Учет собственного капитала на предприятиях различных организационно-правовых форм.
Финансовая отчетность организации и ее содержание.
Фальсификация финансовой отчетности.
Основные направления обеспечения достоверности финансовой отчетности на основе использования МСФО.
Перспективы применения Международных стандартов финансовой отчетности при формировании публичной и консолидированной финансовой отчетности.
Принципы составления и представления финансовой отчетности в России и в международной практике.
Международная гармонизация бухгалтерского учета и финансовой отчетности в условиях нарастания темпов глобализации экономики: состояние и перспективы развития.
Учет формирования и изменения уставного капитала организаций.
Учет кассовых операций и операций по расчетному счету.
Учет операций по специальным счетам в банках.
Инвентаризация денежных средств и порядок списания инвентаризационных разниц.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Сроки исковой давности.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками за продукцию и услуги.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Учет расчетов по претензиям.
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с учредителями.
Инвентаризация обязательств и расчетов.
Учет расчетов с бюджетом.
Учет затрат по строительству объектов основных средств
Учет затрат по строительству объектов основных средств подрядным способом и хозяйственным способом.
Приобретение отдельных объектов основных средств.
Учет поступления основных средств по договору дарения.
Учет амортизации основных средств.
Учет затрат на техническое обслуживание и восстановление объектов основных средств.
Понятие, состав и оценка нематериальных активов.
Методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов.
Учет амортизации нематериальных активов.
Учет выбытия объектов основных средств.
Учет деловой репутации.
Учет инвентаризации НМА и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
Виды, классификация и оценка НМА.
Учет приобретения и продаж акций.
Учет приобретения и продаж облигаций.
Учет резерва под обесценивание финансовых вложений.
Учет вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций.
Учет финансовых вложений в займы.
Понятие, классификация и оценка производственных запасов.
Учет производственных запасов организации.
Метод оценки и учет израсходованных производственных запасов.
Учет продаж и прочего выбытия производственных запасов.
Учет запасов: состояние, проблемы и пути решения.
Синтетический и аналитический учет заработной платы.
Состав затрат, формирующих себестоимость готовой продукции.
Понятие, классификация и способы оценки готовой продукции.
Порядок учета и исчисление фактической производственной себестоимости готовой продукции.
Учет расходов на продажу продукции (работ, услуг).
Признание выручки от продажи продукции (работ, услуг).
Инвентаризация готовой продукции и порядок отражения ее результатов в бухгалтерском учете.
Учет операций по валютному счету.
Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
Учет доходов будущих периодов.
Учет использования прибыли и покрытия убытков.
Основные концепции капитала и их критическая оценка.
Порядок формирования и учет движения добавочного и резервного капитала.
Понятие и общий порядок учета целевого финансирования.
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов, процентов по кредитам.
Учет краткосрочных и долгосрочных займов, процентов по займам.
Содержание отчетности, порядок оценки статей баланса.
Состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности.
Основные отличия состава и содержания финансовой отчетности по российским правилам и составляемой в соответствии с МСФО.
Отражение событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности.
Представление информации по сегментам.
Раскрытие информации о прибыли, приходящейся на одну акцию.
Отчеты о движении денежных средств и капитала.
Представление информации о связанных сторонах
Представление информации об участии в совместной деятельности.
Особенности формирования учетной политики, установленные Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
Состав бухгалтерской отчётности и правила оценки статей отчетности, установленные Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации».
Учет расчетов по налогам.
5.1.3 Учебно-методическое обеспечение дисциплины
Нормативно-правовые акты1
Кодексы
Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ, часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.
Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ.
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ.
Законы
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)".
Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности".
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации".
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
Федеральный закон от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".
Положения по бухгалтерскому учету
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" ПБУ 2/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 24 октября 2008 г. N 116н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2006 (утв. приказом Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 154н).
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (утв. приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н).
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98 (утв. приказом Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н).
Положение по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" ПБУ 8/10 (утв. приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г. N 167н).
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н).
Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н).
Положение по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" ПБУ 11/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 29 апреля 2008 г. N 48н).
Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" ПБУ 12/2010 (утв. приказом Минфина РФ от 8 ноября 2010 г. N 143н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 92н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2007 (утв. приказом Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам " ПБУ 15/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 107н).
Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности. ПБУ" 16/02 (утв. приказом Минфина РФ от 2 июля 2002 г. N 66н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" ПБУ 17/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 115н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н).
Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 (утв. приказом Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. N 126н).
Положение по бухгалтерскому учету "Информация об участии в совместной деятельности" ПБУ 20/03 (утв. приказом Минфина РФ от 24 ноября 2003 г. N 105н).
Положение по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" ПБУ 21/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н).
Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете " ПБУ 22/2010 (утв. приказом Минфина РФ от 28 июня 2010 г. N 63н).
Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
Письмо Минфина РФ от 30 декабря 1993 г. N 160 "Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций".
Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
Приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
План счетов бухгалтерского учета, инструкции, унифицированные формы первичной учетной документации
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.200 г. №94н).
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. №7
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ. Постановление Госкомстата РФ от 11.11.1999 г. №100
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, нематериальных активов, материалов, работ в капитальном строительстве. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 г. №71а
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1988 г. №88
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. №1
Рекомендуемая литература
а) основная
Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М.: ИНФРА-М, 2011.
Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. Изд. 4-е изд.– М.: Дашков и К, 2011
Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. Изд. 3-е изд.– М.: Дашков и К, 2010
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. -3-е изд., перераб, и доп. – М.: Инфра-М, 2010.
Соколов Я.В., Терентьева Т.О. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: Издательство Экономика, 2009.
Финансовый учет: Учебник / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. 5-е изд.– М.: ИНФРА-М, 2011
б) дополнительная
Учебники, учебные пособия
Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: Феникс, 2007.
Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – М.: ссылка скрыта , 2010.
Астахова Е.Ю., Сафонова И.В. Принципы и основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. В 2-х ч. – М.: Бухгалтерский учет, 2008.
Гришкина С.Н., Рожнова О.В., Ухтеева Н.А., Щербинина Ю.В., Основы бухгалтерского учета. Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. – М.: Финакадемия, 2008.
Дженсен Тили. Финансовый учет 1: Учебное пособие. Перевод с английского.– М.: Баланс Бизнес Букс, 2006.
Кутер М.И. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебник. / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: Омега-Л, 2009.
Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий учет: учебник. /Под ред. проф.Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008.
Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. / Под ред. Я.В. Соколова; пер. с англ. 2-е изд., стереотип. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. / Под редакцией А.Д. Ларионова.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2008.
Соколов Я.В., Соколов В.Я. История бухгалтерского учета: Учебник: - М.: Магистр, 2010.
Энтони Р., Рис Дж. Учет ситуации и примеры: / Пер. с англ. Под ред. А.М. Петрачкова, 2-е изд. стереотип. – М.: Финансы и статистика, 1996.
Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Издание Комитета по международным стандартам финансовой отчетности, 1998.
«Экономический анализ»
5.3.1 Программа государственного экзамена
Сущность понятий «анализ» и «синтез» в общетеоретическом смысле. Анализ как общенаучный метод познания. Понятие экономического анализа и направления его использования в процессе исследования. Роль экономического анализа в системе управления. Экономический анализ на макро и микроуровне. Системность аналитических исследований. Комплексность анализа и ее конкретные проявления. Характер взаимосвязей экономического анализа с другими науками, элементы их взаимопроникновения. Мировоззренческая и инструментарная роль анализа.
Роль экономического анализа в разработке и принятии управленческих решений, его место в процессе управления. Резервы производства, их классификация; использование экономического анализа для выявления резервов производства. Значение ориентации экономического анализа на выделение «узких мест» и «ведущих звеньев». Классификация факторов, используемых в экономическом анализе. Системы показателей, используемых при проведении аналитических исследований. Способы формирования аналитических показателей. Взаимосвязь показателей и факторов.
Взаимосвязь этапов анализа и его методических приемов. Сущность сравнения как наиболее распространенного приема оценки, его значение в экономическом анализе. Виды группировок, применяемых в аналитических исследованиях и их значение. Метод детализации и возможности его использования в аналитических исследованиях. Виды зависимостей результативных (обобщающих) показателей и факторных, используемых для оценки состояния анализируемых объектов. Роль экономического анализа при постановке экономико-математических задач и моделировании производства.
Возможности использования в экономическом анализе методов статистического моделирования (теория игр, сетевые, имитационные и матричные модели) и программирования. Сфера использования в экономическом анализе эвристических (экспертных и психологических) методов.
Сущность, цели и задачи, основные направления и сфера применения технико-экономического анализа. Зарубежный и отечественный опыт применения функционально-стоимостного анализа.
Современные направления развития предварительного анализа. Роль анализа в обосновании прогноза развития организации становления и развития. Роль экономического анализа в процессе разработки и контроля за реализацией бизнес-планов предприятия. Сфера применения и направления развития оперативного анализа. Сущность, возможности использования итогового анализа и его значение в управлении производством.
Информационное обеспечение экономического анализа и его взаимосвязь с этапами процесса управления. Информационные системы экономического анализа.
Система формирования экономических показателей как база комплексного экономического анализа. Понятие и методы формирования системы сбалансированных показателей. Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. Перспективные и текущие резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности экономических субъектов.
Информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности.
Возможности использования комплексного анализа в системе маркетинга.
Анализ и управление объемом производства и продаж. Формирование и оптимизация оборота (объема продаж) производственных, торговых и других коммерческих организаций. Анализ и оценка влияния изменения объема продаж на приращение прибыли коммерческой организации. Анализ экстенсивного и интенсивного использования основных факторов производства: трудовых ресурсов, материально-энергетических ресурсов и производственных ресурсов. Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования факторов производства на приращение объема производства и реализации продукции.
Анализ технико-организационного уровня и других условий производства при анализе управления коммерческой организации. Анализ внешнеэкономических связей, социальных и природных условий при анализе уровня технического развития организации, а также оценка влияния технико-организационного уровня на интенсификацию использования ресурсов коммерческой организации.
Анализ и управление затратами. Классификация затрат. Методы калькулирования продукции. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, оборота и прибыли. Анализ использования труда и его влияние на себестоимость продукции. Анализ и оценка влияния изменения себестоимости продукции на прибыль.
Управление и оптимизация прибыли коммерческой организации. Различия в исчислении финансовых результатов для целей бухгалтерского и налогового учета. Возможности использования различных методов анализа при комплексной оценке эффективности деятельности коммерческой организации, а также при анализе ее отдельных составляющих.
Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений. Методы анализа инвестиционных проектов.
Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа. Система показателей, характеризующих финансовое состояние и методы их определения в конкретных условиях. Возможности использования различных методов анализа и оценки систем экономических показателей при управлении финансовым состоянием коммерческой организации. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Особенность экономического обоснования финансово-хозяйственных организаций. Оценка возможности из финансового восстановления. Роль экономического анализа в оценке ликвидационной стоимости организации.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность как источник информации об имущественном положении и финансовых результатах деятельности хозяйствующего субъекта. Значение, функции бухгалтерской отчетности в рыночной экономике и возможности ее дальнейшего совершенствования с учетом современных требований. Международные стандарты бухгалтерского учета и Директивы по учету стран Европейского сообщества, регулирующие состав и содержание бухгалтерских отчетов в международной практике учета.
Информационное и организационно-методическое обеспечение анализа финансовой отчетности, условия сопоставимости информации. Искажение информации бухгалтерской (финансовой) отчетности и методы его обнаружения.
Влияние выбранных принципов и методов учета на структуру бухгалтерского баланса. Проблемы обоснования критерия существенности информации, используемые в отечественной и международной практике учета.
Методы анализа бухгалтерского баланса хозяйствующего субъекта по различным направлениям. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса для оценки имущественного положения хозяйствующего субъекта. Обобщение результатов анализа, их интерпретация и выявление неиспользованных возможностей по оптимизации расходования собственных и привлеченных источников финансирования. Анализ и разработка предложений и рекомендаций по оптимизации соотношения заемного и собственного капитала и укреплению финансовой устойчивости организации Аналитическое использование материалов баланса при оценки финансового положения предприятия.
Учетная политика как элемент финансовой политики хозяйствующего субъекта.
Взаимосвязь бухгалтерского баланса с Отчетом о прибылях и убытках и Отчетом о движении денежных средств. Система коэффициентов, используемых при анализе финансовой отчетности экономического субъекта и их взаимосвязь. Комплексные методы учета влияния изменения цен на финансовую отчетность организации. Достоинства и недостатки общепринятых методов учета.
Значение и целевая направленность Отчета о прибылях и убытках в условиях рыночной экономики. Модели построения Отчета о прибылях и убытках в России и международной практике. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов коммерческой организации с использованием Отчета о прибылях и убытках. Аналитические возможности использования Отчета о прибылях и убытках при оценке доходности хозяйствующего субъекта. Возможности использования формы №2 , №5 и пояснительной записки при анализе распределения прибыли.
Обобщение и систематизация результатов анализа Отчета о прибылях и убытках для выявления неиспользованных возможностей роста прибыли и повышения уровня рентабельности хозяйствующего субъекта. Направления анализа Отчета об изменениях капитала. Роль анализа движения капитала для оценки финансовой устойчивости организации.
Сравнительная характеристика Отчета о движении денежных средств и возможностей его использования в российской и международной практике анализа коммерческих структур. Особенности анализа денежных потоков по направлениям, видам деятельности и статьям использования. Возможности использования Отчета о движении денежных средств для целей оперативного финансового планирования, контроля за движением денежных потоков хозяйствующих субъектов, укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Требования к интерпретации финансовой отчетности. Содержание к дополнениям и пояснениям к финансовой отчетности.
